浅谈如何加强往来款项管理提高风险管控能力

    苏恒山

    摘 要：在企业正常运营的过程中会产生往来账款，这主要是企业从事经营活动所产生的临时性的待结算款项。企业对往来账款的管理水平是企业资金运作能力的具体体现，也是企业承受财务风险能力的体现，本文着重分析了企业加强往来款项管理的重要性，并结合当前企业在往来账款管理过程中存在的主要问题.

    关键词：往来账款 ?经营风险 ?风险管理能力

    一、企业加强往来款项管理的重要性分析

    在企业正常运营的过程中，往来款项在每个经营管理中都有广泛的涉及，包括应收账款、应付账款、预付账款等等。往来款项对企业的经营活动具有很大的影响，主要对企业的现金流具有很大的影响，通过影响企业的经营活动，从而在一定的程度上增加财务的管理费用，并减少了企业的整体效益，对企业的发展带来一定的负面影响。在往来账款中，预付账款和应收账款占到很大的一部分，其在很大的程度上对企业的资金周转造成影响，如果在实际管理的过程中忽视上述两种款项直接会增加企业的资金周转负担，对企业的正常运转带来很大的负面影响。

    二、当前企业往来款项管理过程中存在的问题

    （一）风险意识薄弱

    很多企业为了实现快速发展，加大产品的销售量是有效的手段之一，但是一味的重视产品销量，忽视对往来款项的管理工作，导致诸多应收账款未能及时收回，降低了企业流动资金的使用率，长期以来对企业资金的周转带来了巨大的负担，企业也没有足够的资金实力去实现产品的供给，这也是诸多企业破产的主要原因之一。

    （二）监督管理不到位

    企业相关监察部门未能发挥其职能，对企业内部出现忽视对来往账款重视的现象置之不理，相关检查工作也是流于形式，没能将业务部门及财务部门对往来账款的制度落实到实际工作之中，引发诸多往来款项管理问题。

    （三）核算管理不规范

    随着企业的规模越来越大，企业内部的往来账款数额和数量都在不断的增加，这无疑增加了相关工作人员的工作负担，一方面，工作人员没有足够的时间对所有的往来款项进行核算和清理，另一方面，巨大的工作量使得工作人员出现工作疲劳，无法集中精力进行往来款项的核对和清算。

    三、强化企业对往来款项管理并提高风险管控能力的有效对策

    （一）加强风险意识的培养

    企业管理者要予以往来款项管理工作高度的重视，并且要具备忧患意识，做好充分的准备工作，防患于未然。对每一项往来款项进行详细的分析和研究，并及时跟进，避免长期未跟进出现坏账等现象，从而影响企业的效益。因此，加强企业对往来款项风险意识的培养是很有必要的。

    （二）建立并完善往来款项管理规章制度

    首先，企业要根据不同类型的往来款项制定专门的审核、执行流程，并建立往来款项管理规章制度，本着“谁办理、谁负责”的原则，充分的落实到实际工作之中，并加强相关部门的监督力度，定期不定期进行往来款项管理工作检查，确保企业往来款项管理工作的顺利开展。

    （三）规范核算管理工作

    很多往来款项管理问题的出现都是因为企业内部沟通不到位而引发的，所以说，加强企业内部对往来款项的信息沟通是很有必要的。其次，财务管理人员要利用科学的、合理的记账方式对往来款项进行详细的纪录，方便后期的跟进。最后，根据往来款项管理规章制度对每个往来款项进行及时的核对和清算，从而明确每一笔款项的状态，进而实现对往来款项的高效管理，并有效的提高企业风险管控能力。

    （四）加强企业内部审计机构对往来账款的监督

    企业的内部审计机构作为企业经济的监督机构，在审计过程中要对购销合同的真实性和合法性及对方的资质、信用等情况进行核查，通过对往来款前后期往来金额的增减变动情况、企业往来款二级科目及金额，来进行分析判断企业的内部控制制度的完善与控制制度执行情况，发现企业在往来款项管理方面存在的漏洞，及时提出合理的意见和建议。

    四、结束语

    综合全文，企业往来款项对企业的正常运营有着重要的影响，本文详细的分析常见的问题，从加强风险意识、完善往来款项管理规章制度等多个方面进行分析，以期对企业往来款项管理工作有所帮助。

    参考文献：

    [1]張晓祥，陈磊.资金管理视角下的港口企业往来款项管理[J].中国港口，2018（10）：51-53.