论如何有效加强企业内部控制机制建设
于娟
摘要：当前，随着我国经济的大发展大繁荣，我国经济发展迈入新的阶段，各类企业也蓬勃发展起来。内部控制对于企业的发展来说至关重要，但是，多数企业还是没有建立健全完善的内部控制制度和内部控制体系，使得一些企业的发展受到了阻碍。因此，需要对我国企业进行深入分析。本文主要对企业内部控制存在的问题以及原因进行分析，提出相应的解决对策，从而完善我国企业内部控制制度和内部控制体系。
关键词：企业；内部控制；问题；对策
一、企业内部控制的问题
（一）缺少良好的内部控制环境
内部环境在企业当中至关重要，企业内部控制程序的执行以及其他内部控制因素发挥的作用和发挥什么样的作用，都与内部环境有很大的关系。除此之外，内部环境也影响着企业管理者对企业经营管理目标的制定与实现。目前，我国大多数企业是早期的个体经济和私营经济，企业的管理者和企业的员工或多或少带有一定的亲戚关系，这些员工们不具备专业知识与专业能力，只重视能给企业带来的经济效益，忽略甚至拒绝内部控制给企业带来的积极影响，认为内部控制费时费力，影响办事程序与办事效率，不利于企业的发展，因此，良好的内部控制环境也就难以形成。
（二）风险评估体系不完善，缺少评估手段和评估机制
风险评估机制是企业发展的重要因素，对企业的内部控制起着重要作用。随着我国市场经济的不断发展，企业面临的风险的种类也变得多种多样，如经营风险、财务风险、信息风险等等。可是，这些风险不能仅仅靠企业本身就能控制的，目前，我国还有许多企业缺乏风险控制的意识，缺少完善的风险评估体系，来对企业的各种风险做出预判，使企业免受损失。因此，企业必须做到未雨绸缪，早日建立完善的风险评估体系。
（三）内部控制体系不完善
我国企业内部控制制度有两个特点：一是不标准，二是不全面。企业内部控制制度没有形成完整的体系，来指导企业员工顺利地达到内部控制的标准，企业员工仅仅依靠自己的经验办事，使得企业内部控制极其不规范。并且，企业内部控制覆盖的面不是很广，没有渗透到企业的各个部门和各个环节，仅仅是企业财务人员对企业内部控制制度进行修改与制定，缺少了各部门的不同意见，导致企业内部控制制度的不完整。
二、企业内部控制的改良对策
（一）改善企业内部控制环境
企业内部环境是企业发展的根本，只有拥有良好的内部环境，企业的其他各种要素才能活跃起来。因此，企業需对其内部环境加以改进。第一，必须建立正确的内部控制观念，营造良好的内部环境控制氛围。从企业的高层和管理者抓起，他们必须树立先进的内控理念，将这一理念结合企业自身的实际情况进行革新，形成企业独具一格的内控理念。然后将这理念传达给企业员工，培养员工对这种理念的认同感，形成整个企业都认同的文化氛围；第二，企业必须明确各部门的职责，从自身的组织框架开始，制定能够有效连接各部门的组织结构，使各部门之间业务流程更明确，才有可能实现企业的发展目标；第三，人力资源管理在企业中也是必不可少的。选择适合企业发展的员工是人力资源管理人员是否合格的重要考量。这样的员工可以给企业节省大量的人力、物力等，符合企业发展获取利益的目的。当然，企业员工的素质与科学的内控体系也是密切相关，因此，企业必须不时地给员工进行培训，使他们的能力与时俱进，从整体上全面提高企业员工的素质。第四，企业还需建立规范的治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；第五，内部审计机制也是企业内部控制环境的一部分，企业必须加强内部审计机制，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
（二）建立健全风险评估机制
企业的风险评估机制必须纳入到企业内部控制当中，才能有效防范风险的发生。首先，企业应当设定好控制目标，及时识别经营活动中与实现控制目标有关的风险，确定风险应对策略。然后，企业的管理者需将这种风险意识传递给员工，使企业员工对各种风险有一定了解，做到防微杜渐，防患于未然。最后，企业必须建立健全风险评估机制，针对与实现控制目标相关的风险，有一套成套的体系来应对。
（三）设置科学有效的内部控制制度
内部控制制度具有动态性，随着时间和时代的发展，原来完善的内部控制制度可能已经不能适应发展中的企业的速度。因此，企业需要对自身发展状况和内部控制完善程度作出判断，必要时，学会借鉴其他企业的内部控制制度，或者向社会专业机构求助，获得有效指导。
（四）拓宽信息来源渠道，增强信息沟通的有效性
信息的有效性与流通性对企业来说至关重要，企业必须建立信息沟通流畅机制，使得企业信息得到有效传达。企业可以定期召开会议，与各部门、各员工交流、沟通，使企业的政策得到有效传达，员工的心声也可以得到及时聆听，营造温馨、流畅的沟通氛围。当然，企业还可以通过培训、个人谈话等方式鼓励员工，使全企业上下一心。
（五）建立监督体系，强化内部监督检查力度
建立监督机制体系对于企业来说必不可少，是重要环节。企业必须选择责任心强，独立性强的员工，这些员工熟悉内部控制制度，专业知识和能力都很强。只有这样的员工才能有效保证企业监督机制体系的完善，才能秉公执法，指出内部控制制度的不足之处并加以改正，提高企业内部控制效率，才有可能获得最大收益。
参考文献：
[1]李光耀，李冰琨.浅议企业内部控制存在的问题及对策[J].商业会计，2014 （20）：88-89.
[2]黄慧.浅议企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2011（15）：161-162.
[3]徐益强.浅议企业内部控制信息化建设中的问题及对策[J].中国证券期货，2012（08）：72.
（作者单位：烟台新和会计师事务所有限公司）
摘要：当前，随着我国经济的大发展大繁荣，我国经济发展迈入新的阶段，各类企业也蓬勃发展起来。内部控制对于企业的发展来说至关重要，但是，多数企业还是没有建立健全完善的内部控制制度和内部控制体系，使得一些企业的发展受到了阻碍。因此，需要对我国企业进行深入分析。本文主要对企业内部控制存在的问题以及原因进行分析，提出相应的解决对策，从而完善我国企业内部控制制度和内部控制体系。
关键词：企业；内部控制；问题；对策
一、企业内部控制的问题
（一）缺少良好的内部控制环境
内部环境在企业当中至关重要，企业内部控制程序的执行以及其他内部控制因素发挥的作用和发挥什么样的作用，都与内部环境有很大的关系。除此之外，内部环境也影响着企业管理者对企业经营管理目标的制定与实现。目前，我国大多数企业是早期的个体经济和私营经济，企业的管理者和企业的员工或多或少带有一定的亲戚关系，这些员工们不具备专业知识与专业能力，只重视能给企业带来的经济效益，忽略甚至拒绝内部控制给企业带来的积极影响，认为内部控制费时费力，影响办事程序与办事效率，不利于企业的发展，因此，良好的内部控制环境也就难以形成。
（二）风险评估体系不完善，缺少评估手段和评估机制
风险评估机制是企业发展的重要因素，对企业的内部控制起着重要作用。随着我国市场经济的不断发展，企业面临的风险的种类也变得多种多样，如经营风险、财务风险、信息风险等等。可是，这些风险不能仅仅靠企业本身就能控制的，目前，我国还有许多企业缺乏风险控制的意识，缺少完善的风险评估体系，来对企业的各种风险做出预判，使企业免受损失。因此，企业必须做到未雨绸缪，早日建立完善的风险评估体系。
（三）内部控制体系不完善
我国企业内部控制制度有两个特点：一是不标准，二是不全面。企业内部控制制度没有形成完整的体系，来指导企业员工顺利地达到内部控制的标准，企业员工仅仅依靠自己的经验办事，使得企业内部控制极其不规范。并且，企业内部控制覆盖的面不是很广，没有渗透到企业的各个部门和各个环节，仅仅是企业财务人员对企业内部控制制度进行修改与制定，缺少了各部门的不同意见，导致企业内部控制制度的不完整。
二、企业内部控制的改良对策
（一）改善企业内部控制环境
企业内部环境是企业发展的根本，只有拥有良好的内部环境，企业的其他各种要素才能活跃起来。因此，企業需对其内部环境加以改进。第一，必须建立正确的内部控制观念，营造良好的内部环境控制氛围。从企业的高层和管理者抓起，他们必须树立先进的内控理念，将这一理念结合企业自身的实际情况进行革新，形成企业独具一格的内控理念。然后将这理念传达给企业员工，培养员工对这种理念的认同感，形成整个企业都认同的文化氛围；第二，企业必须明确各部门的职责，从自身的组织框架开始，制定能够有效连接各部门的组织结构，使各部门之间业务流程更明确，才有可能实现企业的发展目标；第三，人力资源管理在企业中也是必不可少的。选择适合企业发展的员工是人力资源管理人员是否合格的重要考量。这样的员工可以给企业节省大量的人力、物力等，符合企业发展获取利益的目的。当然，企业员工的素质与科学的内控体系也是密切相关，因此，企业必须不时地给员工进行培训，使他们的能力与时俱进，从整体上全面提高企业员工的素质。第四，企业还需建立规范的治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；第五，内部审计机制也是企业内部控制环境的一部分，企业必须加强内部审计机制，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
（二）建立健全风险评估机制
企业的风险评估机制必须纳入到企业内部控制当中，才能有效防范风险的发生。首先，企业应当设定好控制目标，及时识别经营活动中与实现控制目标有关的风险，确定风险应对策略。然后，企业的管理者需将这种风险意识传递给员工，使企业员工对各种风险有一定了解，做到防微杜渐，防患于未然。最后，企业必须建立健全风险评估机制，针对与实现控制目标相关的风险，有一套成套的体系来应对。
（三）设置科学有效的内部控制制度
内部控制制度具有动态性，随着时间和时代的发展，原来完善的内部控制制度可能已经不能适应发展中的企业的速度。因此，企业需要对自身发展状况和内部控制完善程度作出判断，必要时，学会借鉴其他企业的内部控制制度，或者向社会专业机构求助，获得有效指导。
（四）拓宽信息来源渠道，增强信息沟通的有效性
信息的有效性与流通性对企业来说至关重要，企业必须建立信息沟通流畅机制，使得企业信息得到有效传达。企业可以定期召开会议，与各部门、各员工交流、沟通，使企业的政策得到有效传达，员工的心声也可以得到及时聆听，营造温馨、流畅的沟通氛围。当然，企业还可以通过培训、个人谈话等方式鼓励员工，使全企业上下一心。
（五）建立监督体系，强化内部监督检查力度
建立监督机制体系对于企业来说必不可少，是重要环节。企业必须选择责任心强，独立性强的员工，这些员工熟悉内部控制制度，专业知识和能力都很强。只有这样的员工才能有效保证企业监督机制体系的完善，才能秉公执法，指出内部控制制度的不足之处并加以改正，提高企业内部控制效率，才有可能获得最大收益。
参考文献：
[1]李光耀，李冰琨.浅议企业内部控制存在的问题及对策[J].商业会计，2014 （20）：88-89.
[2]黄慧.浅议企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2011（15）：161-162.
[3]徐益强.浅议企业内部控制信息化建设中的问题及对策[J].中国证券期货，2012（08）：72.
（作者单位：烟台新和会计师事务所有限公司）
