我国个人所得税纳税筹划研究

张文羽
摘要:根据个人收入的不同,纳税标准也有所不同,个体经营者必须要明确纳税范围,正确理解个人纳税筹划的相关法律,对个人纳税的注意事项以及相关的知识要有初步的了解,合理运用纳税筹划的优惠政策,依据个人真实的情况,合理使用纳税筹划方法,从而不断提高对纳税筹划的认知能力。
关键词:个人所得税;纳税筹划;优惠政策
现阶段随着人均收入水平的不断提高,个人所得税的征收内容逐渐增多,个人通过合理筹划个人所得税,并对自身的经济收入状况进行详细的分析,再进行相应的纳税,以免出现漏税的行为,针对这一现状,以下文章对个人所得税进行详细的筹划和分析,解决出现的违法行为。
一、我国个人所得税纳税筹划的重要性
在过去很多个体经营者和个人对纳税的知识不了解,常出现偷税行为,严重影响个人的信誉,违反相关的法律法规,对于这一现状,需引导个人多学习一些纳税知识,对个人所得税和纳税的标准有一定的了解,做到合理规避纳税筹划的时间和政策,全面掌握国家最新出台的纳税规定和优惠政策,根据自身的工资进行合理纳税,清楚纳税的法律法规,有效杜绝出现偷税和漏税的行为,有利于增强个人的纳税意识,进而自觉缴纳相应的税额,符合财税规定的要求,学会合理筹划纳税的事项,通过运用个人所得税的相关政策,起到减轻个人税额的作用,适当降低个人计税基数,并给予一定的补贴,实现减轻缴税负担的目的,充分体现我国个人所得税纳税筹划的重要性。
二、我國个人所得税纳税筹划策略
(一)合理降低使用税率
做合理的筹划方法就是适当降低使用税率,这是一种非常合理的筹划方法,根据个人每个月的基础工资,筹划相应的纳税标准,针对不同收入的居民,筹划不同的纳税方案,使居民清楚应缴纳的税额是多少,做到公平公正进行筹划,以免出现不公平的纳税现象,企业应注重引导员工筹划个人所得税,依据我国纳税的标准,做到合理降低员工的使用税率,并向运用收取相对等的税额,使员工自觉缴纳个人所得税,并按照规定履行缴税的义务,这种做法使员工学会自主筹划个人所得税,合理合法提交应缴纳的税额,从而保证征税的合理性。
(二)正确运用个人所得税的优惠政策
要想做到合理筹划个人所得税,必须正确引导个体经营者和个人学习纳税的相关知识,只有对税种有初步的了解,才能实现合理筹划的目标,正确运用个人所得税的优惠政策,推动各项纳税事务顺利进行,使个人明确纳税优惠政策的内容,自觉缴纳个人的税额,并学会根据自身的经济收入,筹划自身的个人所得税,按照纳税的法律法规进行各种经济活动,避免出现偷税和漏税的行为。因此,正确的引导个人进行纳税筹划是非常重要的,这是筹划个人所得税的基础,企业和部门应给予员工一定的补贴,针对一些特殊岗位要适当见面个人所得税,运用多种福利待遇,将优惠政策落实到实处,降低员工工资的基数,逐渐坚守员工的应该缴纳的税额,从员工的实际情况出发,顺利实现减轻员工个人所纳税的负担,帮助员工筹划个人所得税,告知员工纳税的标准的范围,增强员工的纳税意识,使员工明确纳税应注意的事项,学会结合自身的基本工资缴纳一定的税额,做到合理缴纳个人所得税,正确运用个人所得税的优惠政策,掌握优惠政策的内容和纳税知识,从而起到深入落实优惠政策的作用。
例如,根据税法规定,个人劳务报酬所得按次计算应纳税额,同一个项目取得连续收入的,在以一个月内取得收入为以此,每次收入不超过4000元,对个人所得税的优惠政策可以在计算应纳税额时可额定扣减800元费用,可以将个人劳务报酬尽量分解为若干次,这样可以有效降低应纳税额。
(三)正确理解个人税纳税筹划的相关法律法规
要想解决偷税和漏税的问题,必须要正确引导个人多学习一些纳税筹划知识以及相关的法律法规,转变居民的纳税观念,使个人清楚个人所得税的含义,掌握筹划纳税的方法,做到综合分析自身的经济收入在进行纳税筹划,税务部门应加征收税额的管理力度,针对故意隐瞒收入和漏税的人员,要按照相关规定给以一定的处罚,以起到警示的作用,使个人纳税的法律法规,如实上报自身的经济收入,并主动缴纳相应的税额,做到正确理解个人所得税,以及相关法规条例,从而提高征税的效率。
(四)合理规避纳税筹划的方式
合理避税是合法的,如何以合理合法方式减少个人税负,提高个人收入成为大家普遍关注的问题,其实合理避税方式有多种,例如:多缴住房公积金,根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的,职工可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额,从而减少应当缴纳的个人所得税;还可以投资免税产品,近年来个人的投资渠道越来越丰富,而某些投资产品享有免税优惠;一些金融机构在设计理财产品时,也有为投资者考虑避税问题;也可以购买保险,在一些保险公司的险种推销中,避税也是其一大卖点,可以考虑此类险种,另外在投资分红类保险中,保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。
综上所述,对个人人所得税纳纳税进行筹划是非常重要的,依据个人的收入情况合理进行纳税筹划,正确理解个人所得税纳的相关法律法规,避免出现漏税和骗税的行为,运用国家出台的优惠政策,减轻个人和个体经营者的缴税负担,从而保证个人所得税纳税筹划具有合理性。
参考文献:
[1]吴尧.关于我国个人所得税纳税筹划的探究[J].现代经济信息,2016(19):201.
[2]文晓莉.浅谈我国个人所得税纳税筹划问题[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2014(03):79.
(作者单位:青岛大学商学院)
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