现行税制下会计人员面临的挑战及对策
王楷雯
摘要：随着社会的不断发展与进步，现阶段先进的网络信息技术已经得到完善，一些新想理念与制度使财务会计工作的环境发生了翻天复地的变化，并且给财务会计工作带来新的挑战。财务会计人员为了能够在这种全新的工作环境中获得相应的发展，就必须要紧跟时代发展的步伐，通过制定一些切实可行的办法，从而去迎接这种新的挑战。因此，必须要加强财务会计工作人员的自身综合素质，不断建立一种新型的会计工作理念创新的多元化发展对策等，从而不断推动企业财务工作人员的进步，并有效的提升财务工作的效率和能力。
关键词：税收政策法规；会计人员；纳税成本
一、当前财务会计所存在的问题
（一）财务管理制度尚不完善
企业的日常财务工作中，对于财务管理工作是直接决定企业发展情况的重要组成部分，因为财务管理的好坏直接影响了整个企业的盈利情况，并且财务管理工作能够直接体现出企业的员工福利待遇问题，只有将企业财务管理工作进行好，才能够使企业步入一个正常的轨道当中，从而使员工具有积极的工作热情。但是，从目前企业财务管理方面来看，很多企业都存在着严重的问题没有得到解决。一些企业的财务管理制度不完善，管理意识不高，财务管理效率非常低下。另外一些财务人员在日常工作中过于形式化，导致一些重要的财务信息的准确性得到降低。
（二）会计职能改变
企业财务会计人员在以往的工作中，主要的服务对象是企业自身，企业财务人员就是保障企业正常运转的一个连接点。但是随着一些企业发展的同时，科学生产已经成为企业的核心竞争力，那么在企业的建设中保证企业的人力资源得到有效的管理具有新的重要意义。从而使一些企业的管理者将财务人员转型为人力资源的管理者，并且在财务制度不断发展的今天，一些企业在运行过程中需要更多的人员进行财务分析。因此这些都严重的阻碍的财务人员自身的工作质量，需要不断的加强自身业务的水平，从而才能够为企业的发展提供完善的服务。
二、现行税制下会计人员面临的挑战
（一）实体税法的变革
随着我国近年来对于税费的改革，现行的税费政策已经实行营改增的税收政策，这样使得企业财务会计在日常的财务核算中对于增值税业务的工作量发生了重大的变化，而税费改革后的增值税申报表也更加复杂化。而在企业的所得税制度方面已经得到不断完善，经常会出现一些企业的所得税申报表说明达到十万余字。通过现行的税费改革，给企业的财务会计人员的工作带来了一种全新的挑战。对于企业财务中的各项经济业务，进行财务会计核算时，必须要充分考虑到现行的税收政策法规等，从而能够为企业所涉及到的各项业务进行及时、准确的处理。
（二）税会差异的日趋加大
税收是政府为了能够满足社会公共项目的建设需要，是一种政府权力的一种体现方式，会计则与税收的目的完全不同。随着我国的会计体系与税收制度的不断改革，对于税会的差异也将越来越明显。在企业高速发展的当下，经济活动已经变得非常频繁和复杂，每一次进行具体的税收工作，都需要从多方面进行充分的考虑，从而能够做出正确的税费处理，这也在一定程度上增加了企业会计人员的工作难度。
（三）办税方式的改變
随着科学技术的不断发展，目前会计工作也离不开计算机的帮助。例如一些财务软件的操作和运用都已经计算机化。最近，推出的电子税务局，需要企业的会计人员依托远程电子申报软件进行相关的企业纳税申报工作，并且已经实现了税款自动的划转。因此，这些变革，都需要企业财务会计人员自身能够熟练地掌握计算机的使用方法，并且能够进行简单的维护。而对于一些已经年龄偏大的老会计工作人员来说，现代化的操作方法已经不能够胜任，从而面临被企业淘汰的风险。
（四）偷税与合理避税的选择
随着税收政策的不断改革，对于其中税收中偷税及合理避税的选择时会计人员自身业务水平的重要表现。由于不熟悉税费改革的具体措施而造成企业的被动偷税，则会给企业造成巨大的经济损失。而根据合理的税费筹划以及规范的进行合理避税，则是为企业能够减少税负的一个重要手段。而合理避税以及偷税的最本质区别就是在于是否合法化，因此在税费改革的当下，企业会计人员是否具备进行财务核算的能力，以及其自身是否具有会计职业的道德操守等，都能够直接影响到企业的税费问题。在企业的实际运营过程中，经常会出现一些会计人员为了能减少企业的各项税款而进行伪造企业的经营会计凭证，多列成本少计收入等违法的方法。不仅违背了会计人员的职业道德操守，同时也在一定程度上加大了企业经营的风险。而一些会计人员通过合理的手段，加强对企业税收政策的管理与规划，在合法的前提下为企业进行降低纳税成本。
三、现行税制挑战下会计人员的应对策略
（一）加强税收政策法规的学习
随着我国现行税制体制的不断变革，现行的政策制定已经日趋完善，因此会计人员在不断学习自身会计理论知识上，还需要对现行的税收政策多进行学习，通过不断关注现行的税收政策中的各项变化，及时的更新自身的税费知识，并且有效的将企业会计核算业务与现行的税费制度相结合。从而在会计核算中准确的使用涉税法规，对于税会差异进行及时的调整，从而保证及时准确的进行企业的纳税申报。
（二）提高计算机和电子软件的操作和运用能力
随着税费改革的不断深入，已经从传统的会计计算到现行的电子税务局制度，因此对会计人员自身的计算机软件各项操作能力的要求也在不断加大。为了能够适应时代的发展，会计人员必须要提高计算机等操作能力，随着电子税务的不断创新，需要会计人员通过电脑直接向税务机关申报纳税材料，充分利用这种网路的便利条件，节省报税纳税的成本，提升工作的效率。
（三）加强与税务本门之间的沟通
针对税务部门对税制改革面所办理的纳税人业务培训班。作为企业会计人员必须要主动积极进行参加。对于新型的税收政策中存在的各种疑问，应主动到税务部门进行相关的咨询，从而保证能够及时的掌握相关的税收政策。
（四）加强同行业之间的沟通与协作
作为新时代的企业会计人员，必须要加强与税务部分之间的沟通、交流，充分利用相关交流平台，从而与税务工作人员互相探讨业务，达到共同学习、共同进步的目的。不同的企业在会计核算上也要能够体现出自身行业的特色，同行业间的会计人员更要加强双方的沟通与协作。
（五）将税务会计作为财务会计的一个分支
随着我国税制的不断改革，加上一些企业在经营过程汇总业务类型的不断增加，导致财务会计人员的自身工作压力不断加大。而税务会计能够通过现行的税费制度，运用合理的办法帮助纳税企业进行一定的合理避税操作。因此，将企业的财务会计进行拆分，设置单门的税务会计，从而帮助企业进行涉税业务的操作，准确的完成需要缴纳的税款，同时做好监督义务，帮助税收部分与企业之间进行良好的沟通，从而有效的降低企业涉税风险，并且提高企业的相关税法遵从力度，保障国家税收政策的有效贯彻和落实。
四、结论
综上所述，对于现行的税收制度，相关的企业会计人员无疑是增加了许多的困难与挑战，但这些同时也是企业发展的新机遇。因此，作为会计工作人员，必须要时刻保持自身职业的道德操守，树立终身学习的理念，从而紧跟社会时代发展的步伐，不断的提升自我工作水平，做一名优秀的企业财务会计人员，为国家的税收事业作出一些贡献。
参考文献：
[1]刘鹏.现行税收征管模式下的岗责体系研究[D].山东财经大学，2016.
[2]秦洁.我国税收政策对小微企业发展的影响效应及对策研究[D].广西大学，2016.
[3]万思.“营改增”改革对GS银行的影响及对策[D].辽宁大学，2016.
[4]徐侪胤.营改增对高新企业财务影响及应对策略研究[D].云南大学，2015.
（作者单位：吉林省红石林业局）
摘要：随着社会的不断发展与进步，现阶段先进的网络信息技术已经得到完善，一些新想理念与制度使财务会计工作的环境发生了翻天复地的变化，并且给财务会计工作带来新的挑战。财务会计人员为了能够在这种全新的工作环境中获得相应的发展，就必须要紧跟时代发展的步伐，通过制定一些切实可行的办法，从而去迎接这种新的挑战。因此，必须要加强财务会计工作人员的自身综合素质，不断建立一种新型的会计工作理念创新的多元化发展对策等，从而不断推动企业财务工作人员的进步，并有效的提升财务工作的效率和能力。
关键词：税收政策法规；会计人员；纳税成本
一、当前财务会计所存在的问题
（一）财务管理制度尚不完善
企业的日常财务工作中，对于财务管理工作是直接决定企业发展情况的重要组成部分，因为财务管理的好坏直接影响了整个企业的盈利情况，并且财务管理工作能够直接体现出企业的员工福利待遇问题，只有将企业财务管理工作进行好，才能够使企业步入一个正常的轨道当中，从而使员工具有积极的工作热情。但是，从目前企业财务管理方面来看，很多企业都存在着严重的问题没有得到解决。一些企业的财务管理制度不完善，管理意识不高，财务管理效率非常低下。另外一些财务人员在日常工作中过于形式化，导致一些重要的财务信息的准确性得到降低。
（二）会计职能改变
企业财务会计人员在以往的工作中，主要的服务对象是企业自身，企业财务人员就是保障企业正常运转的一个连接点。但是随着一些企业发展的同时，科学生产已经成为企业的核心竞争力，那么在企业的建设中保证企业的人力资源得到有效的管理具有新的重要意义。从而使一些企业的管理者将财务人员转型为人力资源的管理者，并且在财务制度不断发展的今天，一些企业在运行过程中需要更多的人员进行财务分析。因此这些都严重的阻碍的财务人员自身的工作质量，需要不断的加强自身业务的水平，从而才能够为企业的发展提供完善的服务。
二、现行税制下会计人员面临的挑战
（一）实体税法的变革
随着我国近年来对于税费的改革，现行的税费政策已经实行营改增的税收政策，这样使得企业财务会计在日常的财务核算中对于增值税业务的工作量发生了重大的变化，而税费改革后的增值税申报表也更加复杂化。而在企业的所得税制度方面已经得到不断完善，经常会出现一些企业的所得税申报表说明达到十万余字。通过现行的税费改革，给企业的财务会计人员的工作带来了一种全新的挑战。对于企业财务中的各项经济业务，进行财务会计核算时，必须要充分考虑到现行的税收政策法规等，从而能够为企业所涉及到的各项业务进行及时、准确的处理。
（二）税会差异的日趋加大
税收是政府为了能够满足社会公共项目的建设需要，是一种政府权力的一种体现方式，会计则与税收的目的完全不同。随着我国的会计体系与税收制度的不断改革，对于税会的差异也将越来越明显。在企业高速发展的当下，经济活动已经变得非常频繁和复杂，每一次进行具体的税收工作，都需要从多方面进行充分的考虑，从而能够做出正确的税费处理，这也在一定程度上增加了企业会计人员的工作难度。
（三）办税方式的改變
随着科学技术的不断发展，目前会计工作也离不开计算机的帮助。例如一些财务软件的操作和运用都已经计算机化。最近，推出的电子税务局，需要企业的会计人员依托远程电子申报软件进行相关的企业纳税申报工作，并且已经实现了税款自动的划转。因此，这些变革，都需要企业财务会计人员自身能够熟练地掌握计算机的使用方法，并且能够进行简单的维护。而对于一些已经年龄偏大的老会计工作人员来说，现代化的操作方法已经不能够胜任，从而面临被企业淘汰的风险。
（四）偷税与合理避税的选择
随着税收政策的不断改革，对于其中税收中偷税及合理避税的选择时会计人员自身业务水平的重要表现。由于不熟悉税费改革的具体措施而造成企业的被动偷税，则会给企业造成巨大的经济损失。而根据合理的税费筹划以及规范的进行合理避税，则是为企业能够减少税负的一个重要手段。而合理避税以及偷税的最本质区别就是在于是否合法化，因此在税费改革的当下，企业会计人员是否具备进行财务核算的能力，以及其自身是否具有会计职业的道德操守等，都能够直接影响到企业的税费问题。在企业的实际运营过程中，经常会出现一些会计人员为了能减少企业的各项税款而进行伪造企业的经营会计凭证，多列成本少计收入等违法的方法。不仅违背了会计人员的职业道德操守，同时也在一定程度上加大了企业经营的风险。而一些会计人员通过合理的手段，加强对企业税收政策的管理与规划，在合法的前提下为企业进行降低纳税成本。
三、现行税制挑战下会计人员的应对策略
（一）加强税收政策法规的学习
随着我国现行税制体制的不断变革，现行的政策制定已经日趋完善，因此会计人员在不断学习自身会计理论知识上，还需要对现行的税收政策多进行学习，通过不断关注现行的税收政策中的各项变化，及时的更新自身的税费知识，并且有效的将企业会计核算业务与现行的税费制度相结合。从而在会计核算中准确的使用涉税法规，对于税会差异进行及时的调整，从而保证及时准确的进行企业的纳税申报。
（二）提高计算机和电子软件的操作和运用能力
随着税费改革的不断深入，已经从传统的会计计算到现行的电子税务局制度，因此对会计人员自身的计算机软件各项操作能力的要求也在不断加大。为了能够适应时代的发展，会计人员必须要提高计算机等操作能力，随着电子税务的不断创新，需要会计人员通过电脑直接向税务机关申报纳税材料，充分利用这种网路的便利条件，节省报税纳税的成本，提升工作的效率。
（三）加强与税务本门之间的沟通
针对税务部门对税制改革面所办理的纳税人业务培训班。作为企业会计人员必须要主动积极进行参加。对于新型的税收政策中存在的各种疑问，应主动到税务部门进行相关的咨询，从而保证能够及时的掌握相关的税收政策。
（四）加强同行业之间的沟通与协作
作为新时代的企业会计人员，必须要加强与税务部分之间的沟通、交流，充分利用相关交流平台，从而与税务工作人员互相探讨业务，达到共同学习、共同进步的目的。不同的企业在会计核算上也要能够体现出自身行业的特色，同行业间的会计人员更要加强双方的沟通与协作。
（五）将税务会计作为财务会计的一个分支
随着我国税制的不断改革，加上一些企业在经营过程汇总业务类型的不断增加，导致财务会计人员的自身工作压力不断加大。而税务会计能够通过现行的税费制度，运用合理的办法帮助纳税企业进行一定的合理避税操作。因此，将企业的财务会计进行拆分，设置单门的税务会计，从而帮助企业进行涉税业务的操作，准确的完成需要缴纳的税款，同时做好监督义务，帮助税收部分与企业之间进行良好的沟通，从而有效的降低企业涉税风险，并且提高企业的相关税法遵从力度，保障国家税收政策的有效贯彻和落实。
四、结论
综上所述，对于现行的税收制度，相关的企业会计人员无疑是增加了许多的困难与挑战，但这些同时也是企业发展的新机遇。因此，作为会计工作人员，必须要时刻保持自身职业的道德操守，树立终身学习的理念，从而紧跟社会时代发展的步伐，不断的提升自我工作水平，做一名优秀的企业财务会计人员，为国家的税收事业作出一些贡献。
参考文献：
[1]刘鹏.现行税收征管模式下的岗责体系研究[D].山东财经大学，2016.
[2]秦洁.我国税收政策对小微企业发展的影响效应及对策研究[D].广西大学，2016.
[3]万思.“营改增”改革对GS银行的影响及对策[D].辽宁大学，2016.
[4]徐侪胤.营改增对高新企业财务影响及应对策略研究[D].云南大学，2015.
（作者单位：吉林省红石林业局）
