| 标题 | 简析事业单位财务内控的精细化管理 |
| 范文 | 宋怀琴 事业单位，是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事科技、教育、文化、卫生等活动的社会服务组织。随着经济的发展，经济活动呈现出复杂性和多样性，财务管理变得尤为重要。新形势下，事业单位的财务内控管理也需要跟随时代的进步进行变化和改革，通过建立完善的财务内控管理机制，多个部门进行密切的配合，更好的完成财务内控管理工作。能够更好地利用国有资产为社会公益服务。 一、事业单位的财务内控制度是什么？ 事业单位，是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事科技、教育、文化、卫生等活动的社会服务组织。目前行政事业单位内部会计控制制度现状 内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。财务内控应该贯彻执行和监督的全部过程。覆单位的各项业务和事项。对重要性的应用，需要一定的专业判断。单位应当根据所处环境和自身的经营特点。从业务活动的性质和金额的两个方面。那考虑是否实行重点的内部控制。事业单位的岗位分配机构权责设置。应当合理并符合内部控制的基本要求。确保不同岗位之间责任分明，有利于相互制约，相互监督。完成某个环节，需要来自两个完全独立的部门或人员协调运作，相互监督，相互制约，相互证明。完成某项目工作需要两个或两个以上，完全不隶属的岗位和级别。使下级受上级监督，上级受下级牵制。内部控制随着内外环境的变化。其控制效果也会发生变化。一些原本好的控制制度，可能随着环境的变化而发生改变。因此，内部控制应当具有前瞻性。应当随着国家的法律法规，外部环境政策的改变。内部控制的任何分工审核制衡都应该考虑成本效益。内部控制的构成要素是：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。内部监督是保障。控制活动是手段，风险评估是依据，内部环境是控制要素的基础，是控制工作的发动机，主要包括诚信原则，道德价值观。 控制活动是管理和防范风险所采取的措施行动。控制活动包括直接部门管理，对信息处理的控制，职责分离等。如何评估内部控制系统运行的合理性和有效性。为了保障内部控制的合理性和有效性，信息沟通贯穿于整个控制过程。各构成要素之间相互联系，相互促进。事业单位的财务内控制度。是依法治国的需要，是经济新常态的需要。 二、如今的事业单位内部控制中还存在着什么样的问题？ （一）执行财经法规制度不严格，财经纪律观念淡薄，办事不讲规则、程序、手续，凭习惯、经验办事。 （二）财务工作缺乏连续性，经常有“领导换，会计变”的现象，客观上增加了财务管理工作的波动，造成乱账现象发生。 （三）少数单位对发票、支票等重要管理制度的重要性认识不足，不按财务管理要求制定票据管理制度。大多数单位即使有事业单位财务管理的相关制度，也往往流于形式，造成制度化管理监督机制弱化。 （四）事业单位财务管理制度的修订普遍不完善和不及时，与新的财经法规和制度衔接不好，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应。财务管理制度不符合实际、不便于执行，直接损害到财务管理的权威性。 （五）不重视内部的风险控制，风险控制需要及时的识别风险，科学分析，评价影响内控目标实现的各种不确定因素和采取策略的过程。首先需要制定目标，进行内部的风险识别，风险存在于管理因素，安全环保因素，自主创新因素，财务因素，人力资源因素。进行外部的风险识别，风险存在于。经济因素，法律因素，社会因素，行业技术因素，自然环境因素等。面对风险，需要有自己的策略，如风险的规避，风险的承担，风险的降低，风险的分担。对超出风险承受度的风险。应该要放弃或停止与该风险相关的业务。还可以借助他人的力量，实行业务分包，购买保险。你可以在权衡成本效益之后，不采取措施。 （六）在信息的沟通方面有待提高。我们需要及时准确的最新的信息，获得信息后，还需要内部与外部进行沟通。单位需要建立信息与沟通的制度。内部信息是通过财务会计资料，经营管理资料，内部调研报告，专项信息报刊网络，等资料获取到获取信息。外部信息的采集是通过立法机关，监管部门，中介机构，行业协会组织，业务往来单位，市场调查，外部来信来访。需要建立通畅的内部沟通渠道，实现内部信息，外部信息在单位内部及时的准确的传递，事业单位也可以建立董事会，管理层，企业员工这样的管理结构，提高效率，确保公益目标。。建立良好的外部沟通渠道。对外部有关方面的需求，建议投诉等信息进行记录，并及时地予以处理和反馈。外部沟通应重点关注投资人债权人，客户中介机构监管部门方面的沟通。在沟通机制的问题上，我们应当详尽的考虑。众多的案例表明，缺乏足够的信息，信息不及时，信息不对称是影响各部门履行职能的重要因素。因此，我们需要建立多层次的信息沟通机制，搭建信息交流平台。 （七）对于从事生产经营活动的事业单位，可以逐步轉变为企业，因此需要制定合理的发展战略。有句话说叫做，什么都可以出错，战略不能出错。什么都可以失败，战略不能失败。三年发展靠机遇，十年发展靠战略。加强战略管理，提高战略管理水平是谋求长远发展的不懈追求。发展战略是在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。它可以为事业单位转变为企业找准市场定位，是执行层行动的指南，发展战略为内部控制设定了最高目标。发展战略设定不足，会导致以下风险，如果发展战略频繁的变动，会导致资源严重浪费，所以应当健全组织机构，设立董事会，在董事会下设战略委员会或指认相关的部门专门负责战略管理工作，履行相应的责任。从事生产经营的事业单位，应当充分的调查研究，科学分析预测，和广泛征求意见的基础上制定战略。确定每个发展阶段的具体目标。根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。将年度目标分解落实，确保战略有效实施。 （八）事业单位参与采购，应当注重采购物的质量和价格，供应商的选择，采购合同的订立，物资的运输验收等供应链状况。采购是十分重要的一个环节，采购中也存在着风险，风险无处不在。主要的风险是需求和采购计划不合理。不按实际需求安排采购，随意超计划采购。生产经营等部门应该及时制定需求计划。应该结合库存和需求去制定，不能够指定供应商。采购计划应当纳入采购预算的管理。需要建立科学的供应商评估准入制度。 （九）内控要想做到精细化管理， 需要完善管理制度，在各个方面去控制风险，因此，要注重事业单位的全面预算。全面预算管理各个环节的风险管控。预算能够有效的监控，预算应该具有全面性和严肃性。单位的运算应该将经济运作的有效内容实施有效监控，要求预算终结时。事业单位，是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，实行统一归口管理。明确职责分工。健全考核与责任追究制度。 （十）划分现有事业单位的类别，按照社会功能的不同，可以分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务三个类别。并对事业单位的职能进行转变。承担行政职能的逐步转变为行政机构，从事生产经营活动的单位逐步转变为企业，从事公益服务的继续保留在事业单位中。另外，还可以根据职责责任服务对象的不同，将从事公益服务的事业单位继续划分。能够进一步提高事业单位的办事效率和管理服务水平。 总之，财务内控的精细化管理，要涉及到另外各个方面，关注风险的控制，提高信息的交流与沟通，做到面面俱到u。事业单位在加强内部控制的同时，要主动接受来自外部的监督。要认识到内部监督有其局限性，来自外部的财政、审计、税务、纪检以及上级部门的财经监督可使单位管理更加规范和合规合法，弥补内部监督的不足。财政部门要加大监督检查力度，将定期检查和专项检查相结合，对各种专项资金要建立跟踪反馈制度，加强监督，掌握资金流向，把各种专项资金管好、用好。对各种财政违法行为，一经查出，严肃处理，堵住各种漏洞，防治腐败。（作者单位：湖北省体育彩票管理中心宜昌分中心） |
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