基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建
许龙福
摘要：随着社会主义市场经济体制的发展，中国的国内建设工程正逐步走向工业自动化，其次是施工过程管理的要求也就更高，而从现在国内大多数的企业都建立了内控制度体系来看，借鉴其经验的基础上建立起工程施工企业的内控体系，要紧密结合企业施工的过程和现场的情况而制定，而这一过程中一定要注意风险防范，建立起以风险导向为基础的施工内控体系，进行对施工过程科学合理的管理，实现工程施工企业的经济效益发展，为工程施工企业带来更多效益。
关键词：风险导向；风险类型；施工企业；内控体系；构建
施工过程的自动化逐渐的提高，就会要求企业管理水平的不断提高，不断的根据市场变换去调整企业的管理方式，基于风险导向的工程施工企业的内控体系的构建是非常重要的，它能有效的起到对企业的内部严格管理的效果，同时通过制定相关的制度也能实现对作业现场的实时管理。本文以风险导向为基础，先是介绍了工程施工企业所面临的风险类型，然后介绍了我国施工企业内控制度建设的现状，最后给出了基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建策略。
一、工程施工企业的风险类型
在工程施工过程中面临许多的风险，而这些风险会给企业带来不同程度的潜在威胁，其类型有以下几个方面：
（一）投资风险
投资过程固然存在风险，对项目的考核不全面，或者是一些社会环境的突发情况为投资带来不利的影响，造成工程施工企业投资的不确定因素增多，就会为企业的投资增加风险，而这一过程企业可通过调研社会市场动态，对其进行多方面的考核与验证，得到有利的投资风险防范策略，对投资风险进行控制。
（二）合同风险
签约合同的过程中存在着巨大的风险，许多的施工企业在施工之前没有全面了解施工项目，对国家新出台的建筑工程法律法规也不是了解得很透彻，致使在甲乙双方权利、义务条文界定得不是很清楚，文义上存在很大延展性。致使企业在合同面前处于被动地位，本应该在合同上反映出来的内容，却没有以文字、数字、条件性等术语表现出来，由此导致了潜在不可预期危险性因素，这样不可避免为企业带来不可估量损失。在如今的社会主义市场经济制度的环境下，合同的建立一定要做到全面规范，必须得到法律的支持，受到法律的保护，要严格的按照合同上的签署的协议和规范去执行项目，对没有规范的不要去试图创新，避免给施工企业带来不必要的财务损失。
（三）成本风险
成本风险显得尤其的重要，许多施工企业为了竞争得到施工项目，不经过深入的考核，故意压低价格来获得施工项目，这对施工企业来说是致命的伤害，许多的原材料成本不能得到有效的平衡，使得施工企业陷入一个得不偿失的两难境地，使得企业获利减少的同时也降低的施工企业在招标中的地位，只会使得企业越来越不能平衡企业的利润和原材料的平衡，这也属于同行之间的非正当竞争手段，是不科学、不合理的。
（四）管理风险
工程施工企业一定要做到管理科学，一定要严肃的对待管理问题，在内部管理上一定要做好，避免出现管理混乱的现象发生，制定严格的管理规章制度，而且一定要严格管理工程的实施过程，防止出现施工过程的不协调，导致利益亏损。
二、基于风险导向的工程施工企业内控体系的发展现状
我国工程施工企业的内控体系建立还不是很完善，存在着许多的问题，不能达到高效科学的管理施工企业。
（一）目标缺乏长远性
施工企业的管理中，内部控制的建设一定要考虑到施工企业的长远发展，从长远的发展战略目标出发，不要局限于当前的发展现状，考虑到施工企业的远期目标所面临的问题和风险，多重考核来改变目前的管理和发展模式，切实提高施工企业的长远利益。
（二）缺乏信息的沟通与交流
一些施工企业还没有建立起完善的信息系统，没有及时的信息沟通技术手段，对施工现场的情况不能及时的实行监控，导致了指导性工作的延误，使得施工过程效率不高，进而为企业带来的利益也就会受到损害。
（三）内部评价制度的建立缺少方法和标准
在内控制度的建设过程中，没有科学可靠的内部制度评价方法，使得内控制度的建设工作不能得到科学的指导，具有盲目性，结合内外部环境的情况少，在制定时信息具有不可靠性，制定出来的内控制度也就不是最合理的。
三、基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建策略
（一）提高风险防范意识，构建风险防范体制
首先，工程施工企业在运营管理过程中会遇到各种各样的事件，这些事件可能对企业产生不利或有利的影响。不良事件代表风险，可能阻碍企业价值创造；有利影响的事件可以抵销不利影响或为企业带来机会。工程施工企业构建风险防范体制，对风险进行管理，就是对上述风险和机会的管理。它是工程施工企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现工程施工企业的目标提供合理的保证。构建风险防范体制，对风险进行管理是工程施工企业构建内控体系中的重要组成部分。如何实施风险防范体系建设，实现风险管理，施工企业应做好以下几方面的工作：首先，企业管理者应加强风险意识，引导全体员工进行风险防范；可以将企业已经解决、评估的各种风险以风险数据库的形式进行存档，给以后的风险管理提供便捷；確保风险管理是全员、全过程的风险管理，从风险的识别、风险具体管控、再到各个员工的参与要形成一个整体，这样能进行全面风险管理，使风险防范体制真正起到作用。
（二）构建企业内完善的治理结构
构架企业内完善的治理结构，是在组织保障方面为内控体系构建做准备。这就要求，工程施工企业按照国家有关规定和秉着科学、合理的准则来从机构设置、人员编制、权限职责、工作流程等方面来对股东大会、董事会、监事会、经理层等机构进行设置。
（三）利用信息技术，加强企业内外信息交流
当今电子信息技术和网络技术发展迅速，工程施工企业可以借助他们信息传送更新快的优势来为企业收集所需信息。信息的有效沟通是工程施工企业内控体系构建的重要保障。工程施工企业一个项目的实施需要大量信息的融汇，这就更要求企业利用信息技术和网络技术来获取实时信息，然后由各个部门负责人员对信息进行筛选、加工、传送。保证“信息链”的完整和畅通，降低工程施工企业的潜在风险率。
（四）加强内控活动的审计与监督
对工程施工企业内控活动进行审计与监督是内控体制良好、健康运行的有效手段。因为工程企业的内部控制体现在企业生产经营的方方面面，是一个全方位的经营管理控制，对内控活动进行审计和监督不仅能使企业缩短适应内外环境变化时间，还能对内控过程中出现的问题、偏差，进行及时纠正，保证内控活动不偏离轨道。
（五）加强财务内控
对于工程施工企业来说，资产实物是重中之重。所以务必要加强财务内控，保证资产实物安全。在采购实物之前要进行预算，实物采购之后要进行物资的合理配置，节约资源。要定期对实物进行保养检修延长其使用寿命。对财务部门的财务活动应该定期进行核查确保财务活动正常进行。
四、结束语
纵观全文，基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建能让企业获得可持续、健康发展，客观的经济效益。所以它是工程施工的不二之选。除此之外，工程施工企业还应该不断学习进步来完善内控制度，使其能更好的为企业服务。
参考文献：
[1]汤键.基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系构建[J].财经界，2013（14）.
[2]赵佳慧.以风险管理为导向的内部控制研究[J].经济视野，2013（14）.
[3]王哲.施工企业工程项目风险管理及案例分析[D].西安交通大学，2011.
（作者单位：四川华西大成建设有限公司青白江分公司）
摘要：随着社会主义市场经济体制的发展，中国的国内建设工程正逐步走向工业自动化，其次是施工过程管理的要求也就更高，而从现在国内大多数的企业都建立了内控制度体系来看，借鉴其经验的基础上建立起工程施工企业的内控体系，要紧密结合企业施工的过程和现场的情况而制定，而这一过程中一定要注意风险防范，建立起以风险导向为基础的施工内控体系，进行对施工过程科学合理的管理，实现工程施工企业的经济效益发展，为工程施工企业带来更多效益。
关键词：风险导向；风险类型；施工企业；内控体系；构建
施工过程的自动化逐渐的提高，就会要求企业管理水平的不断提高，不断的根据市场变换去调整企业的管理方式，基于风险导向的工程施工企业的内控体系的构建是非常重要的，它能有效的起到对企业的内部严格管理的效果，同时通过制定相关的制度也能实现对作业现场的实时管理。本文以风险导向为基础，先是介绍了工程施工企业所面临的风险类型，然后介绍了我国施工企业内控制度建设的现状，最后给出了基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建策略。
一、工程施工企业的风险类型
在工程施工过程中面临许多的风险，而这些风险会给企业带来不同程度的潜在威胁，其类型有以下几个方面：
（一）投资风险
投资过程固然存在风险，对项目的考核不全面，或者是一些社会环境的突发情况为投资带来不利的影响，造成工程施工企业投资的不确定因素增多，就会为企业的投资增加风险，而这一过程企业可通过调研社会市场动态，对其进行多方面的考核与验证，得到有利的投资风险防范策略，对投资风险进行控制。
（二）合同风险
签约合同的过程中存在着巨大的风险，许多的施工企业在施工之前没有全面了解施工项目，对国家新出台的建筑工程法律法规也不是了解得很透彻，致使在甲乙双方权利、义务条文界定得不是很清楚，文义上存在很大延展性。致使企业在合同面前处于被动地位，本应该在合同上反映出来的内容，却没有以文字、数字、条件性等术语表现出来，由此导致了潜在不可预期危险性因素，这样不可避免为企业带来不可估量损失。在如今的社会主义市场经济制度的环境下，合同的建立一定要做到全面规范，必须得到法律的支持，受到法律的保护，要严格的按照合同上的签署的协议和规范去执行项目，对没有规范的不要去试图创新，避免给施工企业带来不必要的财务损失。
（三）成本风险
成本风险显得尤其的重要，许多施工企业为了竞争得到施工项目，不经过深入的考核，故意压低价格来获得施工项目，这对施工企业来说是致命的伤害，许多的原材料成本不能得到有效的平衡，使得施工企业陷入一个得不偿失的两难境地，使得企业获利减少的同时也降低的施工企业在招标中的地位，只会使得企业越来越不能平衡企业的利润和原材料的平衡，这也属于同行之间的非正当竞争手段，是不科学、不合理的。
（四）管理风险
工程施工企业一定要做到管理科学，一定要严肃的对待管理问题，在内部管理上一定要做好，避免出现管理混乱的现象发生，制定严格的管理规章制度，而且一定要严格管理工程的实施过程，防止出现施工过程的不协调，导致利益亏损。
二、基于风险导向的工程施工企业内控体系的发展现状
我国工程施工企业的内控体系建立还不是很完善，存在着许多的问题，不能达到高效科学的管理施工企业。
（一）目标缺乏长远性
施工企业的管理中，内部控制的建设一定要考虑到施工企业的长远发展，从长远的发展战略目标出发，不要局限于当前的发展现状，考虑到施工企业的远期目标所面临的问题和风险，多重考核来改变目前的管理和发展模式，切实提高施工企业的长远利益。
（二）缺乏信息的沟通与交流
一些施工企业还没有建立起完善的信息系统，没有及时的信息沟通技术手段，对施工现场的情况不能及时的实行监控，导致了指导性工作的延误，使得施工过程效率不高，进而为企业带来的利益也就会受到损害。
（三）内部评价制度的建立缺少方法和标准
在内控制度的建设过程中，没有科学可靠的内部制度评价方法，使得内控制度的建设工作不能得到科学的指导，具有盲目性，结合内外部环境的情况少，在制定时信息具有不可靠性，制定出来的内控制度也就不是最合理的。
三、基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建策略
（一）提高风险防范意识，构建风险防范体制
首先，工程施工企业在运营管理过程中会遇到各种各样的事件，这些事件可能对企业产生不利或有利的影响。不良事件代表风险，可能阻碍企业价值创造；有利影响的事件可以抵销不利影响或为企业带来机会。工程施工企业构建风险防范体制，对风险进行管理，就是对上述风险和机会的管理。它是工程施工企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现工程施工企业的目标提供合理的保证。构建风险防范体制，对风险进行管理是工程施工企业构建内控体系中的重要组成部分。如何实施风险防范体系建设，实现风险管理，施工企业应做好以下几方面的工作：首先，企业管理者应加强风险意识，引导全体员工进行风险防范；可以将企业已经解决、评估的各种风险以风险数据库的形式进行存档，给以后的风险管理提供便捷；確保风险管理是全员、全过程的风险管理，从风险的识别、风险具体管控、再到各个员工的参与要形成一个整体，这样能进行全面风险管理，使风险防范体制真正起到作用。
（二）构建企业内完善的治理结构
构架企业内完善的治理结构，是在组织保障方面为内控体系构建做准备。这就要求，工程施工企业按照国家有关规定和秉着科学、合理的准则来从机构设置、人员编制、权限职责、工作流程等方面来对股东大会、董事会、监事会、经理层等机构进行设置。
（三）利用信息技术，加强企业内外信息交流
当今电子信息技术和网络技术发展迅速，工程施工企业可以借助他们信息传送更新快的优势来为企业收集所需信息。信息的有效沟通是工程施工企业内控体系构建的重要保障。工程施工企业一个项目的实施需要大量信息的融汇，这就更要求企业利用信息技术和网络技术来获取实时信息，然后由各个部门负责人员对信息进行筛选、加工、传送。保证“信息链”的完整和畅通，降低工程施工企业的潜在风险率。
（四）加强内控活动的审计与监督
对工程施工企业内控活动进行审计与监督是内控体制良好、健康运行的有效手段。因为工程企业的内部控制体现在企业生产经营的方方面面，是一个全方位的经营管理控制，对内控活动进行审计和监督不仅能使企业缩短适应内外环境变化时间，还能对内控过程中出现的问题、偏差，进行及时纠正，保证内控活动不偏离轨道。
（五）加强财务内控
对于工程施工企业来说，资产实物是重中之重。所以务必要加强财务内控，保证资产实物安全。在采购实物之前要进行预算，实物采购之后要进行物资的合理配置，节约资源。要定期对实物进行保养检修延长其使用寿命。对财务部门的财务活动应该定期进行核查确保财务活动正常进行。
四、结束语
纵观全文，基于风险导向的工程施工企业内控体系的构建能让企业获得可持续、健康发展，客观的经济效益。所以它是工程施工的不二之选。除此之外，工程施工企业还应该不断学习进步来完善内控制度，使其能更好的为企业服务。
参考文献：
[1]汤键.基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系构建[J].财经界，2013（14）.
[2]赵佳慧.以风险管理为导向的内部控制研究[J].经济视野，2013（14）.
[3]王哲.施工企业工程项目风险管理及案例分析[D].西安交通大学，2011.
（作者单位：四川华西大成建设有限公司青白江分公司）
