工程施工企业资金集中管理内控体系的构建
柯秋芳
摘要：随着工程施工企业的发展，很多工程施工企业加紧了资金集中管理的建设，而构建内部控制体系也变得越来越重要，是企业提高资金利用效率的重要途径和手段，已经得到了企业的高度重视。加强资金集中管理内控体系的构建，可以提高资金周转效率。本文主要针对公布过出现施工企业资金集中管理内控体系的构建展开研究，并提出几点针对性地建议。
关键词：工程施工企业 资金集中管理 内控体系 监督机制
中图分类号：F406.71 文献标识码：A
目前，构建资金集中管理内部控制体系是工程施工企业各项管理工作的重中之重，在企业发展中占据着极其重要的地位，已经成为了企业发展的重要推动力量。市场竞争局势变化多端，工程施工企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，获得较高的竞争优势，就必须要构建可行的资金集中管理内控体系，不断提高资金的利用效率，促进企业各项经济活动的顺利开展。
1 工程施工企业资金集中管理内控体系构建的必要性分析
资金集中管理属于新型的管理方式，资金管理流程较为复杂、繁琐，要想与信息化环境充分结合在一起，需要将账单、账目记录以及资金复核等工作相互关联在一起。工程施工企业具有项目多、资金流动量大等特点，一旦在操作中出现问题，将会导致财务风险。
同时，资金集中管理与控制，需要将各个子公司的资金存入到总公司账户中，总公司要统一分配与使用，进而集中整合了集团内部各个公司的财政。如果在资金管理中出现问题，风险也会蔓延到各个子公司中。比如集团公司中的某一子公司与合作伙伴由于项目问题，引发了资金矛盾，采取法律手段来予以解决，冻结了子公司资产，如果涉事金额较大，难免会对集团的现金池总量造成影响，威胁到资金链条的安全性，给企业带来不必要的经济损失。
由此可见，资金集中管理是优势与劣势并存的，必须要构建完善的内部控制体系来作为保障，将风险保持在可控范围内，进而充分发挥出资金集中管理的优势。
2 工程施工企业资金集中管理内控体系构建中存在的不足之处
2.1缺少完善的资金管理制度，控制力度有所不足
一些工程施工企业缺少对资金集中管理的重视，没有对资金集中管理内控体系的构建进行深入分析。具体来说，指标设计的科学性、预算的合理性等难以保证，并在资金筹集与使用等环节中出现了一定的脱节现象，难以构建完善的资金管理制度。同时，在资金使用过程中，没有进行有效的监督与管理，影响着监督体系的构建。也没有将成本控制渗透到项目管理中，资金运作程序比较混乱，内部监管部门的职能难以有效发挥，执行力度严重缺失。
2.2投标尚未评估，引发资金风险
一些工程施工企业在经济利益的驱使下，缺少对成本的深入考虑，新项目的投标工作也较为盲目，没有对项目的预期收益和潜在风险进行细致深入的评估。如果在某一项目资金投入时间较长，资金回收较为滞后，极容易造成资金积压现象，很难提高资金的投资效率，导致资金风险的蔓延。
2.3出现了财务信息失真现象
在现阶段项目负责制的情况下，某些项目经理和财务精力由于过于看重自身利益，经常擅自更改会计处理政策，进而使企業实际经营状况和财务状况的真实性难以保证，造成财务信息失真现象，不利于企业管理者的决策，引发严重的财务问题。
2.4资金预算管理力度严重不足
部分工程施工企业尚未构建完善的预算管理制度，财务预算与企业经营活动出现了一定的脱节现象，预算形同虚设。并且财务预算与企业实际情况严重不符，专业预算管理人员的综合素养有待提升，严重影响着预算工作的准确性，造成企业经济效益始终停滞不前。
2.5资金管理存有风险，缺少必要的监督机制
资金安全使用是企业经济活动的影响因素。企业在施工过程中，具有项目种类多、资金流动量大等特点，稍有不慎便会引发财务风险。在实施资金集中管理以后，通过各个施工项目分部门向企业总账户汇入资金，而企业财务部门要统一分配和使用资金。但是，现阶段，一些工程施工企业缺少财务风险评估和防控体系，财务部门也缺少设置相匹配的风险管理岗位，在发生重大风险时，难免使企业猝不及防。
现阶段，诸多工程施工企业的内部审计部门负责完成内部监督，而内部审计部门往往依附于企业的财务部门，内部审计部门的独立性与权威性严重缺乏，内部审计工作也仅仅体现在财务账目的审查方面，在一定程度上影响着企业监督与约束机制的构建，很难提高各个机构的职能效率。
3 工程施工企业资金集中管理内控体系构建的具体建议
3.1建立健全完善的资金集中管理内控制度
工程施工企业要及时构建资金集中管理内控制度，集中统一管理企业资金。对于工程施工企业来说，资金较为分散化，很难有效提高资金利用效率。因此，企业要借助网上银行业务的账户，推动资金的高效运转，使企业能够应对突发事件的发生，确保资金管理内控水平的稳步提升。
3.2加强投标项目的可行性分析
工程施工企业要加强对投标项目的重视程度，进行可行性分析，严格管控资金的使用情况。在项目投标过程中，要全面考虑经济效益与社会效益等，确保企业投资决策的准确无误，避免出现不必要的资金损失，促进企业资金集中管理内控体系的高效运转。
3.3强化资金预算管理，加强预算考核
项目中标以后，企业要积极进行资金预算管理工作，将资金预算编制、审批、考核以及监督等环节纳入到预算控制体系中。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方式方法，形成健全的预算调整体系。并且还要制定完善的考核制度和监督制度，对施工企业各项资金活动进行严格的监督与控制，确保资金的高效利用。
同时，预算考核是企业预算管理的一项重要环节，涉及到企业、项目生产经营活动的方方面面。资金预算在下达以后，要加强动态考核与监督，构建预算实时追踪系统，做好执行情况的记录工作。深入对比与预算数据之间存在的差异，究其原因，及时采取相应的解决办法，保证预算管理能够正确引导企业经营活动的开展。
3.4构建资金风险预警体系，完善监督机制
工程施工企业要想避免资金集中管理风险的发生，就必须要构建风险预警体系，定期开展风险评估工作。企业要结合评估报告，来构建相应的项目审批程序。对于有较高的风险系数的项目，要在投资之前进行深入调查与分析，确保企业投资的准确性。如果企业资金链条发生风险，风险管理人员会及时发出预警，给予一定的指导意见，避免资金风险的发生。
通过资金风险预警体系的构建，要不断提高企业的应变能力，做到防患于未然。比如一旦出现系统故障，势必会影响各类支付行为的顺利进行，而构建风险预警体系，能使企业事先做好相应的准备，及时开辟出特殊通道，避免潜在风险借此乘虚而入。
工程施工企业要开展资金集中管理内部控制工作，提高对开展内部审计工作的高度重视。设置内部审计机构，赋予其高度的独立性与权威性，安排专业的内部审计检查人员，充分发挥其监督职能，保证良好的资金审计效果。制定完善的内部审计制度，对资金流动情况进行不定期审计，提高资金管理内控的能力和水平，同时要加强与内外部审计的结合。要适度扩大内部审计的范围和权力，对资产管理、审批流程管理以及岗位权限设置等进行全方位、多角度的审查，拓展内部控制管理的工作范围。此外，也可以定期聘请资深的审计事务所或会计师事务所来开展外部审计，及时发现企业内部控制管理中存在的缺陷，进而完善企业内控管理。
3.5加强信息化建设，应用信息网络技术
在科学技术的强大推动下，诸多企业已经开始广泛应用网络技术，大大提高了企业从事各项经济活动的运转效率。所以工程施工企业要加强信息化建设，可以聘请专业技术人员构建信息化管理平台，企业全体人员要积极参与其中，保持较高的热情。同时，要针对不同岗位的工作人员来设置与之相对应的管理权限，保证信息的严密性。通过信息化管理平台的构建，为企业获取所需信息提供了极大的便利。
此外，对于施工企业来说，项目分布较为分散化，借助信息平台的构建，内部审计人员可以与企业总部更好地进行沟通与联系，这也是提高内部审计工作效率的一种重要途径。
工程施工企业存在着严重的筹集风险，资金流向与控制尚未紧密连接，存在着财务信息滞后现象。所以企业要与各个开户银行构建网上银行平台，实现资金远程管理，为项目部资金查询监控与调拨提供了极大的便利。打破了时间和地域的限制，有效掌握了各个分公司的资金情况，起到了良好的监督与审核作用。
3.6规范财务信息反馈制度
企业内部要具备明确的信息反馈规定，子公司要定期向总公司汇报财务收支情况，在大额资金收付、投资中要实施严格的审批制度，待总公司批准以后再进行投资。同时，要定期针对内部贷款资金使用情况向总公司汇报，根据贷款合同的相关规定来还款。各个子公司的建筑项目有着很大的差别，总公司财务部门要做好大量信息的整理与汇总工作，务必加强监管与审查，确保财务信息的准确性。
综上所述，工程施工企业加强资金集中管理内控体系的构建势在必行，可以为企业带来巨大的经济利润，提高企业的整体竞争力。因此，企业要加强资金管理建设，构建完善的内部控制体系，避免财务风险的出现。将两者进行紧密结合，使之成为协调统一的有机整体。通过内部控制制度的构建，可以及时发现资金管理中存在的各种风险。
参考文献：
[1] 宋志剛.关于施工企业资金管理的内部控制与风险防范策略探究[J].中国市场，2016（4）：148- 149.
[2] 唐玉琴.施工企业工程项目的财务成本管理与内部控制[J].会计师，2015（23）：37- 38.
[3] 张永江.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探析[J].财会学习，2015（15）：44- 46.
摘要：随着工程施工企业的发展，很多工程施工企业加紧了资金集中管理的建设，而构建内部控制体系也变得越来越重要，是企业提高资金利用效率的重要途径和手段，已经得到了企业的高度重视。加强资金集中管理内控体系的构建，可以提高资金周转效率。本文主要针对公布过出现施工企业资金集中管理内控体系的构建展开研究，并提出几点针对性地建议。
关键词：工程施工企业 资金集中管理 内控体系 监督机制
中图分类号：F406.71 文献标识码：A
目前，构建资金集中管理内部控制体系是工程施工企业各项管理工作的重中之重，在企业发展中占据着极其重要的地位，已经成为了企业发展的重要推动力量。市场竞争局势变化多端，工程施工企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，获得较高的竞争优势，就必须要构建可行的资金集中管理内控体系，不断提高资金的利用效率，促进企业各项经济活动的顺利开展。
1 工程施工企业资金集中管理内控体系构建的必要性分析
资金集中管理属于新型的管理方式，资金管理流程较为复杂、繁琐，要想与信息化环境充分结合在一起，需要将账单、账目记录以及资金复核等工作相互关联在一起。工程施工企业具有项目多、资金流动量大等特点，一旦在操作中出现问题，将会导致财务风险。
同时，资金集中管理与控制，需要将各个子公司的资金存入到总公司账户中，总公司要统一分配与使用，进而集中整合了集团内部各个公司的财政。如果在资金管理中出现问题，风险也会蔓延到各个子公司中。比如集团公司中的某一子公司与合作伙伴由于项目问题，引发了资金矛盾，采取法律手段来予以解决，冻结了子公司资产，如果涉事金额较大，难免会对集团的现金池总量造成影响，威胁到资金链条的安全性，给企业带来不必要的经济损失。
由此可见，资金集中管理是优势与劣势并存的，必须要构建完善的内部控制体系来作为保障，将风险保持在可控范围内，进而充分发挥出资金集中管理的优势。
2 工程施工企业资金集中管理内控体系构建中存在的不足之处
2.1缺少完善的资金管理制度，控制力度有所不足
一些工程施工企业缺少对资金集中管理的重视，没有对资金集中管理内控体系的构建进行深入分析。具体来说，指标设计的科学性、预算的合理性等难以保证，并在资金筹集与使用等环节中出现了一定的脱节现象，难以构建完善的资金管理制度。同时，在资金使用过程中，没有进行有效的监督与管理，影响着监督体系的构建。也没有将成本控制渗透到项目管理中，资金运作程序比较混乱，内部监管部门的职能难以有效发挥，执行力度严重缺失。
2.2投标尚未评估，引发资金风险
一些工程施工企业在经济利益的驱使下，缺少对成本的深入考虑，新项目的投标工作也较为盲目，没有对项目的预期收益和潜在风险进行细致深入的评估。如果在某一项目资金投入时间较长，资金回收较为滞后，极容易造成资金积压现象，很难提高资金的投资效率，导致资金风险的蔓延。
2.3出现了财务信息失真现象
在现阶段项目负责制的情况下，某些项目经理和财务精力由于过于看重自身利益，经常擅自更改会计处理政策，进而使企業实际经营状况和财务状况的真实性难以保证，造成财务信息失真现象，不利于企业管理者的决策，引发严重的财务问题。
2.4资金预算管理力度严重不足
部分工程施工企业尚未构建完善的预算管理制度，财务预算与企业经营活动出现了一定的脱节现象，预算形同虚设。并且财务预算与企业实际情况严重不符，专业预算管理人员的综合素养有待提升，严重影响着预算工作的准确性，造成企业经济效益始终停滞不前。
2.5资金管理存有风险，缺少必要的监督机制
资金安全使用是企业经济活动的影响因素。企业在施工过程中，具有项目种类多、资金流动量大等特点，稍有不慎便会引发财务风险。在实施资金集中管理以后，通过各个施工项目分部门向企业总账户汇入资金，而企业财务部门要统一分配和使用资金。但是，现阶段，一些工程施工企业缺少财务风险评估和防控体系，财务部门也缺少设置相匹配的风险管理岗位，在发生重大风险时，难免使企业猝不及防。
现阶段，诸多工程施工企业的内部审计部门负责完成内部监督，而内部审计部门往往依附于企业的财务部门，内部审计部门的独立性与权威性严重缺乏，内部审计工作也仅仅体现在财务账目的审查方面，在一定程度上影响着企业监督与约束机制的构建，很难提高各个机构的职能效率。
3 工程施工企业资金集中管理内控体系构建的具体建议
3.1建立健全完善的资金集中管理内控制度
工程施工企业要及时构建资金集中管理内控制度，集中统一管理企业资金。对于工程施工企业来说，资金较为分散化，很难有效提高资金利用效率。因此，企业要借助网上银行业务的账户，推动资金的高效运转，使企业能够应对突发事件的发生，确保资金管理内控水平的稳步提升。
3.2加强投标项目的可行性分析
工程施工企业要加强对投标项目的重视程度，进行可行性分析，严格管控资金的使用情况。在项目投标过程中，要全面考虑经济效益与社会效益等，确保企业投资决策的准确无误，避免出现不必要的资金损失，促进企业资金集中管理内控体系的高效运转。
3.3强化资金预算管理，加强预算考核
项目中标以后，企业要积极进行资金预算管理工作，将资金预算编制、审批、考核以及监督等环节纳入到预算控制体系中。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方式方法，形成健全的预算调整体系。并且还要制定完善的考核制度和监督制度，对施工企业各项资金活动进行严格的监督与控制，确保资金的高效利用。
同时，预算考核是企业预算管理的一项重要环节，涉及到企业、项目生产经营活动的方方面面。资金预算在下达以后，要加强动态考核与监督，构建预算实时追踪系统，做好执行情况的记录工作。深入对比与预算数据之间存在的差异，究其原因，及时采取相应的解决办法，保证预算管理能够正确引导企业经营活动的开展。
3.4构建资金风险预警体系，完善监督机制
工程施工企业要想避免资金集中管理风险的发生，就必须要构建风险预警体系，定期开展风险评估工作。企业要结合评估报告，来构建相应的项目审批程序。对于有较高的风险系数的项目，要在投资之前进行深入调查与分析，确保企业投资的准确性。如果企业资金链条发生风险，风险管理人员会及时发出预警，给予一定的指导意见，避免资金风险的发生。
通过资金风险预警体系的构建，要不断提高企业的应变能力，做到防患于未然。比如一旦出现系统故障，势必会影响各类支付行为的顺利进行，而构建风险预警体系，能使企业事先做好相应的准备，及时开辟出特殊通道，避免潜在风险借此乘虚而入。
工程施工企业要开展资金集中管理内部控制工作，提高对开展内部审计工作的高度重视。设置内部审计机构，赋予其高度的独立性与权威性，安排专业的内部审计检查人员，充分发挥其监督职能，保证良好的资金审计效果。制定完善的内部审计制度，对资金流动情况进行不定期审计，提高资金管理内控的能力和水平，同时要加强与内外部审计的结合。要适度扩大内部审计的范围和权力，对资产管理、审批流程管理以及岗位权限设置等进行全方位、多角度的审查，拓展内部控制管理的工作范围。此外，也可以定期聘请资深的审计事务所或会计师事务所来开展外部审计，及时发现企业内部控制管理中存在的缺陷，进而完善企业内控管理。
3.5加强信息化建设，应用信息网络技术
在科学技术的强大推动下，诸多企业已经开始广泛应用网络技术，大大提高了企业从事各项经济活动的运转效率。所以工程施工企业要加强信息化建设，可以聘请专业技术人员构建信息化管理平台，企业全体人员要积极参与其中，保持较高的热情。同时，要针对不同岗位的工作人员来设置与之相对应的管理权限，保证信息的严密性。通过信息化管理平台的构建，为企业获取所需信息提供了极大的便利。
此外，对于施工企业来说，项目分布较为分散化，借助信息平台的构建，内部审计人员可以与企业总部更好地进行沟通与联系，这也是提高内部审计工作效率的一种重要途径。
工程施工企业存在着严重的筹集风险，资金流向与控制尚未紧密连接，存在着财务信息滞后现象。所以企业要与各个开户银行构建网上银行平台，实现资金远程管理，为项目部资金查询监控与调拨提供了极大的便利。打破了时间和地域的限制，有效掌握了各个分公司的资金情况，起到了良好的监督与审核作用。
3.6规范财务信息反馈制度
企业内部要具备明确的信息反馈规定，子公司要定期向总公司汇报财务收支情况，在大额资金收付、投资中要实施严格的审批制度，待总公司批准以后再进行投资。同时，要定期针对内部贷款资金使用情况向总公司汇报，根据贷款合同的相关规定来还款。各个子公司的建筑项目有着很大的差别，总公司财务部门要做好大量信息的整理与汇总工作，务必加强监管与审查，确保财务信息的准确性。
综上所述，工程施工企业加强资金集中管理内控体系的构建势在必行，可以为企业带来巨大的经济利润，提高企业的整体竞争力。因此，企业要加强资金管理建设，构建完善的内部控制体系，避免财务风险的出现。将两者进行紧密结合，使之成为协调统一的有机整体。通过内部控制制度的构建，可以及时发现资金管理中存在的各种风险。
参考文献：
[1] 宋志剛.关于施工企业资金管理的内部控制与风险防范策略探究[J].中国市场，2016（4）：148- 149.
[2] 唐玉琴.施工企业工程项目的财务成本管理与内部控制[J].会计师，2015（23）：37- 38.
[3] 张永江.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探析[J].财会学习，2015（15）：44- 46.
