探究企业内控管理中出现的弊端及建议
陈秀薇
摘要：本篇文章首先对加强企业内控管理的重要性进行阐述，从缺少完善的控制环境、风险管理意识淡薄、内控管理信息过于落后、企业人员综合素养偏低四个方面入手，对企业内控管理中出现的弊端进行解析，并以此为依据，提出企业内部控制管理的优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：企业；内控管理；弊端；建议
随着金融危机的出现，越来越多的企业意识到企业管理的必要性，倒闭浪潮与事业浪潮给我国企业带来严重影响，使得企业开始对当前企业管理方面存在的弊端和不足有所了解。产品框架的不合理，产品技术的不规范以及技术含量不高等都是当前企业出现的主要问题，导致我国企业在落实内部控制管理工作时存在一定的随意性，造成企业会计信息质量不严谨，处理盲目性较高，约制了企业更好发展。因此，我们需要加大企业内部控制管理力度，对企业内部控制管理存在的问题加以探究，结合不同的问题，提出相应的优化措施，从而促进企业稳定发展。下面，本文将进一步对企业内控管理中出现的弊端及建议进行阐述和探究。
一、加强企业内控管理的重要性
首先，完善的内部控制管理机制，能够给企业落实运营管理标准营造条件，建立健全的内部控制管理机制，可以防止运营风险的出现，进而降低企业运营过程中风险管理成本，促进企业稳定发展。其次，要想提升企业内部控制管理水平，关键在于具备高效的内部控制管理机制，内部控制管理作为企业管理工作中必要组成部分，企业管理水平和内部控制管理水平之间有着必然联系，所以，应该确保企业内部控制管理机制的完善性。最后，结合我国相关法律需求，开展内部控制管理工作，能够有效保证企业运营安全。
二、企业内控管理中出现的弊端
（一）风险管理意识淡薄
因为企业内部组织框架过于形式化，没有实现高层之间的监管和约制，普遍存在一人决定的现象，其他人员察言观色，随风附和[1]。针对大多数企业来说，生产固然重要，而运营管理也非常重要，但是了解生产的人员不一定懂得运营管理，了解运营管理的人员不一定懂得生产，因此对于部分规模庞大的投资以及融资等活动，应该给予高度注重，同时建立完善的预测方案。但是结合当前情况来说，我国大多数企业普遍应用一把手决定政策现象，在会议上取得一致认同之后，缺少对项目存在的潜在风险加以评估和识别，同时没有开展风险预防和管控工作，而导致这种现象出现的主要因素就是风险管理意识淡薄，认为其出现可能的比较低，风险意识不高，一旦出现风险，不但会给企业带来严峻的经济损失，同时还会使得企业因此面临倒闭危机。
（二）缺少完善的控制环境
缺少完善的内部控制主要是因为企业职工缺少对内部控制了解所导致的。培训时间普遍偏短，在原始管理模式的作用下，管理人员依然采用特立独行的方式制定决策，没有挣脱原始行政管理气氛，职工总是处于被动状态。对此，企业大部分职工参与内部控制管理的积极性以及价值观等都不能迎合内部控制管理机制的需求。企业中哪怕一个职工行为存在失误，都会给企业的今后发展带来约制，甚至还会使得企业面临倒闭危机。因此，企业需要借助内部控制管理机制对职工行为进行约制，同时营造良好的内部控制环境。
（三）內控管理信息过于落后
企业内部控制管理信息过于落后，一般可以将企业真实状况加以体现，对内部控制管理没有实现高效落实。不满足内部控制管理需求，则会导致内部控制信息过于落后现象出现，给企业快速发展造成阻碍[2]。结合当前我国企业内部控制管理发展状况而言，内部管理信息通常具备单向性，这种现象的出现，给企业内部控制管理信息的创新和优化造成约制。因此，内部控制管理信息的滞后性将会给企业今后发展带来不利影响。
（四）企业人员综合素养偏低
企业整体管理水平与内部控制水平有着一定联系，而企业内部控制管理水平和管理人员的综合素养又存在关联性。管理人员综合素养一般体现在两个方面，一个是管理人员的专业素养，另一个是管理人员的职业素养。当前，大多数企业管理人员的综合素养普遍较低，并且部分管理人员不具备专业技能，从而使得企业整体业务水平不高。
三、企业内部控制管理的优化措施
（一）完善内控管理制度
建立完善的内部控制管理机制，可以有效提升企业内部控制管理水平，并且防止企业出现各种违法行为，从而保障企业运营管理工作的全面开展。在构建完善的内部控制管理机制的过程中，需要对企业职工职权加以明确，并且制定合理的管理流程，结合企业真实状况，对重要环节实施双签制，进而防止个人专横独断现象出现。此外，还要制定之后监管机制，对内部审计部门的监管要构建完善的会计内部体系，进而保障内部控制管理机制的合理性和规范性。
（二）提高风险管控意识
古话说的好，知此知彼百战不殆。企业在落实运营管理工作时，需要管理人员做到谨慎、慎重[3]。开展调查探究工作，结合企业真实状况，对存在的内部以及外部因素加以分析，并且权衡出存在的利弊，也就是在探究效益的基础上，还要明确企业所需要承担的风险，并且对风险加以评估和防范。例如，对外投资以及融资等重要型项目，尤其是对外合作，需要对政治风险加以思考。这是企业加强内部控制管理不可或缺的一部分，同时也是避免企业面临破产危机的重要手段。
（三）加大信息化应用力度
随着科学技术的快速发展，信息化技术开始得到了各个领域的广泛应用，其可以保障信息交流的通畅性，提供真实、可靠的信息，给企业决策人员制定决策营造条件。同时，加强和各个部门职工之间的交流，能够快速找出企业管理过程中存在的不足，实现内部控制管理机制的完善。除此之外，信息技术可以提升风险评估的精准性和真实性，信息化在企业内部控制管理中起到了关键性作用。
（四）提高企业人员综合素养
企业内部控制管理水平和管理人员的综合素养有着直接关系，并且，企业内部控制管理机制的优化和创新也和管理人员综合素养有关。从企业管理的角度入手，提升有关工作人员的综合素养是非常必要的，这就需要结合企业真实状况，建立完善的培训方案，在提升有关工作人员专业素养的同时，还能增强其综合素养，从而给企业落实内部控制管理工作提供条件。
（五）加强内部控制监管
加强企业内部控制管理，不仅有助于财务管理工作自身职责更好发挥，同时还能实现企业资源的合理分配，提升企业生产运营效果，给企业带来更好的经济效益。因此，企业需要在内部设定独立的内部审计部门，同时给予其一定的权限，这样才可以让其具备较强的协调性和组织性。并且建立完善的内部审计平台，做到监管工作从企业所有职工入手，人人负责，针对重要性工作，应该对内部审计实施专业引导，并且听取其工作建议，对其进行动态监管，实现监管处处存在，事实存在，提升企业内部控制管理质量和水平[4]。
四、结束语
总而言之，企业做好内部控制管理工作，不仅可以有效提升企业整体管理水平，同时还能促进企业更好发展。但是结合当前情况来说，大多数企业在落实内部控制管理工作的过程中，依然存在诸多的问题，这就需要企业需要加大问题的探究力度，根据各个问题，提出处理措施。从企业角度来说，企业内部控制管理问题的处理是促进企业健康发展的重要方式，同时也是企业把盈利当作根本的一种生产运营管理方式。在市场竞争逐渐加剧的背景下，加强企业内部控制管理力度，必然可以推动企业稳定发展。因此，企业需要结合自身状况，迎合市场发展趋势，优化内部控制管理体系，完善内部管理策略，从而给企业和谐发展营造条件。
参考文献：
[1]刘涛平.基于风险管理的企业内控制度的构建措施问题研究[J].财经界（学术版），2016（10）：159-160.
[2]李丽.风险管理视角下企业内控制度的实施与应用研究[J].管理观察，2017 （05）：39-41.
[3]刘英.试论企业内控管理中的弱点及应对策略[J].财会学习，2017（10）：7-9.
[4]周冰.加强现代企业会计内控管理的重要性分析[J].企业技术开发，2015，34（06）：31+33.
（作者单位：浙江兰天机械密封件有限公司）
摘要：本篇文章首先对加强企业内控管理的重要性进行阐述，从缺少完善的控制环境、风险管理意识淡薄、内控管理信息过于落后、企业人员综合素养偏低四个方面入手，对企业内控管理中出现的弊端进行解析，并以此为依据，提出企业内部控制管理的优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：企业；内控管理；弊端；建议
随着金融危机的出现，越来越多的企业意识到企业管理的必要性，倒闭浪潮与事业浪潮给我国企业带来严重影响，使得企业开始对当前企业管理方面存在的弊端和不足有所了解。产品框架的不合理，产品技术的不规范以及技术含量不高等都是当前企业出现的主要问题，导致我国企业在落实内部控制管理工作时存在一定的随意性，造成企业会计信息质量不严谨，处理盲目性较高，约制了企业更好发展。因此，我们需要加大企业内部控制管理力度，对企业内部控制管理存在的问题加以探究，结合不同的问题，提出相应的优化措施，从而促进企业稳定发展。下面，本文将进一步对企业内控管理中出现的弊端及建议进行阐述和探究。
一、加强企业内控管理的重要性
首先，完善的内部控制管理机制，能够给企业落实运营管理标准营造条件，建立健全的内部控制管理机制，可以防止运营风险的出现，进而降低企业运营过程中风险管理成本，促进企业稳定发展。其次，要想提升企业内部控制管理水平，关键在于具备高效的内部控制管理机制，内部控制管理作为企业管理工作中必要组成部分，企业管理水平和内部控制管理水平之间有着必然联系，所以，应该确保企业内部控制管理机制的完善性。最后，结合我国相关法律需求，开展内部控制管理工作，能够有效保证企业运营安全。
二、企业内控管理中出现的弊端
（一）风险管理意识淡薄
因为企业内部组织框架过于形式化，没有实现高层之间的监管和约制，普遍存在一人决定的现象，其他人员察言观色，随风附和[1]。针对大多数企业来说，生产固然重要，而运营管理也非常重要，但是了解生产的人员不一定懂得运营管理，了解运营管理的人员不一定懂得生产，因此对于部分规模庞大的投资以及融资等活动，应该给予高度注重，同时建立完善的预测方案。但是结合当前情况来说，我国大多数企业普遍应用一把手决定政策现象，在会议上取得一致认同之后，缺少对项目存在的潜在风险加以评估和识别，同时没有开展风险预防和管控工作，而导致这种现象出现的主要因素就是风险管理意识淡薄，认为其出现可能的比较低，风险意识不高，一旦出现风险，不但会给企业带来严峻的经济损失，同时还会使得企业因此面临倒闭危机。
（二）缺少完善的控制环境
缺少完善的内部控制主要是因为企业职工缺少对内部控制了解所导致的。培训时间普遍偏短，在原始管理模式的作用下，管理人员依然采用特立独行的方式制定决策，没有挣脱原始行政管理气氛，职工总是处于被动状态。对此，企业大部分职工参与内部控制管理的积极性以及价值观等都不能迎合内部控制管理机制的需求。企业中哪怕一个职工行为存在失误，都会给企业的今后发展带来约制，甚至还会使得企业面临倒闭危机。因此，企业需要借助内部控制管理机制对职工行为进行约制，同时营造良好的内部控制环境。
（三）內控管理信息过于落后
企业内部控制管理信息过于落后，一般可以将企业真实状况加以体现，对内部控制管理没有实现高效落实。不满足内部控制管理需求，则会导致内部控制信息过于落后现象出现，给企业快速发展造成阻碍[2]。结合当前我国企业内部控制管理发展状况而言，内部管理信息通常具备单向性，这种现象的出现，给企业内部控制管理信息的创新和优化造成约制。因此，内部控制管理信息的滞后性将会给企业今后发展带来不利影响。
（四）企业人员综合素养偏低
企业整体管理水平与内部控制水平有着一定联系，而企业内部控制管理水平和管理人员的综合素养又存在关联性。管理人员综合素养一般体现在两个方面，一个是管理人员的专业素养，另一个是管理人员的职业素养。当前，大多数企业管理人员的综合素养普遍较低，并且部分管理人员不具备专业技能，从而使得企业整体业务水平不高。
三、企业内部控制管理的优化措施
（一）完善内控管理制度
建立完善的内部控制管理机制，可以有效提升企业内部控制管理水平，并且防止企业出现各种违法行为，从而保障企业运营管理工作的全面开展。在构建完善的内部控制管理机制的过程中，需要对企业职工职权加以明确，并且制定合理的管理流程，结合企业真实状况，对重要环节实施双签制，进而防止个人专横独断现象出现。此外，还要制定之后监管机制，对内部审计部门的监管要构建完善的会计内部体系，进而保障内部控制管理机制的合理性和规范性。
（二）提高风险管控意识
古话说的好，知此知彼百战不殆。企业在落实运营管理工作时，需要管理人员做到谨慎、慎重[3]。开展调查探究工作，结合企业真实状况，对存在的内部以及外部因素加以分析，并且权衡出存在的利弊，也就是在探究效益的基础上，还要明确企业所需要承担的风险，并且对风险加以评估和防范。例如，对外投资以及融资等重要型项目，尤其是对外合作，需要对政治风险加以思考。这是企业加强内部控制管理不可或缺的一部分，同时也是避免企业面临破产危机的重要手段。
（三）加大信息化应用力度
随着科学技术的快速发展，信息化技术开始得到了各个领域的广泛应用，其可以保障信息交流的通畅性，提供真实、可靠的信息，给企业决策人员制定决策营造条件。同时，加强和各个部门职工之间的交流，能够快速找出企业管理过程中存在的不足，实现内部控制管理机制的完善。除此之外，信息技术可以提升风险评估的精准性和真实性，信息化在企业内部控制管理中起到了关键性作用。
（四）提高企业人员综合素养
企业内部控制管理水平和管理人员的综合素养有着直接关系，并且，企业内部控制管理机制的优化和创新也和管理人员综合素养有关。从企业管理的角度入手，提升有关工作人员的综合素养是非常必要的，这就需要结合企业真实状况，建立完善的培训方案，在提升有关工作人员专业素养的同时，还能增强其综合素养，从而给企业落实内部控制管理工作提供条件。
（五）加强内部控制监管
加强企业内部控制管理，不仅有助于财务管理工作自身职责更好发挥，同时还能实现企业资源的合理分配，提升企业生产运营效果，给企业带来更好的经济效益。因此，企业需要在内部设定独立的内部审计部门，同时给予其一定的权限，这样才可以让其具备较强的协调性和组织性。并且建立完善的内部审计平台，做到监管工作从企业所有职工入手，人人负责，针对重要性工作，应该对内部审计实施专业引导，并且听取其工作建议，对其进行动态监管，实现监管处处存在，事实存在，提升企业内部控制管理质量和水平[4]。
四、结束语
总而言之，企业做好内部控制管理工作，不仅可以有效提升企业整体管理水平，同时还能促进企业更好发展。但是结合当前情况来说，大多数企业在落实内部控制管理工作的过程中，依然存在诸多的问题，这就需要企业需要加大问题的探究力度，根据各个问题，提出处理措施。从企业角度来说，企业内部控制管理问题的处理是促进企业健康发展的重要方式，同时也是企业把盈利当作根本的一种生产运营管理方式。在市场竞争逐渐加剧的背景下，加强企业内部控制管理力度，必然可以推动企业稳定发展。因此，企业需要结合自身状况，迎合市场发展趋势，优化内部控制管理体系，完善内部管理策略，从而给企业和谐发展营造条件。
参考文献：
[1]刘涛平.基于风险管理的企业内控制度的构建措施问题研究[J].财经界（学术版），2016（10）：159-160.
[2]李丽.风险管理视角下企业内控制度的实施与应用研究[J].管理观察，2017 （05）：39-41.
[3]刘英.试论企业内控管理中的弱点及应对策略[J].财会学习，2017（10）：7-9.
[4]周冰.加强现代企业会计内控管理的重要性分析[J].企业技术开发，2015，34（06）：31+33.
（作者单位：浙江兰天机械密封件有限公司）
