浅谈中小企业现金流管理的问题及措施
谢慧敏
【摘 要】随着我国经济的高速发展，中小企业越来越多，同时竞争也更加激烈。现金流的管理水平与企业的长久发展有着重要的关系，科学合理的管理能够为企业的运转提供更加可靠的保障。企业的管理理念决定企业的发展方向，同样，现金流的管理也影响着企业的健康发展及其发展方向。所以，加强对企业现金流的管理势在必行，要针对性地解决现金流中出现的问题。
【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are more and more small and medium-sized enterprises， and the competition is more fierce. The management level of cash flow has important relationship with the long-term development of the enterprise， the scientific and reasonable management can provide more reliable guarantee for the the operation of the enterprise. The management idea of the enterprise determines the direction of the enterprise， and also the management of cash flow affects the healthy development of the enterprise and its development direction. Therefore， it is imperative to strengthen the management of enterprise cash flow and to solve the problems in the cash flow.
【关键词】中小企业；现金流管理；措施；问题
【Keywords】small and medium-sized enterprises； cash flow management； measures； problem
【中图分类号】F8 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0075-02
1 引言
通过完善企业的管理，重视对财务的管理和监督工作，对于中小企业做好企业资金管理、确保资金安全运行具有非常重要的作用。在中小企业的实际运营过程中，往往存在一些现金流问题，影响企业的资金运营。下面是本文通过对中小企业现金流管理中存在的问题进行的分析。
2 现金流概述及其重要性
通常情况下，中小企业的现金流包涵多种内容，例如企业在运营过程中发行债券获得的现金、购买原材料获得的资金、支付工人的工资等，这些都可以统称为中小企业的现金流。现金流是企业发展的重要基础，只有具备了良好的现金流基础，才有可能保障企业现金能够持续流畅的运转，为企业获得经济利益奠定基础。
2.1 现金流是企业生存之本
企业可以借助现金在日常的经营活动中购买原材料等实体物品，又可以将生产加工所得的产品进行销售处理，实现货物转变成资金的目的，通过这种货物与资金之间的周转，使企业更好获得利润。在企业的运行过程中，任何经营环节都会涉及到资金的运转，因此，现金流就成为了企业生产、销售和获得经济利益的重要纽带，确保企业更好地进行经营发展。
2.2 良好的现金流有利于企业稳定发展
企业要实现稳定健康的发展需要有良好的现金流基础，现金流的情况可以科学的对企业的综合能力进行反映。只有在现金流运行顺畅，现金足以应对债务问题，才能更好地实现企业内部资金的科学运转，实现企业信用等级的提升，进而有利地推动企业的科学、平稳的发展。
2.3 现金流有利于提高企业盈利水平
企业对盈利情况进行分析的一个重要指标就是现金流，现金在企业的运转中具有至关重要的作用。但是，通过对实际企业的运行状况进行分析发现，大多企业面临着企业资金短缺的困境，甚至大多面临破产的企业也是因为盈利问题。其中，真正的原因就是企业无法实现盈利，进而造成资金不能正常的运转，对于出现的债务问题也不能有效的解决。
3 中小企业现金流管理存在的突出问题
3.1 过度积压资金
随着国家经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，为了提高经济利益，一些企业会选择降低采购成本的方式。但是，由于采购的原材料数量较多，容易造成原材料堆积，降低了企业现金运转的水平。与此同时，企业缺乏对原材料购买的科学计划，容易造成企业实际需要的原材料与采购的原材料出现较大的数量差，使企业的可用资金减少，不利于后期正常的运转和发展。[1]
3.2 企业对现金流管理意识淡薄，财务信息失真
随着国家中小企业数量的增多，发展越来越快，社会竞争形势对中小企业的发展提出了新的要求。[2]由于中小企业自身的水平和经营管理状况不同，使得他们的竞争力存在差异。一些综合竞争水平较差的企业难以在管理中进行创新，财务管理模式大多仍然是以利润为核心，对现金流的管理重视程度不高。这种管理上的不足，就会造成实际运行阶段应收款、应付款以及现金流量等缺乏科学的设定，产生不良的现金流。
3.3 缺乏现金流管理控制制度
在中小企业的实际经营中，大多缺乏完善的管理制度，而且是缺乏针对财务管理的专项制度，这就无法为企业的现金运转提供可靠的制度保障。制度的缺失会影响企业现金流管理的系统性和科学性，甚至会给企业的现金流管理带来负面影响。其中最常见的就是企业缺乏针对预算的编制和管理，导致企业的实际需求与管理出现差异，严重限制对现金流的科学管理。所以，缺乏合理的管理制度，一方面会影响预算管理，另一方面也會导致企业无法实现按照规章办事，造成资金运转混乱，影响现金流的管理水平。
4 加强中小企业现金流管理的建议
4.1 保证企业合理现金持有
任何企业要实现良好的发展，正常的资金运转是必不可少的条件。资金的运转涉及企业的原材料购买、加工、销售等环节，所以要确保企业手中资金的持有量，避免出现不足或者闲置的现象。
一方面，如果企业手中的资金被过多的用到原材料的购买中，就可能会出现原材料或者货物的积压，造成企业持有资金的短缺；另一方面，如果企业出现大量的资金闲置，就会限制企业获得更多的利润。因此，企业需要认真对待现金的持有量，實现现金持有量流动性和收益性的协调。
4.2 加强管理人员对现金流的管理意识，提高财务人员综合素质
财务管理人员决策的科学程度直接决定着企业现金流的合理性与否。由于实际的运行阶段，企业的管理人员对财务管理相关的知识掌握不充分，没有科学的认识到现金流管理的重要性，进而对财务预算和资金管理造成不利影响，不利于企业的发展。所以，企业的管理人员要树立正确的现金流管理意识，提高对资金风险管理的重视程度，加强对相关岗位人员的培训。同时还可以将企业的发展战略和现金流管理进行科学的结合，逐渐提高现金的收支率，加强资金在时间和数量之间的有效衔接。
4.3 建立健全现金流管理体系
只有建立更加完善的管理体系，才能为企业现金流管理水平的提高创造条件，才能更好的保证企业资金的合理运转。因此，中小企业需要建立一套系统的、科学的现金流管理体系，实现对资金的优化配置。
5 结语
企业的管理思想和技术的先进程度影响着企业的发展水平和发展方向，因此为了更好地推动企业发展，需要企业进行不断的创新和完善。现金流的管理状况是影响企业生存和发展的重要因素，中小企业要重视对现金流的管理。本文通过对中小企业现金流管理中存在的问题进行分析，提出了恰当的改善措施。希望能够通过高效的管理确保企业资金的安全运转，提高资金的利用率，推动企业更加稳定科学的发展。
【参考文献】
【1】叶海萍.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（05）：67-68.
【2】刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨[J].经营管理者，2014（10）：73.
【摘 要】随着我国经济的高速发展，中小企业越来越多，同时竞争也更加激烈。现金流的管理水平与企业的长久发展有着重要的关系，科学合理的管理能够为企业的运转提供更加可靠的保障。企业的管理理念决定企业的发展方向，同样，现金流的管理也影响着企业的健康发展及其发展方向。所以，加强对企业现金流的管理势在必行，要针对性地解决现金流中出现的问题。
【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are more and more small and medium-sized enterprises， and the competition is more fierce. The management level of cash flow has important relationship with the long-term development of the enterprise， the scientific and reasonable management can provide more reliable guarantee for the the operation of the enterprise. The management idea of the enterprise determines the direction of the enterprise， and also the management of cash flow affects the healthy development of the enterprise and its development direction. Therefore， it is imperative to strengthen the management of enterprise cash flow and to solve the problems in the cash flow.
【关键词】中小企业；现金流管理；措施；问题
【Keywords】small and medium-sized enterprises； cash flow management； measures； problem
【中图分类号】F8 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0075-02
1 引言
通过完善企业的管理，重视对财务的管理和监督工作，对于中小企业做好企业资金管理、确保资金安全运行具有非常重要的作用。在中小企业的实际运营过程中，往往存在一些现金流问题，影响企业的资金运营。下面是本文通过对中小企业现金流管理中存在的问题进行的分析。
2 现金流概述及其重要性
通常情况下，中小企业的现金流包涵多种内容，例如企业在运营过程中发行债券获得的现金、购买原材料获得的资金、支付工人的工资等，这些都可以统称为中小企业的现金流。现金流是企业发展的重要基础，只有具备了良好的现金流基础，才有可能保障企业现金能够持续流畅的运转，为企业获得经济利益奠定基础。
2.1 现金流是企业生存之本
企业可以借助现金在日常的经营活动中购买原材料等实体物品，又可以将生产加工所得的产品进行销售处理，实现货物转变成资金的目的，通过这种货物与资金之间的周转，使企业更好获得利润。在企业的运行过程中，任何经营环节都会涉及到资金的运转，因此，现金流就成为了企业生产、销售和获得经济利益的重要纽带，确保企业更好地进行经营发展。
2.2 良好的现金流有利于企业稳定发展
企业要实现稳定健康的发展需要有良好的现金流基础，现金流的情况可以科学的对企业的综合能力进行反映。只有在现金流运行顺畅，现金足以应对债务问题，才能更好地实现企业内部资金的科学运转，实现企业信用等级的提升，进而有利地推动企业的科学、平稳的发展。
2.3 现金流有利于提高企业盈利水平
企业对盈利情况进行分析的一个重要指标就是现金流，现金在企业的运转中具有至关重要的作用。但是，通过对实际企业的运行状况进行分析发现，大多企业面临着企业资金短缺的困境，甚至大多面临破产的企业也是因为盈利问题。其中，真正的原因就是企业无法实现盈利，进而造成资金不能正常的运转，对于出现的债务问题也不能有效的解决。
3 中小企业现金流管理存在的突出问题
3.1 过度积压资金
随着国家经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，为了提高经济利益，一些企业会选择降低采购成本的方式。但是，由于采购的原材料数量较多，容易造成原材料堆积，降低了企业现金运转的水平。与此同时，企业缺乏对原材料购买的科学计划，容易造成企业实际需要的原材料与采购的原材料出现较大的数量差，使企业的可用资金减少，不利于后期正常的运转和发展。[1]
3.2 企业对现金流管理意识淡薄，财务信息失真
随着国家中小企业数量的增多，发展越来越快，社会竞争形势对中小企业的发展提出了新的要求。[2]由于中小企业自身的水平和经营管理状况不同，使得他们的竞争力存在差异。一些综合竞争水平较差的企业难以在管理中进行创新，财务管理模式大多仍然是以利润为核心，对现金流的管理重视程度不高。这种管理上的不足，就会造成实际运行阶段应收款、应付款以及现金流量等缺乏科学的设定，产生不良的现金流。
3.3 缺乏现金流管理控制制度
在中小企业的实际经营中，大多缺乏完善的管理制度，而且是缺乏针对财务管理的专项制度，这就无法为企业的现金运转提供可靠的制度保障。制度的缺失会影响企业现金流管理的系统性和科学性，甚至会给企业的现金流管理带来负面影响。其中最常见的就是企业缺乏针对预算的编制和管理，导致企业的实际需求与管理出现差异，严重限制对现金流的科学管理。所以，缺乏合理的管理制度，一方面会影响预算管理，另一方面也會导致企业无法实现按照规章办事，造成资金运转混乱，影响现金流的管理水平。
4 加强中小企业现金流管理的建议
4.1 保证企业合理现金持有
任何企业要实现良好的发展，正常的资金运转是必不可少的条件。资金的运转涉及企业的原材料购买、加工、销售等环节，所以要确保企业手中资金的持有量，避免出现不足或者闲置的现象。
一方面，如果企业手中的资金被过多的用到原材料的购买中，就可能会出现原材料或者货物的积压，造成企业持有资金的短缺；另一方面，如果企业出现大量的资金闲置，就会限制企业获得更多的利润。因此，企业需要认真对待现金的持有量，實现现金持有量流动性和收益性的协调。
4.2 加强管理人员对现金流的管理意识，提高财务人员综合素质
财务管理人员决策的科学程度直接决定着企业现金流的合理性与否。由于实际的运行阶段，企业的管理人员对财务管理相关的知识掌握不充分，没有科学的认识到现金流管理的重要性，进而对财务预算和资金管理造成不利影响，不利于企业的发展。所以，企业的管理人员要树立正确的现金流管理意识，提高对资金风险管理的重视程度，加强对相关岗位人员的培训。同时还可以将企业的发展战略和现金流管理进行科学的结合，逐渐提高现金的收支率，加强资金在时间和数量之间的有效衔接。
4.3 建立健全现金流管理体系
只有建立更加完善的管理体系，才能为企业现金流管理水平的提高创造条件，才能更好的保证企业资金的合理运转。因此，中小企业需要建立一套系统的、科学的现金流管理体系，实现对资金的优化配置。
5 结语
企业的管理思想和技术的先进程度影响着企业的发展水平和发展方向，因此为了更好地推动企业发展，需要企业进行不断的创新和完善。现金流的管理状况是影响企业生存和发展的重要因素，中小企业要重视对现金流的管理。本文通过对中小企业现金流管理中存在的问题进行分析，提出了恰当的改善措施。希望能够通过高效的管理确保企业资金的安全运转，提高资金的利用率，推动企业更加稳定科学的发展。
【参考文献】
【1】叶海萍.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（05）：67-68.
【2】刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨[J].经营管理者，2014（10）：73.
