| 标题 | 现金流量分析在企业管理中的作用 |
| 范文 | 张彧 摘 要：现金流量分析是企业财务管理的基础工作之一，在现代化的企业管理中发挥的作用愈加突出。通过对现金流量进行科学有效地分析，可以及时发现企业经营过程中的薄弱环节，防范企业未来的经营风险，促使企业经营者改变传统的财务管理理念，找准突破点，提高精细化管理水平，审慎经营，随着管理的日臻完善，对公司整体决策能力与运营安全的提升起到积极地促进作用。 关键词：现金流量? 现金流量分析? 企业管理 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）06（b）--02 随着社会主义市场经济体制的不断完善，为我国企业的蓬勃发展带来了机遇。企业能否在市场竞爭中占有一席之地，必须通过科学有效地提升自身的竞争能力以及获取更多经济利益来实现。这也使企业经营决策者加强了对现金流量的重视程度。如何转变传统财务管理的理念并更好地通过对企业的现金流量数据进行科学有效地分析，为其健康发展做好参谋是当前我国企业财务管理人员所要思考的问题之一。 1 现金流量分析的意义 现金流量分析对企业优化现代化管理具有重要的意义，能够为企业决策者及财务管理人员提供全方位、准确的现金流量数据，通过对未来现金流量进行预测，确定企业未来偿还贷款能力，增强投资者信心;便于管理人员和投资人员制定相关战略决策，同时通过反映企业资产管理效率、提供纳税方面信息，进而对企业整体盈利质量以及社会保障系数方面进行综合评价。 2 现金流量分析对企业管理的作用 2.1 现金流量数据的精准分析是企业投资决策的重要依据 现金流量分析是企业投资决策的重要依据。所谓投资就是将企业的资金或资产投放于企业外部以期取得风险收益的行为。作为追逐盈利的投资活动，通过现金流量分析获取重要的财务比率和经营数据信息，对筹资成本补偿和利润创造具有重大意义。 企业的投资如果涉及的资金规模较大，对企业未来的发展将产生巨大的影响，如果投资失败，会伤到企业的元气。企业应通过对投资方案的现金流入和流出进行梳理和分析，量化投资收益的相关指标。如果通过科学、严密的评估和论证，现金流量分析的数据显示企业的运营呈较好趋势，投资者方可进行投资。因此，企业管理者可以通过投资的现金流量分析决定战略规划和方案，对企业的决策风险进行合理的预估。 2.2 保障企业的正常运行 内部营运需资金支持，通过分析自身现金流量，企业可时刻明晰自身资金灵活调用能力，提高现金流量的可控性和科学性，依据企业经营发展客观需求，规划管理方略。建立与健全现金流量分析制度是企业整体运营管理的基础与前提，经营管理者应当综合运用经营、投资、筹资等现金流量的比率分析，对运营情况进行综合评价，修正错误，从而确保企业经营活动顺利开展。 2.3 有效抵御企业资金风险 现金是企业生产经营循环的“血液”，是维持生存与发展的基本条件，影响企业生产经营的全过程。企业在日常经营管理中，由于不同使用人对报表的分析目的不同，作为投资者主要是看企业的盈利能力和未来的发展趋势，作为债务人主要是关心企业的偿债能力，而偿债能力是企业未来还款能力所具有的现金流。因此，加强现金流量分析有助于有效防御资金风险。 企业在持续经营期间，会产生对资金的需求，需科学地对现金流量进行分析。在筹资环节中，需要根据生产经营的资金需要，通过一定的渠道，采取适当的方式获取所需资金。因此须根据企业自身经营特点，确定合理的资金结构，筹措资金规模适当，足量而不过量;筹措及时，适时而不滞后;注意收益与成本配比提高企业的偿还能力，降低资金风险。 总之，企业资金结构不合理、融资不当会使企业丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。虽然负债经营不可避免，但并不意味着负债越多越好。过高的负债对于企业来说是负担，严重情况下会导致资不抵债甚至破产。合理科学的进行现金流量分析将有效抵御企业资金风险。 2.4 提高企业整体经营决策水平 现金流量分析有利于提高企业的整体经营决策水平，增强企业的决策能力。随着企业发展的规模和水平不断增大，现金流量分析在筹资和融资决策中越来越起到正面的引导作用。作为财务管理人员应充分运用各种数据信息，调动财务从业人员积极性，以科学有效的手段进一步推进资金风险的防范与化解，并将其作为长期工作重点，持之以恒推进工作常态化、制度化、规范化。 2.5 对未来现金流量进行预测，有效应对经营风险 企业通过现金流量的趋势分析，对未来现金流入和流出作出合理预期，为企业经营管理者作出更科学有效的决策提供依据，有效地应对未来经营风险。 3 当前现金流量分析存在的问题 3.1 对现金流量分析重视程度不够 企业对于现金流量管理意识淡薄，简单地以经营利润指标来衡量企业的经营状况，这种情况下如果资金结构出现问题，投资一旦失败，筹资活动亦会发生偿债资金匮乏的一连串效应，现金流的缺乏会直接导致企业的资金风险加大，进而出现经营风险。 3.2 现金流量表体现的数据信息较单一，需要与其他报表数据有效结合 现金流量表所反映的数据信息很难全面展现企业的经营全貌，要整体了解财务状况和经营成果，须结合资产负债表、利润表的数据一起进行详细分析，才能全方位、科学反映企业的整体经营情况。 3.3 现阶段多数会计从业人员达不到专业分析水准 现阶段很多企业还只停留在注重资产负债表和利润表分析的层面，对于现金流的分析只停留在表面的直观浅层分析，作为财务管理人员需要更深层次对企业所潜在资金结构问题进行分析。由于财务分析人员水平未达到和思想不够重视，不能第一时间通过分析研究发现现金流量数据中隐藏的经营风险，无法为企业经营管理层和决策者做好参谋。 3.4 未能建立考核考评机制 一般企业平时都不编制现金流量表，只有在年度会计报表审计时才会编制现金流量表，日常分析只针对资产负债表和利润表进行，更谈不上建立现金流量分析的考核考评机制，考核机制未能及时建立，直接造成现金流量分析不到位的后果，无法对企业经营的健康发展提供数据支持。 3.5 现金流量分析深度不够 现阶段由于财务管理人员专业水平参差不齐，未能从专业角度深层次理解现金流量分析的重要性，造成分析深度、广度不够，无法科学、客观地评估企业抵御风险能力和架构合理的资金结构，从而不能更好地为企业经营管理出谋划策。 4 增强现金流量分析能力，有效提升企业管理水平 4.1 提高企业现金流量分析水平，强化分析能力 企业全面提升现金流量分析水平是当今企业提升决策能力的途径之一，强化对经营活动分析和筹资活动以及投资性活动的管理对企业的经营发展具有重大的影响。企业应着重从未来取得现金的能力、支付能力以及筹资能力的分析入手，体现企业经营性业务取得现金、现金偿债能力，以及未来取得现金的渠道等方面，更加全面反映企业能否在现在的市场化进程中占有一席之地。 4.2 增强财务报表数据分析的准确性 对于企业来说，片面的对现金流量进行分析，存在一定的局限性，必须与资产负债表和利润表数据科学有效结合，对现金流量表从企业的资产负债等财务状况以及经营成果方面进行一定的充实，充分利用三大会计报表，及时对企业内部的经营风险和资金结构进行深入分析，降低财务风险。 4.3 加强现金流量分析人员的专业素质培养 企业大部分财务管理人员未能全面掌握财务分析技能，不能及时提醒企业管理者财务报表数据中隐藏的经营风险。财务人员应该通过不断地学习来提升专业水准。根据相关的法律法规和技術要求来履职尽责，提供准确、科学和及时的决策支持数据信息。因此，应加强财务人员业务水平培养，加大培训力度，构建有效的财务风险预警模型，为企业战略决策做好参谋。 4.4 建立现金流量分析的组织保障 根据当前现金流量管理情况，大多数企业缺少现金流研究顺利实施的保障机制。开展现金流量分析应当建立现金流量以至于整个财务数据的分析体系，形成切实有效的管理制度，对分析人员的工作提出相应的要求。管理者应进一步加强对于财务分析工作的定期监督检查，有助于厘清工作思路，强化管理标准，明确工作流程，建立健全监管长效机制。 以期通过规范化运作，精细化管理，及时发现资金结构、收益方面存在的问题，纠正偏差，针对问题充分客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交管理层研究决定。加强财务从业人员的业务素质提升，全面掌握现金流量分析的专业技巧，以企业健康发展为己任，为管理者当好专业参谋。 5 结语 现金流量分析是企业管理者作出经营决策的基础，为确保企业获得最优资本结构，快速反映企业经营风险，企业管理人员必须认真细致地对现金流量的比率、结构进行分析，提高现金流量分析水准，充分发挥其企业参谋的作用。通过对现金流量的科学分析加速推进企业提升经济实力和经营决策能力，为企业良性发展做助力。 参考文献 王建芳.浅谈现金流量分析在企业管理中的作用[J].中国外资，2014（03）. 邢彦彬.现金流量分析在企业管理中的运用[J].纳税，2019（09）. 周忠诚，周忠群.现金流量分析在企业管理中的作用[J].财经界（学术版），2013（06）. 高丽君.现金流量分析在企业管理中的作用研究[J].财经界（学术版）， 2015（08）. 尚芮冰.浅析现金流量分析在企业管理中的运用[J].财经界（学术版），2019（05）. |
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