加强技工院校内部控制制度规范建设的思路
丘志辉
摘要：随着我国从严治党、依法治国等战略的全面展开，对技工院校内部控制制度的建立和完善给予了有效的外部条件和推动力。随着技工院校规模的扩大和发展。财务管理方面的问题表现得越来越显著，财务风险作为技工院校面临的主要风险之一，会严重地影响技工院校的稳定发展。如何科学合理地规避财务风险，建立健全完善的内部控制制度，这就要求技工院校能够建立起一个全面完整的內部控制制度体系，才能进一步保证技工院校相应管理目标能够根本地落实，这是当前管理者亟待解决的重要问题。
关键词：技工院校 内部控制 制度 规范和建设
中图分类号：G717 文献标识码：A
1 目前技工院校内部控制制度存在的问题
1.1对内部控制建设不重视
技工院校内部控制制度的不足，其主要是因为相关的工作人员对内部控制建设不重视，执行力不强所导致的。如果想要使得技工院校的内部控制变得切实可行，就需要给予内部控制的建设充足的重视和关切。院校的高级管理阶层需要树立起内部控制的意识，深刻地认识到内部控制建设的优势，加强内部控制的建设力度。因此，技工院校要想让内部控制变得切实有效，就需要从自身抓起，提高其管理控制环节的重视程度以及专注度。
1.2单位层面执行力不够
技工院校常常存在着各式各样的内部控制不足，这导致单位没有对相关的规章制度采取实施，也没有正确的评价标准。使得内部控制的建立得不到基本的保证和支持。在不相容岗位与职责得到有效的分离和实施方面，由于人员编制与成本因素的限制，存在有些部门人员兼岗，岗位与职责不够明晰。目前大部分技工院校经费只能满足正常的教学发展需求，无法投入大量资金建立全面的内部控制管理信息系统，只能逐年投入有限经费逐步完善。当有关制度的单位责任人或者是监督人员对其原来的职务或者是工作的活动范围、空间等进行了相应的改动时，技工院校的内部控制制度往往就会出现一定程度上的调整和变动。这不仅仅对于整体的内部制度的最后确定不利，还会在一定程度上影响内部控制的管理。如果整体的技工院校的内部控制制度，没有有效的保障和力量支撑。单位是没有办法执行相应操作，就容易出现管理风险甚至出现相应的损失。这就需要形成一个合理稳定的内部控制机制，以此来保证技工院校管理目标能够得到根本的落实。
1.3管控监督层面不健全
当前许多技工院校内部审计机构不完善，不能够充分地发挥作用。而评估内部控制有效的重要性手段就是对内部进行监督，技工院校内部控制的主要环节需要对内部审计进行有效的监督，才能够建立起完善的内部控制制度，这就需要依照技工院校的自身特色，注意重点，将内部审计的范畴进行标准化。以此来使得审计部门有一个较为良好的发展空间以及独立的监管，才能保证审计工作结果的公平公正。
2 规范完善技工院校特色的内部控制制度建设
2.1提高构建内控制度意识水平
技工院校的内部控制基本是由领导以及全体员工来进行的，其目的是不断地提高技工院校的整体服务水平以及规避风险的能力，进一步推动部门的发展的稳定性和可持续性，使得管理服务目标得以完成，所制定的政策和程序也能有效进行。不过，技工院校跟普通院校的环境存在差异，技工院校的传统观念约束严重。倘若管理的体制不能随着时代的发展而进步和改革，那么内部控制制度也会存在许多的不足以及受到许多的局限。所以，在建立健全内部控制制度时，需要提高自身对于该领域的认知水平，以此来鼓励越来越多的教职工，可以参与到内部控制的制度建设当中去，进一步建立健全内部控制制度，形成一个合理稳定的内部控制机制，以此来保证技工院校管理目标能够得到根本的落实，使其可发挥最大功效。
2.2完善技工院校自身制度建设
法律法规的约束性和权威性是受宪法的保障才得以显现。在内部控制制度的建设过程中，技工院校同样需要制定相应的制度体系。所有的相关体制的展开和制定，是在这套核心制度体系的基础上加以发展和确认。而关键的是核心制度体系不能仅仅是对某些基础的规则和要求进行相应的规定。完善成为一个全面的内控制度机制，才能保障管理目标的完成。需要确定核心制度的存在，针对技工院校特色，把控整个制度的严谨和权威。为进一步提高内部控制效率，其在框架的建设中就需要关注到关键的问题，需要全面地建立健全管理机构，明确管理的权利和责任，建立起切实可操作的道德规范以及行为准则。例如可以考虑建立ISO9001标准化制度来完善技工院校自身制度建设。以标准化管理体系为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，建成权责统一、执行有力的内部控制体系。进一步确保制度建设的专业知识水平。由于内部控制制度的内容比较复杂，范围也比较广。所以在建立制度的进程中，需要有相对强的包容度，让标准专业化水平不断地提高。这就需要对技工院校的内部控制制度建设给予重视，工作人员不仅能清楚地了解规章制度，还要保持对漏洞和歧义的警惕性。制定制度者需要对法律法规有深入的了解，规避潜在的风险，才能让内部控制能得到基本的保证。
2.3重点领域和关键岗位制衡机制建设
目前，技工院校人员构成较为复杂，层次不一，导致职责不清，加强不相容岗位与职责分离控制、对经济和重要业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权，对相关岗位，需要按照职位来设定岗位，分岗位赋予权利，权利和责任要明确。对于管理阶层以及有关的职位来说，需要分别授予所需权利，要明确地规定相应的授权范围、对象以及相应的期限、授权以及行使权力的责任、对于一般授权以及特殊授权的界限，对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度。
2.4完善技工院校内部监督审计机制
要构建适合于技工院校特点的内部控制制度，首先需要根据实际，也就是按照技工院校的自身特色，来分析并搜寻适合于技工院校的特色以及内部控制制度。此外还需要将其特点融入到技工院校的整体内部控制制度当中去，使得其在本质上可以真正有效地为整体的内部控制制度的运行提供一定的支撑。深入研究新时期技工院校内部审计监督机制，对于提高技工院校审计工作的有效性，保障技工教育健康可持续发展具有重要的理论意义和实践意义。新时期技工院校内部审计监督机制的建立和完善，应建立技工院校内部审计监督利益相关者参与机制，逐步建立技工院校重大项目生命周期跟踪审计管理机制，逐步建立技工院校内部审计监督信息化监督管理机制，逐步建立技工院校内部审计监督结果追责机制，逐步建立技工院校内部审计监督结果动态化激励机制，逐步建立技工院校内部审计第三方独立审计机制，充分发挥内部监督作用，完善内部控制建设。
2.5完善技工院校内部控制体系
就目前的情况而言，技工院校的内部控制制度的涵盖还不广泛，无法容纳部分不可忽略的内在细节。比如，大部分技工院校往往都会把重心放在财政的收支流程上，但是却往往不重视固定资金的运行和流动。内部控制应全面覆盖预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等其他领域。在对内控环节执行的过程中，常常仅完成了规范上的流程。把工作流于表面，但没有根本性的作用。也缺少切实操作和执行。这就使得内控制度流于形式，无法帮助和促进技工院校的發展，就很难突出表现自身特色。
如果技工院校不深入进行内部控制的环节和流程评定，仅仅用一个形式上的内部控制来对院校进行相应的监督和约束，就很难对财务工作起到实质的监督作用。此外，还需要对参与相关工作的人员，进行多个层面的切实高效的内部控制，才能让技工院校的内部控制制度发挥其真正的作用，推动其技工院校的稳定发展。
此外，加强对内部控制的深入探究，能在一定程度上确保制度的切实落实，以此来加强整体的内部控制执行能力，并提高其整体的内部控制效率。
3 结束语
随着国民经济的不断发展，技工院校的整体水平也在不断地提高，但是就目前而言，内部控制上还存在着许多问题，对内部控制建设不重视，意识不强，体制不完善，相应的标准模糊，监管的力度不强，都是技工院校稳定发展的一定阻碍。要建设一个适用于技工院校特点的内部控制制度，就需要技工院校的管理人员提高对内部控制制度建设的重视性。健全内部控制制度、在有限的人力资源基础上，对重要岗位做好不相容岗位与职责分离控制、逐步完善管理信息系统功能，使资产管理控制、合同管理控制等管理领域达到控制效果，提高整个单位的内部控制水平。组织建设内部控制制度各层次人员培训学习，理论与案例结合。投入一定经费给各单位建立内部控制管理信息系统。切实关注技工院校特点，明确自身的情况以及特色，才能进一步提高内部控制建设的意识，并进行不断地健全以及完善，以此来推动技工院校的稳定发展。
参考文献：
[1] 共青团中央、人力资源和社会保障部印发.关于加强技工院校共青团工作的意见[EB/OL].zqb.cyol. com，2017- 07- 13.
[2] 李东光，牛宝珍，赵天华.高校财务内部控制存在的问题及对策[J].价值工程，2013（24）：150- 151.
[3] 王明吉.我国高校预算管理现状及对策建议[J].会计之友，2012（32）：4- 6.
摘要：随着我国从严治党、依法治国等战略的全面展开，对技工院校内部控制制度的建立和完善给予了有效的外部条件和推动力。随着技工院校规模的扩大和发展。财务管理方面的问题表现得越来越显著，财务风险作为技工院校面临的主要风险之一，会严重地影响技工院校的稳定发展。如何科学合理地规避财务风险，建立健全完善的内部控制制度，这就要求技工院校能够建立起一个全面完整的內部控制制度体系，才能进一步保证技工院校相应管理目标能够根本地落实，这是当前管理者亟待解决的重要问题。
关键词：技工院校 内部控制 制度 规范和建设
中图分类号：G717 文献标识码：A
1 目前技工院校内部控制制度存在的问题
1.1对内部控制建设不重视
技工院校内部控制制度的不足，其主要是因为相关的工作人员对内部控制建设不重视，执行力不强所导致的。如果想要使得技工院校的内部控制变得切实可行，就需要给予内部控制的建设充足的重视和关切。院校的高级管理阶层需要树立起内部控制的意识，深刻地认识到内部控制建设的优势，加强内部控制的建设力度。因此，技工院校要想让内部控制变得切实有效，就需要从自身抓起，提高其管理控制环节的重视程度以及专注度。
1.2单位层面执行力不够
技工院校常常存在着各式各样的内部控制不足，这导致单位没有对相关的规章制度采取实施，也没有正确的评价标准。使得内部控制的建立得不到基本的保证和支持。在不相容岗位与职责得到有效的分离和实施方面，由于人员编制与成本因素的限制，存在有些部门人员兼岗，岗位与职责不够明晰。目前大部分技工院校经费只能满足正常的教学发展需求，无法投入大量资金建立全面的内部控制管理信息系统，只能逐年投入有限经费逐步完善。当有关制度的单位责任人或者是监督人员对其原来的职务或者是工作的活动范围、空间等进行了相应的改动时，技工院校的内部控制制度往往就会出现一定程度上的调整和变动。这不仅仅对于整体的内部制度的最后确定不利，还会在一定程度上影响内部控制的管理。如果整体的技工院校的内部控制制度，没有有效的保障和力量支撑。单位是没有办法执行相应操作，就容易出现管理风险甚至出现相应的损失。这就需要形成一个合理稳定的内部控制机制，以此来保证技工院校管理目标能够得到根本的落实。
1.3管控监督层面不健全
当前许多技工院校内部审计机构不完善，不能够充分地发挥作用。而评估内部控制有效的重要性手段就是对内部进行监督，技工院校内部控制的主要环节需要对内部审计进行有效的监督，才能够建立起完善的内部控制制度，这就需要依照技工院校的自身特色，注意重点，将内部审计的范畴进行标准化。以此来使得审计部门有一个较为良好的发展空间以及独立的监管，才能保证审计工作结果的公平公正。
2 规范完善技工院校特色的内部控制制度建设
2.1提高构建内控制度意识水平
技工院校的内部控制基本是由领导以及全体员工来进行的，其目的是不断地提高技工院校的整体服务水平以及规避风险的能力，进一步推动部门的发展的稳定性和可持续性，使得管理服务目标得以完成，所制定的政策和程序也能有效进行。不过，技工院校跟普通院校的环境存在差异，技工院校的传统观念约束严重。倘若管理的体制不能随着时代的发展而进步和改革，那么内部控制制度也会存在许多的不足以及受到许多的局限。所以，在建立健全内部控制制度时，需要提高自身对于该领域的认知水平，以此来鼓励越来越多的教职工，可以参与到内部控制的制度建设当中去，进一步建立健全内部控制制度，形成一个合理稳定的内部控制机制，以此来保证技工院校管理目标能够得到根本的落实，使其可发挥最大功效。
2.2完善技工院校自身制度建设
法律法规的约束性和权威性是受宪法的保障才得以显现。在内部控制制度的建设过程中，技工院校同样需要制定相应的制度体系。所有的相关体制的展开和制定，是在这套核心制度体系的基础上加以发展和确认。而关键的是核心制度体系不能仅仅是对某些基础的规则和要求进行相应的规定。完善成为一个全面的内控制度机制，才能保障管理目标的完成。需要确定核心制度的存在，针对技工院校特色，把控整个制度的严谨和权威。为进一步提高内部控制效率，其在框架的建设中就需要关注到关键的问题，需要全面地建立健全管理机构，明确管理的权利和责任，建立起切实可操作的道德规范以及行为准则。例如可以考虑建立ISO9001标准化制度来完善技工院校自身制度建设。以标准化管理体系为基础，以进一步建立健全制度和提高执行力为抓手，建成权责统一、执行有力的内部控制体系。进一步确保制度建设的专业知识水平。由于内部控制制度的内容比较复杂，范围也比较广。所以在建立制度的进程中，需要有相对强的包容度，让标准专业化水平不断地提高。这就需要对技工院校的内部控制制度建设给予重视，工作人员不仅能清楚地了解规章制度，还要保持对漏洞和歧义的警惕性。制定制度者需要对法律法规有深入的了解，规避潜在的风险，才能让内部控制能得到基本的保证。
2.3重点领域和关键岗位制衡机制建设
目前，技工院校人员构成较为复杂，层次不一，导致职责不清，加强不相容岗位与职责分离控制、对经济和重要业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权，对相关岗位，需要按照职位来设定岗位，分岗位赋予权利，权利和责任要明确。对于管理阶层以及有关的职位来说，需要分别授予所需权利，要明确地规定相应的授权范围、对象以及相应的期限、授权以及行使权力的责任、对于一般授权以及特殊授权的界限，对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度。
2.4完善技工院校内部监督审计机制
要构建适合于技工院校特点的内部控制制度，首先需要根据实际，也就是按照技工院校的自身特色，来分析并搜寻适合于技工院校的特色以及内部控制制度。此外还需要将其特点融入到技工院校的整体内部控制制度当中去，使得其在本质上可以真正有效地为整体的内部控制制度的运行提供一定的支撑。深入研究新时期技工院校内部审计监督机制，对于提高技工院校审计工作的有效性，保障技工教育健康可持续发展具有重要的理论意义和实践意义。新时期技工院校内部审计监督机制的建立和完善，应建立技工院校内部审计监督利益相关者参与机制，逐步建立技工院校重大项目生命周期跟踪审计管理机制，逐步建立技工院校内部审计监督信息化监督管理机制，逐步建立技工院校内部审计监督结果追责机制，逐步建立技工院校内部审计监督结果动态化激励机制，逐步建立技工院校内部审计第三方独立审计机制，充分发挥内部监督作用，完善内部控制建设。
2.5完善技工院校内部控制体系
就目前的情况而言，技工院校的内部控制制度的涵盖还不广泛，无法容纳部分不可忽略的内在细节。比如，大部分技工院校往往都会把重心放在财政的收支流程上，但是却往往不重视固定资金的运行和流动。内部控制应全面覆盖预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等其他领域。在对内控环节执行的过程中，常常仅完成了规范上的流程。把工作流于表面，但没有根本性的作用。也缺少切实操作和执行。这就使得内控制度流于形式，无法帮助和促进技工院校的發展，就很难突出表现自身特色。
如果技工院校不深入进行内部控制的环节和流程评定，仅仅用一个形式上的内部控制来对院校进行相应的监督和约束，就很难对财务工作起到实质的监督作用。此外，还需要对参与相关工作的人员，进行多个层面的切实高效的内部控制，才能让技工院校的内部控制制度发挥其真正的作用，推动其技工院校的稳定发展。
此外，加强对内部控制的深入探究，能在一定程度上确保制度的切实落实，以此来加强整体的内部控制执行能力，并提高其整体的内部控制效率。
3 结束语
随着国民经济的不断发展，技工院校的整体水平也在不断地提高，但是就目前而言，内部控制上还存在着许多问题，对内部控制建设不重视，意识不强，体制不完善，相应的标准模糊，监管的力度不强，都是技工院校稳定发展的一定阻碍。要建设一个适用于技工院校特点的内部控制制度，就需要技工院校的管理人员提高对内部控制制度建设的重视性。健全内部控制制度、在有限的人力资源基础上，对重要岗位做好不相容岗位与职责分离控制、逐步完善管理信息系统功能，使资产管理控制、合同管理控制等管理领域达到控制效果，提高整个单位的内部控制水平。组织建设内部控制制度各层次人员培训学习，理论与案例结合。投入一定经费给各单位建立内部控制管理信息系统。切实关注技工院校特点，明确自身的情况以及特色，才能进一步提高内部控制建设的意识，并进行不断地健全以及完善，以此来推动技工院校的稳定发展。
参考文献：
[1] 共青团中央、人力资源和社会保障部印发.关于加强技工院校共青团工作的意见[EB/OL].zqb.cyol. com，2017- 07- 13.
[2] 李东光，牛宝珍，赵天华.高校财务内部控制存在的问题及对策[J].价值工程，2013（24）：150- 151.
[3] 王明吉.我国高校预算管理现状及对策建议[J].会计之友，2012（32）：4- 6.
