| 标题 | 新常态下铁路企业内部控制体系建设策略研究 |
| 范文 | 魏艳霞 一、铁路企业内部控制体制的含义 （一）内部控制制度的概念 企业的内部控制制度就是为了保证企业正常经营，保障企业资金安全，维护企业发展权益，规避企业发展风险，为企业谋求最大化利益的由管理者制定并由特定的部门和人员执行的一项企业管理制度。 （二）内部控制制度包含的内容 企业的内部控制制度其中包含企业的内部环境、风险评估、经济控制活动、管理信息沟通与企业的内部监督制度这五个方面的内容。通过这五个方面将企业的各个经济活动有效的联系起来，使企业的各项经济业务的开展更具科学性与合理性，同时有效地为企业的发展规避经济风险。二、经济新常态下我国铁路企业内部控制体制的发展现状 （一）铁路企业的授权审批流程较为复杂 由于我国铁路企业属于国有企业，其在企业各项事务的审批上需要经历复杂的流程，这就限制铁路企业的经济活动，使我国铁路企业的发展受到阻碍，企业的内部控制制度达不到预期的管理效果。 （二）铁路企业的业绩评价制度不全面 在我国铁路部企业内部，企业对员工的考核制度在一定程度上受国家政策的影响较大，对企业的内部工作人员的的考核标准不够全面，容易打击企业内部工作人员的工作积极性，降低企业工作人员的工作效率，使企业的内部控制制度达不到预期的效果。 （三）铁路企业的会计管理系统不全面 在我国铁路企业内部普遍存在如下问题：企业的会计管理系统缺乏合理性，企业的会计管理系统的建设不全面，企业的帐务处理数据与企业的报表处理数据出现严重的错误，导致企业的财务状况失实，进而增加了企业的财务风险发生，使企业的财务监管制度无法发挥应有效果，降低企业的经营效率，增加企业发展过程中的各类风险。 （四）铁路企业的职责分离 我国铁路企业在企业人员职责的划分上具有分离性，这就容易导致我国铁路企业内部各个部门处于分离状态，企业无法将企业的各个部门连成一个整体，导致企业各项工作的开展受到阻碍，最终造成企业内部控制管理办法无法得到有效的落实。三、当前我国铁路企业内控制度存在的问题 就我国铁路运输企业的发展情况来看，企业的内部控制体制建设还是存在很多的问题，使我国铁路企业在新常态经济发展环境下无法得到高效稳定的发展。以下是我国铁路部门内部控制制度建设存在的具体问题。 （一）对内控制度重视不够 我国铁路部门作为国有企业，对国家的经济发展扮演着不可或缺的重要作用，但是随着我国经济发展水平的不断提升，我国铁路部门的发展经营与面临着一定的挑战，对于如何迎接这些经济挑战，我国铁路企业还没有做好充分的准备，为什么这样说呢？因为我国铁路企业对企业内部控制体制建设的意识较低，没有强烈的规避企业经营风险的意识。同时，由于企业内部各个管理者对企业的内部控制制度建设的重视程度较低，导致企业的内部控制体系无法在企业内部得到有效的落实，这就影响了企业内部控制体系的建设质量，加大企业经营发展的风险。 （二）内控制度体系建设不完善 我国铁路企业对于企业内部控制体系建设的重视程度较低，这就导致铁路企业在建设企业的内部控制体系时考虑不够全面，无法将各个影响企业内部控制的因素考虑到企业内部控制体系建设之中。就企业内部控制体系建设的整体情况而言，我国铁路部门建设的内部控制管理体系存在多方面的局限性，无法达到有效管理企业内部各项经营活动的作用，难以推动我国铁路企业的可持续发展。 （三）内控制度建设滞后 随着我国经济发展水平的不断提升与对外开放步伐的不断推进，我国大多数企业引进了先进的现代化企业管理方式。但是就我国铁路运输企业而言，其企业管理方式还较为传统，难以跟上时代发展的潮流。我国铁路部门企业管理方式还处于传统化主要体现在其内部控制体系建设上。我国铁路部门的内部控制体系还比较滞后，对企业的财务管理方式还比较传统，无法顺应新常态经济发展潮流。 （四）内控考核制度不完善 就我国当前铁路部门的内部控制考核体系而言，我国铁路部门对企业内部工作人员的考核体系不完善，没有建立有效的员工工作激励体系，难以调动员工工作的积极性，导致企业内部工作效率低下的局面。 （五）内控制度执行不到位 在我国铁路企业内部普遍存在一个问题——企业内部控制体制的执行力度低，员工对企业内部控制体系的重视力度小，并未按照企业内部控制的规章制度做事，这就导致了我国铁路企业的内部控制体系都不到有效的落实，出现企业的内部控制体系形同虚设的现象，降低企业整体工作效率。四、完善铁路企业内部控制制度的措施 我国铁路企业在国民经济发展中的地位举足轻重，保障我国铁路企业在新常态经济发展环境下能够得到高效稳定的发展，就需要我国铁路企业完善自身的内部控制制度建设，具体措施如下： （一）加快建立健全内部控制体系 完善我国铁路企业内部控制体系的措施之一首先便是加强我企业全体人员对内部控制建设的重视程度，综合考虑企业发展的各个方面建立一个全面的内部控制体系，优化企业的内部控制制度。 （二）全面提升信息处理系统水平 随着我国信息技术水平的發展，我国信息化水平的提高，我国已经步入了大数据时代，为了使我国铁路企业在大数据时代背景下得到稳定的发展条件，就需要我国铁路企业加大对企业信息技术的投入，将企业的内部控制体制与企业的信息技术相结合，建立企业内部控制数据库。利用企业建立的内部控制数据库对企业的各项经济活动进行科学客观的分析，发现问题，解决问题，进一步推动企业发展战略制定的科学性。 （三）内控制度需进一步抓好落实 为了提升我国铁路企业内部控制制度对企业的管理水平，就需要抓企业内部控制体制的落实情况，建立相关的员工考核制度将员工考核制度与企业的内部控制体系相结合，提升员工对企业内控制度的重视力度，提升企业内部控制体制的落实效率，提升员工的工作效率。五、结束语 内部控制体系建设在我国企业中扮演着极为重要的角色，只有通过不断加强全体人员内部控制建设意识，全面提升内部控制与信息技术的有效结合，并严格执行等措施，才能促进我们铁路企业取得更好发展，在经济新常态大背景之下立于不败之地。 |
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