房地产企业内部控制的常见问题及对策
郭定鸿
摘要：本篇文章首先对内部控制基本含义进行概述，从内部控制意识淡薄、缺少完善的内部控制体系、内部监督力度有待提高、风险管理水平偏低四个方面入手，对房地产企业内部控制的常见问题进行解析，并以加强房地产企业内部控制的作用为依据，提出房地产企业内部控制常见问题的处理对策。
关键词：房地产企业 内部控制 常见问题 对策
中图分类号：F293.33 文献标识码：A
随着我国社会经济的全面发展，这在给房地产企业提供良好发展前景的同时，也给其提出了严峻的考验。房地产企业要得到长远发展，就要做好内部控制工作，在提升企业整体管理水平的基础上，防范各种风险出现，从而给房地产企业长远发展奠定良好的基础。但是，结合当前情况来说，大多数房地产企业在落实内部控制工作时，普遍存在诸多问题，这就要求企业结合不同的问题，采取相应的处理对策，在给予内部控制高度注重的基础上，完善内部控制体系，加强企业风险管理，让企业在市场竞争中健康发展。本文将重点阐述和分析房地产企业内部控制的常见问题及对策。
1 内部控制基本概述
内部控制主要指企业为了落实自身的运营目标，确保企业资产应用安全，提升财务数据的精准性，保障企业各项运用工作顺利落实而在内部实现自我修整和完善的一系列方式和对策的总称。内部控制主要由五部分组成，第一个是内部环境，其作为企业落实内部控制的主要依据，通常涉及了治理框架、机构设定以及职责划分等诸多内容。第二个是内部评估。通过开展风险评估工作，可以第一时间找出企业内部存在的问题，从而加以处理。第三个是控制活动。控制活动主要是企业结合风险评估结果，采取对应的处理对策，把风险控制在合理范畴内。第四个是信息和交流。通过信息交流，可以将相关数据加以整合和传递，保证数据在企业内部和外部做到充分交流。第五个是内部监管。其主要对企业内部控制执行状况加以监管和核查，对内部控制时效性进行考核，及时找出内部控制存在的不足，并进行修整。
2 加强房地产企业内部控制的作用
2.1促进房地产企业健康发展
众所周知，房地产企业自身含有一定的风险性，并且即便大多数房地产企业已经构建了内部控制体系，但是由于内部控制意识较为淡薄，不具备完善的风险管理对策，导致内部控制自身作用无法得到高效发挥。这种现象出现的主要因素在于房地产企业内部控制存在失效现象。所以，通过加强房地产企业内部控制力度，完善内部控制管理体系，在提升企业整体风险防范水平的基础上，促进房地产企业健康发展。
2.2增强企业运营管理实力
当前，大多数企业普遍认为开展内部控制工作的主要目的就是对各项运营工作加以约制和规范，只要设定了相关的管理体系，就等同于落实了内部控制工作。甚至一些房地产企业建立了诸多管理体系，并且增添了管理环节和流程，对各个工作执行情况加以监管和约制，对相关工作人员职责落实状况进行约制，从而影响工作效率。而加强房地产企业内部控制力度，可以明确各个管理工作的职责和标准，结合相关标准和流程来落实工作，提升了工作效率，增强房地产企业运营管理实力。
3 房地产企业内部控制的常见问题
3.1内部控制意识淡薄
当前，我国大多数房地产企业主要以民营机构为主，管理工作人员一般从基层职位慢慢晋升上来的，其不管是在专业素养，还是管理能力方面，都存在一定的局限性。在房地产企业落实内部控制工作时，因为不具备宏观意识，导致内部控制自身作用无法全面发挥。
并且，部分房地产企业运营人员没有高度注重内部控制，主要认为开展内部控制工作的主要作用就是实现对企业财务的管理，应该交由财务部门来负责，与自身关联性不高，只要落实好本职工作即可。此外，房地产企业基础职工内部控制意识不强，缺少对内部控制必要性的了解，参与度偏低，进而影响房地产企业内部控制水平提升。
3.2缺少完善的内部控制体系
要保证内部控制工作顺利落实，制定完善的内部控制体系是非常必要的。只有借助内部控制体系，才能给内部控制工作开展提供保障。但是，结合当前情况来说，大多数房地产企业虽然落实了内部控制工作，可没有构建完善的内部控制体系，使得企业整体管理水平偏低。即便部分房地产企业建立了内部控制体系，由于缺少完善性，仅仅为了应对上级部门核查，导致内部控制体系过于形式化，无法将自身作用全面发挥。
3.3内部监督力度有待提高
现阶段，我国大多数房地产企业内部监管工作一般交由内部审计机构来担任，然而，这些部门在落实内部监管工作的过程中，没有与财务部门分离，自身具备的独立性比较少。另外，由于部分房地产企业监管工作人员主要由财务部门职工承担，使得监管内容缺少针对性，大部分精力和时间放置在基础账目核查上，无法充分将监管自身作用全面发挥，进而使得监管水平不尽人意，导致内部审计和监管水平偏低，影响到房地产企业的整体效益的获取。
3.4风险管理水平偏低
风险管理水平有待提升是现阶段房地产企业落实内部控制工作时主要面临的问题。近几年来，随着我国市场经济体系的全面改革和优化，房地产面临的风险种类和数量中逐渐增多。然而，当前房地产企业在落实各项运营工作时，没有结合市场发展需求以及自身管理标准加以探究，并且没有对新型项目存在的潜在问题进行评估，这就使得项目在落实过程中将会存在众多问题，轻者将会给企业带来一定的损失，重者将会让房地产企业面临倒闭危险。
4房地产企业内部控制常见问题的处理对策
4.1树立良好的内部控制意识
房地产企业应该定期落实内部控制和风险管理有关知识和技能培训工作，提升企业所有职工内部控制意识，明确内部控制和风险管理的重要性，同时把内部控制和风险管理效果融合到企業职工以及管理层级的工薪范畴中，让企业所有职工都能参与到内部控制以及风险管理工作中，给房地产企业内部控制和风险管理工作的落实提供凭证。此外，还要加强房地产企业内部控制治理，完善的内部控制治理框架作为内部控制工作顺利开展的凭证。房地产企业应该突显领导主体地位，并且给予其相应的权限，让其参与到房地产企业决策建立以及评估工作中。同时，在企业内部设定专业的监管部门，并且保证监管部门的独立性，让其对企业各项运营管理工作执行状况进行监管和考核，明确内部控制执行状况，优化内部控制治理框架，从而促进内部控制作用发挥。
4.2完善内部控制体系
当前，房地产企业在落实内部控制工作时，导致诸多漏洞出现的主要因素在于缺少完善的内部控制体系，因此，在今后一段时间内，房地产企业应该高度注重内部控制体系构建，并且根据企业发展标准和管理需求，秉持公开透明原则，构建完善的内部控制体系，把内部控制体系落实到实处，让内部控制自身作用高效发挥，在提升房地产企业整体管理水平的同时，减少各项风险发生，给企业创造更好的效益。
4.3加强企业内部监管力度
首先，给予日常监管工作高度注重，提升监管的规范性和科学性，通过对房地产企业内部控制执行状况以及建立标准加以科学规划和分析，从而确保内部控制体系的全面运营。因为大多数房地产企业开发的项目遍布全国各地，通过日常监管和核查，可以对各个项目运营状况加以了解，通过制定职责分配体系，结合项目数量，分配对应的负责人，采用一周一小报，一月一大报的方式，明确房地产项目资金投放、施工进度以及施工质量等内容，由项目负责人以及财务工作人员一同汇报，并且担具相应的职责。其次，房地产企业还要落实好专项监管核查工作。房地产企业专项监管核查工作的核心内容在于质量安全、规范施工以及财务核查等。因为房地产企业自身含有一定的特殊性，如果出现质量问题，必将会给企业带来严重的经济损失。而财务审核方面的核查，则是房地产企业落实内部控制的主要依据。采用开展专项监管核查工作的方式，对企业旗下的子公司运营状况加以监管和掌握，防止各项不必要风险的出现。最后，完善问责体系。房地产企业可以结合监管环节中存在的内部控制问题，第一时间加以修正，同时追究其相应的责任，防止徇私舞弊现象出现，发挥内部控制效应。
4.4提升企业风险管理水平
首先，做好资金管理工作。通过制定完善的资金预算管理规划，保证房地产企业资金管理的规范性和合理性。根据房地产企业自身运营特性以及管理需求，设定专业的房地产企业资金结算机构，给企业资金管理工作的落实提供条件。第二，优化融资方式，转变房地产企业向银行机构部门借贷的融资方式，根据企业自身特性，应用市场融资以及信托融资的方式，提升企业资金流转效率，扩充企业融资渠道。最后，完善风险管理体系，把风险管控在合理范畴内。房地产企业需要结合风险种类和特性，建立风险转移方案。利用现代化技术，对企业风险情况加以核查和识别，将风险扼杀在摇篮中，防止给企业带来不必要的经济损失。
总而言之，在当前社会经济发展背景下，房地产企业要想得到长远发展，就要落实好内部控制管理工作。然而就目前情况来说，我国房地产企业在落实内部控制工作时，依然存在诸多的漏洞和问题，这给企业运营标准的实现带来了约制。因此，这就要求房地产企业给予内部控制高度注重，并且结合不同的问题，提出对应的优化措施，将所有问题和不足进行全面处理，进而给房地产企业健康发展打下良好的契机。
参考文献：
[1] 冯云莲.我国房地产企业内部控制问题与对策[J].时代金融，2014（24）：89.
[2] 蘇琳.房地产企业资金内部控制存在的问题及对策研究[J].改革与开放，2015（24）：124- 125.
[3] 胡青.浅论房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2013（18）：139.
摘要：本篇文章首先对内部控制基本含义进行概述，从内部控制意识淡薄、缺少完善的内部控制体系、内部监督力度有待提高、风险管理水平偏低四个方面入手，对房地产企业内部控制的常见问题进行解析，并以加强房地产企业内部控制的作用为依据，提出房地产企业内部控制常见问题的处理对策。
关键词：房地产企业 内部控制 常见问题 对策
中图分类号：F293.33 文献标识码：A
随着我国社会经济的全面发展，这在给房地产企业提供良好发展前景的同时，也给其提出了严峻的考验。房地产企业要得到长远发展，就要做好内部控制工作，在提升企业整体管理水平的基础上，防范各种风险出现，从而给房地产企业长远发展奠定良好的基础。但是，结合当前情况来说，大多数房地产企业在落实内部控制工作时，普遍存在诸多问题，这就要求企业结合不同的问题，采取相应的处理对策，在给予内部控制高度注重的基础上，完善内部控制体系，加强企业风险管理，让企业在市场竞争中健康发展。本文将重点阐述和分析房地产企业内部控制的常见问题及对策。
1 内部控制基本概述
内部控制主要指企业为了落实自身的运营目标，确保企业资产应用安全，提升财务数据的精准性，保障企业各项运用工作顺利落实而在内部实现自我修整和完善的一系列方式和对策的总称。内部控制主要由五部分组成，第一个是内部环境，其作为企业落实内部控制的主要依据，通常涉及了治理框架、机构设定以及职责划分等诸多内容。第二个是内部评估。通过开展风险评估工作，可以第一时间找出企业内部存在的问题，从而加以处理。第三个是控制活动。控制活动主要是企业结合风险评估结果，采取对应的处理对策，把风险控制在合理范畴内。第四个是信息和交流。通过信息交流，可以将相关数据加以整合和传递，保证数据在企业内部和外部做到充分交流。第五个是内部监管。其主要对企业内部控制执行状况加以监管和核查，对内部控制时效性进行考核，及时找出内部控制存在的不足，并进行修整。
2 加强房地产企业内部控制的作用
2.1促进房地产企业健康发展
众所周知，房地产企业自身含有一定的风险性，并且即便大多数房地产企业已经构建了内部控制体系，但是由于内部控制意识较为淡薄，不具备完善的风险管理对策，导致内部控制自身作用无法得到高效发挥。这种现象出现的主要因素在于房地产企业内部控制存在失效现象。所以，通过加强房地产企业内部控制力度，完善内部控制管理体系，在提升企业整体风险防范水平的基础上，促进房地产企业健康发展。
2.2增强企业运营管理实力
当前，大多数企业普遍认为开展内部控制工作的主要目的就是对各项运营工作加以约制和规范，只要设定了相关的管理体系，就等同于落实了内部控制工作。甚至一些房地产企业建立了诸多管理体系，并且增添了管理环节和流程，对各个工作执行情况加以监管和约制，对相关工作人员职责落实状况进行约制，从而影响工作效率。而加强房地产企业内部控制力度，可以明确各个管理工作的职责和标准，结合相关标准和流程来落实工作，提升了工作效率，增强房地产企业运营管理实力。
3 房地产企业内部控制的常见问题
3.1内部控制意识淡薄
当前，我国大多数房地产企业主要以民营机构为主，管理工作人员一般从基层职位慢慢晋升上来的，其不管是在专业素养，还是管理能力方面，都存在一定的局限性。在房地产企业落实内部控制工作时，因为不具备宏观意识，导致内部控制自身作用无法全面发挥。
并且，部分房地产企业运营人员没有高度注重内部控制，主要认为开展内部控制工作的主要作用就是实现对企业财务的管理，应该交由财务部门来负责，与自身关联性不高，只要落实好本职工作即可。此外，房地产企业基础职工内部控制意识不强，缺少对内部控制必要性的了解，参与度偏低，进而影响房地产企业内部控制水平提升。
3.2缺少完善的内部控制体系
要保证内部控制工作顺利落实，制定完善的内部控制体系是非常必要的。只有借助内部控制体系，才能给内部控制工作开展提供保障。但是，结合当前情况来说，大多数房地产企业虽然落实了内部控制工作，可没有构建完善的内部控制体系，使得企业整体管理水平偏低。即便部分房地产企业建立了内部控制体系，由于缺少完善性，仅仅为了应对上级部门核查，导致内部控制体系过于形式化，无法将自身作用全面发挥。
3.3内部监督力度有待提高
现阶段，我国大多数房地产企业内部监管工作一般交由内部审计机构来担任，然而，这些部门在落实内部监管工作的过程中，没有与财务部门分离，自身具备的独立性比较少。另外，由于部分房地产企业监管工作人员主要由财务部门职工承担，使得监管内容缺少针对性，大部分精力和时间放置在基础账目核查上，无法充分将监管自身作用全面发挥，进而使得监管水平不尽人意，导致内部审计和监管水平偏低，影响到房地产企业的整体效益的获取。
3.4风险管理水平偏低
风险管理水平有待提升是现阶段房地产企业落实内部控制工作时主要面临的问题。近几年来，随着我国市场经济体系的全面改革和优化，房地产面临的风险种类和数量中逐渐增多。然而，当前房地产企业在落实各项运营工作时，没有结合市场发展需求以及自身管理标准加以探究，并且没有对新型项目存在的潜在问题进行评估，这就使得项目在落实过程中将会存在众多问题，轻者将会给企业带来一定的损失，重者将会让房地产企业面临倒闭危险。
4房地产企业内部控制常见问题的处理对策
4.1树立良好的内部控制意识
房地产企业应该定期落实内部控制和风险管理有关知识和技能培训工作，提升企业所有职工内部控制意识，明确内部控制和风险管理的重要性，同时把内部控制和风险管理效果融合到企業职工以及管理层级的工薪范畴中，让企业所有职工都能参与到内部控制以及风险管理工作中，给房地产企业内部控制和风险管理工作的落实提供凭证。此外，还要加强房地产企业内部控制治理，完善的内部控制治理框架作为内部控制工作顺利开展的凭证。房地产企业应该突显领导主体地位，并且给予其相应的权限，让其参与到房地产企业决策建立以及评估工作中。同时，在企业内部设定专业的监管部门，并且保证监管部门的独立性，让其对企业各项运营管理工作执行状况进行监管和考核，明确内部控制执行状况，优化内部控制治理框架，从而促进内部控制作用发挥。
4.2完善内部控制体系
当前，房地产企业在落实内部控制工作时，导致诸多漏洞出现的主要因素在于缺少完善的内部控制体系，因此，在今后一段时间内，房地产企业应该高度注重内部控制体系构建，并且根据企业发展标准和管理需求，秉持公开透明原则，构建完善的内部控制体系，把内部控制体系落实到实处，让内部控制自身作用高效发挥，在提升房地产企业整体管理水平的同时，减少各项风险发生，给企业创造更好的效益。
4.3加强企业内部监管力度
首先，给予日常监管工作高度注重，提升监管的规范性和科学性，通过对房地产企业内部控制执行状况以及建立标准加以科学规划和分析，从而确保内部控制体系的全面运营。因为大多数房地产企业开发的项目遍布全国各地，通过日常监管和核查，可以对各个项目运营状况加以了解，通过制定职责分配体系，结合项目数量，分配对应的负责人，采用一周一小报，一月一大报的方式，明确房地产项目资金投放、施工进度以及施工质量等内容，由项目负责人以及财务工作人员一同汇报，并且担具相应的职责。其次，房地产企业还要落实好专项监管核查工作。房地产企业专项监管核查工作的核心内容在于质量安全、规范施工以及财务核查等。因为房地产企业自身含有一定的特殊性，如果出现质量问题，必将会给企业带来严重的经济损失。而财务审核方面的核查，则是房地产企业落实内部控制的主要依据。采用开展专项监管核查工作的方式，对企业旗下的子公司运营状况加以监管和掌握，防止各项不必要风险的出现。最后，完善问责体系。房地产企业可以结合监管环节中存在的内部控制问题，第一时间加以修正，同时追究其相应的责任，防止徇私舞弊现象出现，发挥内部控制效应。
4.4提升企业风险管理水平
首先，做好资金管理工作。通过制定完善的资金预算管理规划，保证房地产企业资金管理的规范性和合理性。根据房地产企业自身运营特性以及管理需求，设定专业的房地产企业资金结算机构，给企业资金管理工作的落实提供条件。第二，优化融资方式，转变房地产企业向银行机构部门借贷的融资方式，根据企业自身特性，应用市场融资以及信托融资的方式，提升企业资金流转效率，扩充企业融资渠道。最后，完善风险管理体系，把风险管控在合理范畴内。房地产企业需要结合风险种类和特性，建立风险转移方案。利用现代化技术，对企业风险情况加以核查和识别，将风险扼杀在摇篮中，防止给企业带来不必要的经济损失。
总而言之，在当前社会经济发展背景下，房地产企业要想得到长远发展，就要落实好内部控制管理工作。然而就目前情况来说，我国房地产企业在落实内部控制工作时，依然存在诸多的漏洞和问题，这给企业运营标准的实现带来了约制。因此，这就要求房地产企业给予内部控制高度注重，并且结合不同的问题，提出对应的优化措施，将所有问题和不足进行全面处理，进而给房地产企业健康发展打下良好的契机。
参考文献：
[1] 冯云莲.我国房地产企业内部控制问题与对策[J].时代金融，2014（24）：89.
[2] 蘇琳.房地产企业资金内部控制存在的问题及对策研究[J].改革与开放，2015（24）：124- 125.
[3] 胡青.浅论房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2013（18）：139.
