| 标题 | 基于财务风险的企业资金管理研究 |
| 范文 | 熊伟 摘?要：企业在运营发展中，加强资金管理十分重要。企业要在明确基本管理职责的基础上，加强监督管理力度，实行对资金流的监控，避免各环节中出现财务风险。本文对强化企业资金管理重要性进行阐述，从企业资金管理不当导致财务风险的动因展开分析，并以此为依据，提出制定明确的财务风险管理标准、完善管理机制、强化资金监管力度、加强审计监督职能等几个方面的措施，希望能促进企业的稳定长远发展。 关键词：财务风险;企业;资金管理;监督机制 引言：在当前面临百年未有之大变局新形势下，企业有更多的发展机遇，但也面临新的挑战。企业资金管理中仍存在诸多问题，例如资金监管力度不足、资金配置不合理、资金使用效率不高等，影响企业资金安全性。因此，要防范风险，必须建立健全内部控制制度，实现资金全过程监督与控制，创造出更高的经济价值与社会价值。 一、强化企业资金管理与控制的重要性 1.杜绝资金管理风险问题发生 从我国项目部门发布的企业资金管理条例中不难得知，对企业的资金内容表述中还有许多方面的内容，如职工互助资金、企业工会管理资金、员工住房公积金、投资资金、管理资金等。这些资金使用当中，有些已经介入了会计报表当中，但是也有一部分没有进行统一的核算。从这些资金的性质分析中不难了解到，其大多数都是满足企业的发展需求与员工的需求。从资金本质的角度进行分析，大部分资金都是企业为员工缴纳的，员工与企业形成了一种良好的委托关系。针对于企业资金管理中存在的问题，通过强化资金管控力度，能够规范化员工的行为。只有保证资金使用与管理的规范性，才能够杜绝不必要的财务风险发生，进而保障企业与职工的基本权益。 2.保证企业特殊资金管理安全性 特殊资金的应用路径有一定的特殊性，一般都有资金安全性的要求。因此，要降低财务风险发生概况，必须强化资金管理力度，建立健全规范制度，杜绝出现经济权限腐败的问题。企业在实行资金管控过程中，要完善责任制度，保证各岗位员工了解自身的基本职责，促进各部门之间的沟通与交流，进而准确把控可能存在的资金风险，事前做好优化方案，进而保证资金管理的安全性。 二、企业资金管理与控制不当导致财务风险的动因 1.资金投放不合理 企业在实行资金管理与控制的过程中，可能蕴藏着一系列的财务风险，如资金分配风险、资金运作风险与投资风险等。如果企业的管理层在没有许可的前提下，将资金投放在高风险项目中，可能会面临较为严重的经济损失。长此以往，企业就可能会需要从其他的运营环节中调入资金，势必会对后续的经营活动产生影响，导致财务风险。 2.资金管理不完善 就企业的资金管理现状进行分析，如果资金管理不完善，就会导致企业面临运营风险，主要因素有以下几方面的内容：（1）缺乏合理的资金管理方式;（2）内部控制机制不健全;（3）财务决策出现失误。企业的资金管理不仅包括运营资金，还有部分政策性很强的有特定用途的特殊资金。如果企业没有建立健全的管理机制，没有明确内部控制机制，就可能会影响后续业务活动的开展，无法实现资金优化与配置。如果资金管理不到位，收支不匹配，预算目标不明确，就可能会导致预算执行力不高，引发财务风险。 3.资金监控力度不足 就企业的资金管理现状进行分析，如果企业的资金收支监控不及时，没有实行流动资产全过程监督，就可能会引发不必要的财务风险。针对有特定用途的特殊资金来说，应当更加严格地加强资金监督与管控。对于资金分配与合理使用，要明确相应审核权限与监督场景，实行动态控制与监督。 三、基于财务风险的企业资金管理与控制路径 1.制定明確的资金管理标准，建立岗位不相容机制 企业受到财务共享理论的引导，应当明确资金的应用管理理念，实行资金的合理配置与应用。在此基础上，财务人员要合理引入信息化技术，不仅要实现数据的传递与共享，企业的各个管理层还要在搭建健全数据交流平台的基础上，明确资金的应用情况。在此基础上，企业要制定明确的资金管理标准，将员工的预防性与安全性作为基础的标准需求，并对所有权的关系进行正确的树立。在完善内部管理机制的基础上，开展合理的规划工作，并保证资金的安全性。相关的工作人员应当将杜绝财务风险作为基础目标，结合企业的资金使用情况，搭建健全的特殊资金管理机制。 如果国家相关部门已经做出了明确的规定，就要在满足相关条件的基础上，落实规章管理制度。如果我国没有做出统一性的管理要求，企业就要结合自身的实际情况，完善资金管理机构，逐步加强收支管理的力度。只有将重心放在资金投入、资金使用与支出管理等方面上，建立岗位不相容机制，对于重要的财务核算与会计岗位，安排两名以上的员工，才能够避免员工出现徇私舞弊的问题。在加大资金会计核算与管理力度的基础上，保证资金应用的安全性。 2.强化资金监管力度，预防投资风险 企业要强化资金收支的管控力度，不能仅仅对财务报表进行分析。针对于代管资金来说，应当结合我国的相关法律需求，建立健全财务控制机制，财务人员不能随意地对资金来源标准进行修改。代管资金的支出要结合相关的规定，不能高出开支的范围，还要逐步加大对资金支出的审核控制力度。针对于支出报销的项目，要保证手续完善，进一步明确各个支出金额的基本范畴。针对于数目较大的资金，应当实行集中决策与管理。企业应当对资金账户进行统一的管理，了解资金的应用与使用情况。通过完善资金流动监督体系的方式，了解资金收支的实际情况，以杜绝财务风险问题发生。企业在完善内审组织结构时，应当从提升效率的方面入手，逐步开展全面的分析工作。在发生风险问题时，要进行及时的补救，并明确授权审计机制，避免出现重要岗位职能重叠的问题。 相关的工作人员要根据行业的基本特点与企业的发展情况，进一步制定完善的审计计划与方案，并将方案及时反馈给领导层，进一步健全内部审计部门，向相关的审计部门进行定期汇报，保证各项经营活动都能够得到严格的审计。只有将财务监督的实际效用发挥出来，完善岗位不相容机制，定期轮换重要岗位的员工，例如财务核算与报表编制的人员，预算管理、资产管理等。与此同时，企业要了解特殊资金的对外投资情况，并开展一次性的清查工作。针对于明确国家基本规定小于投资的特殊资金，企业要对投资方向提出限制性较强的固定。只有保证投资运作的资金在可控的范围内，才能够保证资金的安全性。只有适当地开展固定收益类投资活动的形式，对投资的规模进行有效的控制，才能够杜绝风险问题发生。只有实行专业化的控制与管理，及时把控投资项目的风险变动情况，制定应急方案，将投资资金获得的收益进行统一的管理，并开展账户管理与核算工作，才能够明确基础的支出范围，使用在规定的用途当中。 3.加强审计监督职能，落实责任制 企业要想杜绝财务风险问题发生，就要了解代管资金的基础要求，结合企业资金运行的基本特点，定期开展资金专项检查工作，将内部审计的工作贯穿于各个环节当中，定期专注特殊资金的缴纳与收支。在杜绝经营风险发生的基础上，落实内部控制管理制度，保证业务操作的规范性，还要实行对投资运作效果的评价。相關的工作人员只有及时发现可能蕴藏的风险因素，并督促企业开展整改工作，建立完善责任制，保证各个部门的员工都能明确自身的基本工作职责。针对于国家没有做出统一要求的，应当制定专项管理方式，明确岗位职责与收入支出的范围。在加强日常管理力度的基础上，对企业资金的筹集情况进行规范化管理，梳理授权、审批的业务流程。 在规定资金支出权限的基础上，树立岗位责任制，并强化会计核算与财务管理工作，建立必要的经费审查制度，强化预算执行与监督控制工作。国资委还可能会与相关部门合作，搭建健全的审计监督机制。如果在审计的过程中发现违规操作的现象，就要从预算申请开始，对资金的使用用途进行管控，在预算执行的过程中，对预算资金的使用方式进行全面管控，在一定程度上缩小预算计划与执行计划之间存在的差距。如果导致了企业出现资金流失的问题，就要追究相关责任人，并结合企业的绩效考核标准，实行严格的处理。在发挥出审计监督职能的基础上，杜绝不必要的财务风险问题发生，提升资金的使用效益。 4.强化专项资金精细化管理，实行全过程风险监督 企业要想将资金落实到实处，就要秉承精细化管理的理念，保证专项资金预算编制的合理性与实效性。在开展对项目可行性分析的基础上，强化各个部门之间的联系与沟通，还要开展合理的资金核算工作。在了解资金与对应项目列支的情况下，进行资金使用的列支，编制完善的资金使用报表，逐步实现精细化管理目标。在经过全局性的分析之后，及时地反馈给企业的领导者，如果出现了收支结余的情况，也要进行及时的汇报。 与此同时，开展对专项资金的使用全过程监督工作，注重将控制工作做在事前，以逐步拉近项目实施部门与财务部门的联系。通过整合财务数据与业务数据的形式，对影响企业资金使用的因素进行分析。最后，完善专项资金的负责制度，将基础的工作职责划分给管理人员，并开展资金使用指标的定期分析工作。单位在使用大额资金的同时，应当将工作职责进行合理的划分，并了解资金的基本控制指标。如果需要使用数额较大的资金，就要经过严格的审批工作，并实行结果的验收与监督工作，进而杜绝不必要的财务风险问题发生。 四、结束语 综上所述，企业的管理人员应当意识到资金管控的重要性，尽可能避免出现不必要的风险问题。只有结合财务管理中蕴藏的风险因素，树立明确的财务管理标准，建立健全资金管理机制。通过不断加大问题研究力度的方式，提高内部审计监督力度。在落实责任制的基础上，开展全过程的资金使用监督工作，逐步实现资金的合理分配与优化，避免出现资产损失的问题，实现资金的保值增值，为企业的战略性发展奠定稳固基础。 参考文献： [1]龙颜.基于财务风险的企业特殊资金管理与控制研究[J].现代商业，?2017（26）：148-149. [2]韩宇.大型能源企业集团财务共享优化和财务转型探析[J].商业会计，2019（08）：46-48. [3]薛媛.财务共享理论在企业特殊资金管理与控制的应用分析[J].财政监督，2012（8）：9-10. [4]张龙.企业国有资本投资公司财务风险管理研究[J].全国流通经济，?2019，2200（04）：56-57. [5]杨芳，赵红凯.企业专利资产运营精细化管理研究[J].中国电力企业管理，2017（23）：58-60. |
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