| 标题 | 财务结算中心资金集中管理模式探讨 |
| 范文 | 曹爱兰 摘要：近几年来我国市场经济体制的不断完善和发展，促进了我国经济市场的繁荣，我国经济市场上各种集团和企业的数量不断增多，对我国经济社会发展起到了重要的推动作用。集团企业在发展的过程中，资金管理方面存在着很多问题，很多集团会采用资金分散管理的模式，这种模式对于集团的资金管理十分不利，还会增加其经济负担，因此一种资金集中管理模式被提出，将其应用于集团的财务结算管理工作中能够起到十分重要的作用。所以本文就对集团企业的财务结算工作中的资金集中管理模式进行探讨，促进集团企业的发展。 关键词：财务结算中心 资金集中管理 模式 在我国集团企业发展的过程中，很多大的集团企业会下设很多子公司或控制实体（以下简称成员单位），成员单位与总部之间在资金管理方面普遍采用分散式的管理方式，这种管理模式的应用，虽然能够保证每个成员单位在资金运行方面具有独立性，但是在综合管理和财务结算方面却存在着很大的不便，资金的利用率明显不高，而且还会增加财务风险。因此在当前集团企业的财务管理工作中，有必要对资金采取集中管理模式，提高资金管理的有效性，降低财务风险。 一、企业集团资金管理存在的问题 1.监督力度不足，不易掌握资金实时状况。当前我国经济领域中，很多大的集团企业在开展资金管理工作时，对于各成员单位的资金管理往往存在着缺陷，彼此間的资金运作和管理模式相对独立，集团的母公司对资金的监控力度不足，不能对其进行严格的监督和管理，所以使得很多成员单位的管理人员在工作的过程中出现随意挪用资金的情况，母公司无法对子公司的资金流向情况进行监管，也无法及时掌握各成员单位的资金状况，这样很容易导致各成员单位的资金流动出现异常，增加集团整体的财务风险。 2.多头开户，管理散乱。我国集团企业在资金管理方面存在着管理散乱的问题，各成员单位而在资金管理方面经常会出现多头开户的现象，对资金进行分散的管理和使用，这样集团的总公司就无法对各成员单位的资金情况进行全面了解，也无法对其资金配置进行改进。另外，资金管理散乱问题很大程度上也是由于企业盲目投资导致的，很多成员单位在进行投资决策时过于随意，没有考虑到自身的资金状况和能力，出现了一些投资失误，造成严重经济损失。 3.忽视了资金的整体管理。集团在发展过程中，其内部各成员单位间发展不均衡，造成部分成员单位发展比较好，经济实力比较雄厚，内部闲置资金也比较多;但是部分成员单位发展状况不佳，经济实力比较薄弱，经常会出现资金短缺的情况;这种情况已经成为了我国集团企业发展的常态。在这种情况下，发展比较好的成员单位，无论是进行任何决策还是投资都具有充足的资金，不需要通过外部融资，且有闲置资金;但是一些发展不好的成员单位，由于其偿还能力比较差，所以难以进行外部融资，使得其发展过程中存在着很多问题，长此以往，只会使有发展前景的成员单位发展的越来越好，而发展比较差的成员单位则越来越困难，这对于集团企业的发展十分不利。 因此，从资金使用效率以及管理出发，企业集团有必要开展资金的集中管理。 二、财务结算中心的资金集中管理模式 财务结算中心普遍采取的业务模式是：集团与各成员单位在同一银行开立两个账户（收入户和支出户），各成员单位经营活动中收到的资金进入收入户后，，每日按时自动归集至集团在商业银行开设的账户：各成员单位日常经营所需的支出，通过相关审批后由集团划拨到各成员单位的支出账户。这便是“统收统支，收支两条线”的结算中心资金管理模式。 （一）结算中心资金管理模式的适用范围 结算中心的资金管理模式比较适用于财权不过分集中、成员单位所在区域相对比较集中的集团公司。因其对金融环境的要求较高，对于在多地均有成员单位的集团公司，在商业银行的选择上，尽量选用全国性银行。 （二）结算中心的资金管理重点 1.梳理并完善流程。不同于各成员单位分散的资金管理，结算中心模式下，各成员单位的资金均通过商业银行搭建的资金管理平台进行集中管理，而这就需要企业集团对资金管理流程进行优化。首先是账户的管理，包括账户的开设、注销等均必须纳入结算中心的管理范围：其次是对资金的收支进行规定，在“统收统支，收支两条线”的结算中心资金管理模式下，成员单位收到的经营管理过程中产生的资金，均要进入到在商业银行开设的收入户，进而自动批归到结算中心的收入户：各成员单位根据预算规划需要的资金支出，经申请后由结算中心支出户返拨入各成员单位的支出户中：不得坐支资金等。 2.资金集中的激励与考核。在资金的集中管理模式中，资金的有效集中是促进资金管理模式开展的重要前提，所以集团企业必须要采取有效，对子公司资金进行集中，吸收子公司的存款，然后开展集中管理。集团公司可以制定出一系列的激励措施，激励子公司进行资金的集中，或者是采取强硬措施提出要求。为了激励子公司自行进行资金的集中，集团企业可以设置一个内部资金的存款利率，适当提高利率，并将子公司的资金集中管理成果与子公司相关管理人员和工作人员的薪酬福利挂钩。 3.加强信息沟通与监督检查。为及时掌握各成员单位的资金结余及使用情况，还需建立企业集团与各成员单位之间的资金状况的信息沟通机制。必要时企业集团可以加强信息技术在其中的应用，建立起信息系统平台，对下属子公司的资金流动情况和财务状况进行统一监管，根据其业务状况和生产链的情况，对其资金流动情况进行管理，从而实现资金的集中管理和有效调配。 同时还需建立起集团对各成员单位的审计监督机制，并将资金管理状况纳入对成员单位经营团队的激励考核中。 |
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