海外EPC合同风险以及应对措施

    蔡淳鹏

    摘 要：在“一带一路”、“走出去”等倡议的指导下，国内企业纷纷参与海外工程项目建设，作为总承包商推动建设海外项目。EPC模式是国内企业参与海外工程项目的常用模式之一，其中EPC合同是保障海外工程项目顺利实施的关键也是基础，由于海外经济形势、不可抗的自然环境以及社会环境的影响，导致海外EPC项目存在较多的风险，尤其是EPC合同风险，严重影响企业的海外项目工程经济效益。本文主要围绕海外EPC合同风险展开讨论，具体分析了海外EPC合同风险内容，并且提出应对EPC合同风险的有效措施，期望可协助相关企业解决EPC合同风险管理方面的问题。

    关键词：海外EPC;合同风险;应对措施

    海外EPC项目具有复杂度高、风险大的特点，但是承包商在项目建设过程中话语权较多，在管理方面受到的干预相对较少，与此同时承包商企业的项目风险压力加剧。参与海外工程项目的企业需要提高对EPC合同风险的重视程度，全面开展风险管理工作，降低风险对项目经济效益的不利影响。目前企业在处理海外EPC合同风险过程中还存在一定的不足，在经营过程中，企业应当明确风险管理的缺陷，从而采取有效的应对措施。

    一、海外EPC合同风险分析

    （一）自然风险

    海外工程项目在建设过程中自然因素是必须要考虑的。关于海外工程项目合同自然风险主要有以下内容：第一，气候，比如温度、暴雨、大风以及其他恶劣天气都是直接影响海外项目实施的重点因素，在海外EPC合同内容中显示的工程价格被默认为承包商已经考虑当地自然环境后确定的价格，所以气候风险由承包商企业承担。例如笔者曾参与的加拿大项目，业主就提出了零下40度的低温环境要求。第二，自然灾害，台风、地震等影响范围大的自然灾害直接决定项目成功与否，部分海外地区一旦发生严重的自然灾害，则可能导致工程被迫中止，承包商企业对工程开发投入的大型设备无法继续施工，同时还需要耗费资金进行维护，合同风险因此加剧。

    （二）社会风险

    海外EPC项目所在地的政治环境、政府政策变化、项目归属政府办公效率等都是与项目执行息息相关，关于海外EPC项目政治社会风险最不容忽略。自“一带一路”倡议实施以来，国内企业参与海外项目工程地区主要分布在发展中国家和部分发展缓慢的亚非地区，通过分析当前国际形势，部分海外地区政治局势动荡，整体发展缓慢，导致国内企业的EPC项目面临严峻的挑战以及较高的风险。此外，承包商企业对海外地区法律政策的变化掌握不及时也容易增加EPC合同社会风险。

    （三）经济风险

    经济风险主要涉及通货膨胀、汇率、税收方面，其中通货膨胀方面，海外EPC项目大多处于发展中国家，其经济宏观调控存在明显缺陷，通货膨胀发生概率较大，一旦发生则随之出现工程材料成本、人工成本等急剧攀升，由于EPC合同已经确定总价，物价上升则意味着工程承包企业的利润空间缩减，项目预期利益无法实现。汇率方面，海外发展中国家汇率稳定性较低，EPC项目受汇率变化的影响较大，通常直接反应在收益和成本两个方面，具体的经济风险也体现在收益、成本方面。税收风险主要是由于在履行海外EPC合同过程中资金下发不及时、税率变化而引发，而且缺乏专业的税务筹划，导致税务风险预测和发现不及时，风险影响范围进一步扩大。

    （四）技术风险

    技术风险的产生原因主要由以下几个方面：第一，业主提供的勘察资料信息不准确，信息深度不足，承包商企业在正式开始工程建设之前，需要根据业主提供的资料信息进行实地勘察，若是企业的技术不过关则直接影响勘察结果，引发设计失误，增加风险隐患。第二，海外EPC合同中对承包企业的工作范围界定不清晰、不具体，导致承包商企业对合同条款的理解与业主存在误差，建设过程中矛盾频发，拖慢工程进度，引发项目风险。第三，技术标准存在问题，一般来讲EPC合同均采用项目所在地标准，与我们所熟悉的国标往往存在差异，若未能吃透这些差异，往往造成返工、延期、罚款的项目风险。第四，合同变更风险，海外EPC项目工程普遍具有工期长、不确定因素多的特点，非常容易出现项目合同未覆盖的内容，从而导致设计变更，增加工程建设和管理难度，从而导致项目超预算、超工期。

    （五）管理风险

    合同管理風险主要是因为海外EPC项目承包企业管理不到位而引起的风险，海外EPC合同管理体现在招标投标、谈判、变更、索赔等多个环节，鉴于海外EPC项目复杂度高、周期长等特点，合同管理风险较高。在招标投标阶段，企业投标报价缺少相似工程项目作为参考，报价只能根据业主提供的简单信息，因此容易出现报价低于实际成本的情况，最终导致合同价格过低，引发的后续合同风险。在海外EPC项目中企业面对收款风险，其原因是由于业主资金到位不及时、支付能力弱，EPC项目工程规模较大，所需要的资金数目也相对较多，如果业主资金结算不及时势必会导致工期延长，承包企业为了避免这一困境通常选择垫付，导致承包企业内部现金流紧张，企业的其他正常业务开展受限，企业风险压力加剧。此外，海外EPC合同变更款和索赔款的获得一般都非常艰难，且谈判周期长，进一步恶化了项目的回款，甚至因此而发展到仲裁、诉讼的地步。

    二、海外EPC合同风险应对措施

    （一）健全合同管理组织并完善合同管理机制

    为应对海外EPC合同风险，建立完善的合同管理组织结构和管理机制非常有必要，首先，企业需要转变管理思想，改革传统的粗放式合同管理方法，不断强化合同管理意识，尤其是注重管理海外EPC合同。其次，合理配置合同管理组织的人员，比如引入专职法务人员负责EPC合同的审核，结合EPC项目要求分配各岗位职责，明确分工。最后，选聘、培养业务素质能力强、沟通水平高、有海外经验的员工参与海外EPC项目合同管理工作，同时聘请海外EPC项目所在地律师事务所配合参与项目合同管理。

    （二）强化招投标合同管理

    海外EPC合同在招投标阶段已经开始生效，通过招投标合同管理可以有效协助企业预测合同风险，并规范报价行为，减少合同风险对企业造成的损失。关于强化招投标合同管理企业应当从以下几个方面入手：第一，全面且详细的了解海外EPC项目所在地法律环境、政治形势，依据实际情况预测风险，同时深入调查海外EPC项目，深入分析业主的要求。第二，加强对合同条款的审核分析，按照既定的审核程序严格审核合同，保证合同合法合规、符合国际行业惯例。第三，完善海外EPC合同评审程序，即明确评审人员组成、明确具体的评审范围、明确考核措施等，要求各级评审人员基于专业角度提出对EPC合同的看法以及风险预测结果。第四，重点分析EPC合同中规定的工作范围、权限、工程进度、付款节点、违约责任等内容。第五，对业主的资金支付能力可委托专业第三方进行资信调查，避免出现垫付工程的情况，防控经济风险。第六，考虑对设计、建造、施工、收款等风险通过保险方式进行转移，并在报价中考虑保险成本。对EPC合同进行评估审核不仅能够进一步筛查合同风险，同时还可以就合同中的细节与业务再次进行商议，合理报价。最后，需要组建专业的谈判团队，重视合同谈判的策略和技巧，尽量将合同风险防控在签署前。

    （三）优化合同履行管理

    综合分析当前的实际情况发现，海外EPC项目的招投标和合同签订分别由独立的部门管理，因此，关于投标交接手续问题要及时处理，在合同签订之后，投标人员需要及时将相关的数据资料转交至合同管理部门和项目执行部门处，并将重大风险及注意事项通过合同交底会的形式重点进行宣贯，方便相关人员详细了解合同情况以及规划合同执行。EPC模式下的工程项目，设计、采购、施工都是由承包企业负责，为减少施工过程中不必要的材料损耗和资金损失以及合同风险，企业可以选择边设计采购边施工的方式，及时解决施工问题和项目合同风险。海外EPC项目涉及多类合同，如施工设计、采购设备、运输、保险等，在履行合同过程中需要加强管理，严格遵守合同条款。另外，企业需要加强对履行EPC合同过程的监督控制，尤其是履行过程中的变更管理，在合同履行阶段合同管理组织的法务部门负责监督控制，及时调整合同履行。

    （四）EPC合同风险评价

    对EPC合同风险进行全方位的评价，通过评价确定风险形成原因、影响程度，从而制定准确的风险应对措施。关于EPC合同风险评价工作企业具体可以采取层次分析、模糊数学、德尔菲法、贝叶斯网络等数学模型进行准确评价。评价EPC合同风险最关键的是识别和确定风险指标体系，严格遵守科学性、系统性、可行性等原则构建指标体系，主要从海外EPC合同风险中的自然风险、社会风险、经济风险、技术风险、管理风险五个方面入手确立指标。

    （五）EPC合同风险控制

    风险控制是企业管理EPC合同风险的有效措施，风险控制的方法主要有风险转移、风险回避、风险自留。关于风险转移，企业可以通过分包合同的方式将风险转移至分包组织，减少自身承担的风险，例如，承包商企业可以将海上工程中技术复杂的项目分包至专业组织，将合同风险分散转移。风险回避则是在评估和识别之后，在发现EPC项目合同风险之后，对其进行深入分析，在确定风险超过且可承受范围之外，则选择放弃原定建设计划或者调整合同条款内容的方式回避风险。例如业主对工程提出严格的要求和技术标准，承包商企业根据自身能力估算是否可达到该标准，若是无法达到则与业主协商调整双方可接受的技术标准。另外风险自留方式则需要承包商企业具备以下几个条件：第一，科学的管理机制和风险防控能力;第二，按风险层级预留对应比例的不可预见费，作为风险储备金。

    三、结语

    综上所述，海外EPC项目的合同风险管理是保证项目成功的重中之重，企业必须要加强对合同风险的管理，掌握合同风险形成原因，从而采取针对性措施应对EPC合同风险，全面促进提升海外EPC项目的经济效益。

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