企业财务管理中的税务风险成本控制策略

    盛颖杰

    摘要：对于企业发展而言，税务风险是阻碍企业发展的关键因素，因此，我国企业不断提高对于税务管理工作的关注程度，但是部分企业由于各种因素的制约，并未建立起税务风险管控意识，导致企业的经营效率低下。所以，增强企业税务风险控制能力，维护企业经营利益最大化是企业应重点关注的问题。

    关键词：企业;财务管理;税务风险;成本控制

    税务风险一方面可以影响企业的经营产生效益，另一方面也影响企业的纳税等级。为了企业的可持续发展，应该高度重视税务风险控制，采取科学的举措控制税务风险。

    一、税务风险成本在企业财务管理中的作用

    1.降低企业的成本支出

    加强税务风险成本管理工作，科学决策，通过有关举措，规避税收风险以及最大限度减少税收成本，增强企业盈利能力，提高企业经济效益。

    2.減少企业管理成本

    为了降低税务风险，企业进行决策之前应该全面考虑相应因素，如规章制度、适用政策等内容，进行合理的纳税筹划，对内部资源展开科学配置及优化，最终实现利益最大化。另外，企业规范的纳税行为能够获得税务部门的信赖，有助于营造自身良好社会形象，增强企业竞争力，避免由于税务风险的不利影响到。

    二、当前企业财务管理中存在的主要税务风险

    1.发票业务不规范带来的涉税风险

    在营改增之后税务稽查的重点内容之一就是不按规定开发票。随着金税三期深入企业财务管理，发票的轨迹为大数据自动对比提供了重要的依据。企业一旦虚开、虚抵增值税发票就被税务机关洞察。

    2.结算支付不规范带来的涉税风险

    伴随着新的支付方式的产生，如支付宝和微信支付的普及，企业在经营过程中，会产生公司账户款项之外的进账;也会出现款项由公司账户转进个人账户或者由个人账户转进公司账户的现象。不论哪种转账方式，都是税务稽查的重点，出现异常现象，就会被税务机关稽查。

    3.做账不规范带来的涉税风险

    随着税务制度的改革，对企业会计人员的业务能力提出了更高的要求，一旦某项账目出现问题就会带来风险。如公司的其他应收款长期列有股东的明细账，在税务稽查中视同分红，从而股东需要缴纳巨额的个人所得税及罚款。

    4.纳税申报及相关业务带来的涉税风险

    当企业遭受资产损失或享受税收优惠时，企业会计人员应及时到税务机关进行备案，以免因为备案不及时使企业错失享受优惠政策的机会。

    5.汇算清缴企业所得税所带来的税务风险

    汇算清缴企业所得税是会计人员的基本工作之一，涉及较多的内容，比如企业招待费、职工福利费等。面对税务改革、调整情况等，一旦填报不准确，将造成纳税风险。

    三、导致企业财务管理中出现税务风险的主要原因

    许多企业的税务风险控制体系并不尽如人意，不能依照国家政策、企业发展实际情况及时调整，是导致企业纳税出现偏差或失误的关键因素。另外，企业财务管理中税收问题突出，主要是不能按照标准的规定进行操作，影响企业的资金及信誉度。

    四、企业财务管理中的税务风险成本控制策略探究

    1.提高企业的纳税遵从度

    在税收管理体制不断健全的情况下，应积极构建科学的风险模型以及先进的应用平台，经大数据的分析以及模型的测算，可以规避企业的涉税风险行为。企业财务人员、管理者必须要革新观念，重视税务风险管理的重要意义，了解税务风险带来的不良影响，进而完善企业自身的税收风险处理机制，高质高效落实税务风险控制工作。另外，分析潜在的税务风险，并提出具备针对性的控制策略。

    2.定期展开纳税自查工作

    在企业实际经营中，很多涉税风险（申报错误、计算错误等）都是企业前期进行自查比对提前发现的。所以，企业必须积极进行纳税工作的检查监督，加强税务风险成本控制，有效降低或者避免税务风险。而且要提出科学的税收自查规章，让专业人员进行自查工作，全面且严谨地检查涉税业务，涉及采购和付款业务流程、销售和收款业务流程、税收优惠政策的享受标准、计税依据和纳税申报的正确性、有关单据的真实性以及合法性等等。

    3.提高税务从业人员综合能力

    财务人员的业务能力对税务风险可产生直接的影响，企业要注重培养财务人员的综合能力，定期组织人员进修，学习税收法律知识、最新政策、业务基础知识理论等，提升税务工作处理能力，以及政策执行的能力，及时的整改工作中的问题。而且要注重职业道德的培养，财务人员必须要诚实守信、廉洁自律、客观公正，防控腐败风险。

    4.建立税务风险控制体系

    企业应建立科学、先进的税务风险控制体系，即对于有关的税务风险设置临界值，及时监测各类风险问题，同时展开科学评估，如果达到临界值或者是明显超出临界值，就必须要尽快解决问题，最大限度降低风险，而且要提出相关防范措施避免再次出现相同的问题。

    构建有效的风险防范警报系统，对财务风险做出综合、细致的分析，更加有效地降低风险带来的危害。

    结束语

    现代化企业财务管理中不可缺少的重要工作就是控制税务风险成本支出，随着我国税收体制不断的完善，企业涉税风险问题更值得关注。增强企业防范税务风险的能力，做好企业的财务管理工作，对税务风险成本支出进行有效的控制，进而推动企业健康发展。

    参考文献：

    [1]梁靖.税务风险成本在企业财务管理中的作用[J].中国商论，2018（35）：47-48.

    [2]张明.施工企业工程项目主要财务风险的防范应对[J].财务与会计，2019（18）：83-84.

    [3]罗尾瑛.企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].时代金融（中旬），2017（10）：210-213.

    [4]王松.企业财务管理中的税务风险成本控制分析[J].科学与财富，2017（Z2）：224-225.