案例教学中的互动评估问题研究
摘? ? 要：在案例教学中，互动评估是一个持续的过程。案例教学前的互动评估有助于判断学生参与案例教学的意愿与能力;案例选取阶段的互动评估目的在于选取适当的案例及预设一些富有启发性、针对性的问题;分析与展示阶段则涉及案例宣讲情况、组员之间的互动、小组之间的辩论以及对教师引导问题的回答等;知识总结阶段，要对案例所涉及的知识点进行归纳总结，并对分析与展示阶段学生未能涉及的要点进行阐释。
关键词：案例教学;财务报表分析;互动评估
中图分类号：G640? ? ? ? ? 文献标识码：A? ? ? ? ? 文章编号：1002-4107（2019）12-0060-04
一、财务报表分析实施互动教学的意义
案例教学法把学生置身于一个真实的案例环境中，分析所面临的情景和问题，并就可能采取的方案或行动做出决策。在20世纪早期，案例教学法被引入到商科教学中[1]。以哈佛大学商学院为代表的一些商学院，通过案例教学取得了突出的教学效果，在一定程度上推动了案例教学法在商学院教学中的普遍运用。从本质上讲，案例教学的目的在于缩小理论与实务之间的差距，它通过真实案例所呈现的问题，促使学生把所学的理论知识运用到现实商业环境中的决策过程中。“财务报表分析”是一门应用性非常强的课程，在授课过程中通常大量使用案例教学。例如，通过对美国和加拿大一些大学进行问卷调查得知，60.5%的受访者在“财务报表分析”教学中要求学生撰写案例分析，且约有28%的受访者要求案例小组进行宣讲;案例分析在学生的总评成绩中约占23%[2]。
在“财务报表分析”案例教学中，必须摈弃传统的“以教师为中心”的单向传输式教学，实施互动式教学。而且，更为关键的是，在案例教学中互动不仅是一种教学方式，其本身在很多情况下也是评价内容之一。与传统的单向传输式教学不同，互动教学是基于教师和学生之间双向、交互及多元的互动，在相互交流、平等协作、良性互动的课题环境中实现教学目标的一种教学状态。当然，就学习过程本身而言，是一个非常复杂的神经活动及心理活动过程[3]。由于受众群体的差异性，例如智力、情感、个性、专业等诸多方面的差异，现实教学中对于教学方式的选择应该是灵活的。例如，对于缺乏自主性或倾向于直接获得“正确答案”的学生，讲授的方式可能更好[4]。但是，已有的研究表明，总体上互动教学相对于传统的教学方式具有更好的教学效果[5-9]。
二、国内外互动教学研究综述
互动教学的核心是形成一种良性的教学微观环境，而环境会直接影响教学的效果[10-11]。在整个教学过程中，教师根据学生持续的隐性反馈（表情、动作等）和显性反馈（回答问题、提出问题等）不断调节和引导教学活动（例如问题的引导等），引发并满足学生在某一特定知识领域学习需求，进而实现教学目标。
国外关于互动教学方面的研究，主要可以划分为两大类：（1）关于师生互动行为及其后果方面的研究。师生之间的互动行為包括教师中心、学生中心和知识中心三种类型，不同类型的互动行为可能具有不同的后果。教师的直接影响较多时会导致学生参与不足，而教师间接影响较多时学生的参与就更多[12]。权威式的教学方式导致学生对其他同伴较大的攻击性行为，导致学生在教师在场与否情况下的不同效率;放任式的教学方式造成学生各方面表现不良;民主式的教学方式使学生能够互爱，群体性和自发性较高[13]。这方面的研究大多是基于实验性质的，对于认知学生的行为具有重要的意义。但是，这类研究较侧重于儿童等早期，而高等教育过程中面临的问题是，学生的心理、行为已经在一定程度上有所定型，因此关于高等院校专业课教学中的师生互动行为，还有待深入研究。（2）关于互动教学效果方面的研究。很多学者认为这种教学方法的效果更好，是传统教学方法的一种很好的替代方法[14-17]。研究表明，学生的积极参与，有助于提高其解决问题的能力和批判性思维的能力[18-19]。国外在这方面的研究很多是基于演示课性质的，离开演示的环境是否依然具有良好的后果，特别是在一学期的专业课教学中是否贯彻互动教学是值得研究的。
在国内方面，程晓樵等从社会学的角度研究了在课堂情境中教师如何与学生互动，互动对学生的影响以及师生互动行为的意义等问题[20]。佐斌认为，在课堂教学中教师与学生是作为活生生的人而发生的持续、动态、双向、具有促进性的相互作用，师生关系应该是一种平等共生的人际关系，全员参与、平等交流、共同活动、知情交融应是现代教育所体现的课堂师生互动模式[21]。孙泽文系统讨论了互动教学的内涵、构成要素、特征及类型等，提出了一些课堂互动教学实施的相关原则及策略等，认为只有运用相关的原则规约教师和学生的行为，并结合学科的特点在互动教学活动中采用积极有效的互动策略，才能使互动教学在真正意义上发生和展开，最大限度地促进学生思维的发展，精神的丰富[22]。林春丽介绍了广西大学公共事业管理专业以互动教学作为教学方式改革的具体实践，认为互动教学模式取得了明显成效，通过对互动教学实践与实效的研究，提出高校文科提高互动教学有效性的对策[23]。我们注意到一个有意思的现象，与国外很多基于理科（如物理）方面的研究不同，国内关于互动教学方面的研究多集中于中小学或语言教学（如英语）等方面，关于高等院校中财经专业课互动教学方面的研究尚不多见。
回顾国内外的研究，大多强调如何实施互动教学以及互动教学实施的结果，但是较少涉及互动教学的具体评估问题。如果仍然采取传统的考核方式（例如书面测试等），则显然忽略了对互动过程本身的评价。如果不涉及互动过程本身的评价，则可能导致互动流于形式或搭便车现象，而这显然违背了互动教学的初衷。特别地，“财务报表分析”课程的教学过程中，大量使用案例教学。在阅读文献中，我们没有发现关于案例教学过程中的互动评估方面的研究文献。事实上，案例教学中师生之间、学生之间的互动是至关重要的，而做好案例教学中的互动评估，不仅是作为激励、引导和控制的手段，评估本身就是商科专业学生在将来商业决策中必须掌握的本领。正是基于这方面的考虑，我们认为，非常有必要对“财务报表分析”案例教学的互动评估问题进行研究，这不仅有利于这门课自身的建设（包括教学水平、教学效果的提高等），对于其他财经类课程也具有重要的借鉴意义。
三、“财务报表分析”案例教学的内涵
通过国家精品课程资源网（www.jingpinke.com），我
们对 “管理学”一级学科下的“工商管理”二级学科中的本科国家精品课程建设情况做了检索，对这些精品课程的教学方法、教学大纲及教学内容进行分析，发现大部分课程都在某种程度上采用了案例教学。由此可见，在工商管理相关课程的教学实践中，教师对案例教学运用是非常重视的。但是，仔细分析后我们注意到，实际上不同教师对案例教学的理解存在很大不同。因此，在讨论案例教学中的互动评估问题之前，有必要对案例教学界定进行讨论。
Dooley和Skinner提出了一种简单直接的界定方
法，即根据教师和学生讲话的时间进行区分。他们认为，在典型的案例教学法（Classic Case Method）中，教师讲话的时间占0—15%[24]。在平时的交流学习中，我们注意到很多教师声称自己采用了案例教学法，事实上他们仅仅是要求学生撰写案例分析报告，或者是在课堂讲解中引用一些案例，自己讲解的时间占到整个授课时间的90%以上。我们认为，在这种情况下实际上采用的是传统的讲授方式，案例的运用更多地是为了解释说明某一讲授内容或知识点，并非真正意义上的案例教学。另外，根据Clawson和Haskins的观点，如果在一次课中教师
讲解的时间占到50%以上，即使使用案例作为解释说明或者以案例为分析讲解的中心，那么这次课充其量也只能称为讨论课[25]。根据教师和学生讲解时间的不同，他们把课程分为讲授课、讨论课和案例课，具体如图1所示。
图1? 课程时间分配
资料来源：Clawson，J.and M.Haskins.2006.Teaching Management：a Field Guide for Professors，Consultants and Corporate Trainers.Cambridge University Press，p.120
在上述研究中，虽然都提到了案例教学中教师讲话时间的长短，但所做的界定并不完全一样。在我国，对案例教学更是没有一个统一的认识。这也是很多国家精品课程都声称采用案例教学方法，但是案例运用的程度并不相同的原因所在。我们认为，在“财务报表分析”课程中，案例教学方法的应用至少要体现两点：（1）案例必须是源于现实商业环境中的真实案例，且引入案例的目的在于实现某一特定决策导向问题的分析与解决，并非简单地用于说明某一内容或知识点;（2）学生必须真正融入到案例分析中，并且基本上多数时间应以学生讲解分析案例为主（70%以上）。
基于上述界定，在“财务报表分析”案例教学中，学生讲解分析案例的时间占到70%以上。因此，整个教学过程必然涉及大量的互动，包括教师与学生之间的互动，以及不同案例小组之间的互动（例如不同案例小组之间分析和解决方案之间的争辩等），以及案例小组成员之间的互动。在整个案例教学中，案例分析报告固然是对学生表现进行评估的一个重要内容，但对各个互动环节内容的评估则更为重要，因为这为教师提供更为及时的反馈，有助于教师适时、不断地调节和引导教学活动，顺利实现教学目标。
四、案例教学中各环节的互动评估策略
在案例教学中，互动评估体现的是一个持续的过程，它并非某一节或某一次课的一次性演示，而是要贯穿于一个系统的知识传授过程中。与传统教学的明显区别在于，它并非是单向的，而是一个双向、交互、多元的过程。在整个“财务报表分析”的案例教学中，师生互动问题涉及整个教学的各个环节，包括根据学生知识需求反馈涉及或选取案例;案例问题的提出、引导和归纳;师生之间互动过程及评估;学生之间互动过程及评估;互动反馈过程（根据反馈评估知识的掌握、能力的提升，以及后续案例和教学过程中的反馈糅合等）。具体如图2所示。
图2? 案例教学环节与控制
通常，一个错误的认识是，认为案例教学适用于所有课程或所有的学生。实际上并非如此。有些本科生在标准化测试中成绩非常突出，但在面临案例分析中答案不确切性等特点时，显得茫然不知所措。有学者指出，学生从以单纯记忆认知方式向问题解决导向认知方式转变的过程中，可能会有强烈的挫败感[26]。在准备案例教学的过程中，应当像研究案例一样认真对学生进行综合评估，对学生了解越多越有可能保证案例教学的效果。因此，进行案例教学前的學生评估是非常必要的，这不仅有助于判断是否可以采用案例教学实现教学目标，而且为后面的案例教学过程的顺利开展打下基础。在具体教学实践中，通过案例教学前的学生评估至少清楚两个方面：（1）学生参与案例教学的意愿，包括学生是否愿意在课前投入时间研究案例，是否愿意在课堂上表达自己的观点等。（2）学生参与案例教学的能力，包括必要的专业知识储备、案例组讨论的时间协调等。以笔者2016—2016年第一学期的一个辅修班为例，该班共有142名学生，学生来自松江大学城兄弟多所院校的不同专业，有的学生具有一定的专业基础，修读过财务会计等方面的课程，而有的学生则完全没有相关的背景知识。另外，问卷调查的结果还显示，大多数学生不愿意在课前投入大量时间来研究案例。显然，在这种情形下实施案例教学会产生大量的“搭便车”现象，不利于教学目标的实现。案例实施前的互动评估，通常可以采用课堂询问、调查问卷等方式来实现。
在案例选取阶段的评估，需要至少考虑课程设置情况、案例来源、案例问题确定三个方面的因素。在课程设置方面，需要考虑课程内容、教学目标、课时安排及进度安排等。例如，如果在课程设置上规定的学时较少，那么对于选取案例的复杂性就应当适当降低。在案例来源方面，既可以来自经典的案例教材，也可以来自新闻报道;既可以有教师指定，也可以有学生自选。在教学实践中，笔者曾经把一张案例列表发给学生，由学生选出他们最喜欢的案例。无论从什么来源取案例，都需要评估所选取的案例针对性，案例的难易程度，以及案例研究中资料的可获得性等。教学必须注意的是，所选择的应是最适合的案例而非最难的案例，既能够实现教学目标而又能顺利实施的案例。在案例问题的确定方面，可以分为不同的难度层次：第一层次可以是调查性质的问题。例如，在案例阅读中发现了那些问题？公司面临的商业环境是怎样的？等等。第二层次可以是涉及分析的问题。例如，如何分析公司采取的应对措施？什么原因导致问题的产生？等等。第三层次可以是涉及批判性思考的问题。例如，针对公司面临的问题可以采取什么样的改进措施？如何评价另一案例小组提出的解决方案？等等。总之，案例问题通常应该是开放性的，从而更好地激发学生思考并提出不同的观点。案例选取阶段的互动评估，目的在于选取适当的案例，同时根据互动了解的学生情况，预设一些富有启发性、针对性的问题，这些问题将有助于在后面的分析与展示阶段顺利开展。
在分析与展示阶段，通常要求不同案例小组就案例分析结果进行宣讲，并接受来自其他小组的质疑，教师可以根据上一阶段预设的问题引导整个案例讨论过程。这一阶段是整个案例教学评估中最为关键的一个阶段，不仅包括评估各案例小组整体的分析宣讲情况，还包括小组成员之间的互动情况、不同小组之间的辩论以及对教师引导问题的回答等。另外，在这一阶段，主要是不同案例组的学生在讲，教师主要是在发挥穿针引线的作用。通过对这一阶段的互动评估，一方面要了解学生的表现，另一方面还要发现在整个分析与展示阶段尚未覆盖的知识点或尚未达到的教学目标。实践中，这一阶段的互动评估主要是通过观察学生持续的隐性反馈（表情、动作等）和显性反馈（回答问题、提出问题等）来实现的。在教学实践中，笔者曾经在一次案例教学结束后，要求学生选出他们认为最佳的案例分析团队，并且至少给出三点理由。这对于了解学生对案例的理解程度、对不同解决方案的认同程度以及案例过程的参与程度等都非常有帮助。
在知识总结阶段，教师一方面要对学生案例分析的情况进行点评，另一方面要注意对案例所涉及的知识点进行归纳总结，对比教学目标是否实现，特别是对在分析与展示阶段学生未能涉及的要点进行阐释。由于在案例分析中往往没有一个唯一正确的答案，对于习惯于获取正确答案的学生来说，有时可能会觉得教师的点评让人失望。在实践中，通常并不能仅以学生提供的最终解决方案评价其表现，而应该是建立系统的评价标准。作者通常从这样几个方面来评价学生的表现：（1）对问题
的识别情况，例如是否识别出案例中公司决策主要存在的问题等。（2）对不同观点的思考和反馈情况，例如是否能够综合不同的观点更全面地分析、理解案例中的问题。（3）专业知识的运用情况，例如案例分析中所运用的理论或分析工具是否适当。（4）是否形成了某种解决方案。当然，这并非是要求学生给出一个正确的答案，而是要培养其基于合理的判断依据进行决策的能力。（5）是否考虑所采取方案或行动的可能后果。在现实生活中，即使是最初看上去很完美的方案，也可能由于执行过程中不可预测因素的出现而大打折扣，因此在决定采取某种方案或行动后，需要对可能的结果有所考虑。另外，在笔者的案例教学实践中，通常要求学生在第一次案例教学结束后，对其认为宣讲过程需要注意的问题列出至少三点，这有助于学生根据不同案例组的宣讲情况，总结出一些好的做法，从而在以后案例宣讲中加以改进。Rosier的研究发现，要求学生在课后撰写总结报告可以明显增加其从案例教学法中学到的知识[24]。这种形式在具体案例教学中也可以适当选用。
五、结论
正如本文前面所指出的，教学过程中的师生互动，核心在于构建一个良性互动的微观环境。在这个微观环境中，互动各方始终是既博弈又合作的过程，在教学过程中双方不断建立并根据反馈修改自身的预期，进而调整自己的行为。作为教学过程，最重要的是实现教学目标，而要实现这一目标，教师作用的发挥是至关重要的。当然，这里并非指教师绝对控制或主导，而是作为知识和信息的发散与收集中心，根据学生的隐性和显性反馈，系统地调整教学过程和行为。学生预期的建立和调整也将随着教学过程的发展而变化，但要实现朝良性方向演进，进行合理、有效的互动评估是重中之重。否则，整个互动过程必将演进到失败的境地，当然也无法实现教学目标。
在案例教学中，互动评估体现的是一个持续的过程，它并非某一节或某一次课的一次性演示，而是要贯穿于整个系统的知识传授过程。通过案例教学前的学生评估，可以判断学生参与案例教学的意愿和能力;案例选取阶段的互动评估，目的则在于选取适当的案例，同时根据互动了解的学生情况预设一些富有启发性、针对性的问题;在分析与展示阶段，不仅要评估各案例小组整体的分析宣讲情况，还包括小组成员之间的互动情况、不同小组之间的辩论以及对教师引导问题的回答等;在知识总结阶段，一方面要对学生案例分析的情況进行点评;另一方面要注意对案例所涉及的知识点进行归纳总结，对比教学目标是否实现，特别是对在分析与展示阶段学生未能涉及的要点进行阐释。
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收稿日期：2019-05-20
作者简介：张铁铸（1974—），男，上海人，上海对外经贸大学金融管理学院教授，主要从事公司金融、金融教育研究。
基金项目：“财务报表分析”在线课程建设项目及上海市教委“085工程”第二类项目（R08509003）
