基于“减税降费”探析财税改革与财政政策运用
赵娟
摘要：在进行财政宏观调控时，“减税降费”得到了人们的高度重视，通过减税降费可以显著完善经济环境，而且可以更好地落实各种财政改革政策。在经济发展的过程中，需要充分地掌握各种财政政策，降低发展时期的工作难度，确保能够更好地促进经济的发展和进步。
关键词：减税降费;财税改革;财政政策
社会主义经济发展速度持续增快，财税改革变成了宏观调控时期的重要工作内容。本文分析了财税改革和财政政策的实际情况，研究了减税降费的作用和具体的落实措施，希望可以为相关的人员提供一定的参考。
一、减税降费政策和工作之间的关系
（一）会计法律法规体系发生的变化
现阶段在我国有着较多类型的会计法律法规，减税降费政策中涉及增值税和社会保险费制度等的变化，其中给会计法规体系造成了一定 的影响，所以会计法规以及制度都需要按照变化的情况来进行调整。在进行减税降费时，也需要不断地改进和健全相关的法律法规。对于企业而言，在进行改革时，需要根据发生的变化来规范各项工作，提升整体的监理管理力度，配备健全的核算制度以及管理制度，使得企业财务工作能够顺利地进行，如此也能够更好地保障减税的价值。
（二）税制改革需要企业增强内部控制
企业会计内部控制常见的问题包括相关的控制制度不完善，难以满足时代的发展需求等，因此需要按照相关的规章制度来消除存在的问题。由于内部控制监督制度不健全，因此相关的控制制度难以充分地显示出实际的效果。如今税制改革速度持续增快，国家出台了较多的减税降费政策，企业需要持续地健全自身的管理制度，增强内部控制效果，确保可以及时地适应出台的各种新政策，如此也能够实现对于成本的管理和控制。
（三）税制改革要求企业增强内部控制
企业会计内部控制制度不完善，难以满足时代的发展需求，因此需要按照政策新规来持续地消除制度存在的各种问题;内控控制监督制度虽然具备完善的内控制度不过难以显示出实际的作用和效果，而且企业也不具备高素质的内部控制人才等。在税制改革背景中，国家颁布了较多的减税降费的政策，企业需要持续地健全自身的经营管理制度，增强内部控制效果，如此也能够显著减少整体的成本。
二、设置财税制度改革体系的重要性
（一）打造社会主体特色财税制度体系
如今通过打造现代化的财税制度体系，有助于政府部门更好地落实财务体制改革目标建设，相关的内容涉及到了现代预算制度和现代化税收体系等内容。如今我国在建设社会主义特色财税制度体系时，需要充分掌握经济的发展现状，积极地借鉴先进的经验来进行落实，按照市场经济体制下的财税实情打造具备中国特色社会主义的财税制度体系，能更好地满足存在的各种发展需求。不仅如此，为了减小我国和发达国家之间关于财税制度的差异，需要充分地掌握实际国情和经济特点，完善的社会主义特色财税制度，使其能够发挥更加显著的价值和作用。
（二）正确健全制度过程
现阶段，各个国家都开始积极地完善财税制度，相关的改革速度也在不断增快，我国对于财税制度的研究和设置处于一个刚起步的状态，在经济稳定的状态中，给相关的财税制度改革提供了更加可靠的保障。在这种情况下，对于现阶段的财税制度以及政策进行改革时，需要充分地联系财税制度来开展创新和分析，掌握改革和完善的正确方向，在实践时进行检验和改进，确保可以设置更加合理、更加完善的财税制度。
三、“减税降费”改革和对于财政政策的使用
（一）减税降费造成的变化
如今公共项目的预算总支出在国民生产总值中占据了较大的比例，随着经济的发展和进步，公共项目支出也变得越来越多，居民生活水平持续增强。中型企业和小型企业可以充分地使用税率降低的优势来增强自身的实力，积极地抢占市场，增强自身的竞争力，如此能够给社会主义市场经济的发展和进步提供更加可靠的保障。不仅如此，减税降费能够充分地显示出市场的自发性，促进市场竞争的科学发展，减少恶意竞争的问题，提升工作人员的工作积极性，进而给企业的发展提供更多的动力。
如今减税降费持续深化，个人所得税对于薪酬的划分持续降低，人们的生活需求得到了满足，并且幸福指数也在不断提升。通过调整税率可以使得财政工作变得更加透明，给经济的发展营造一个稳定可靠的环境。减税降费有助于改善各项工作，提升经济收支工作的紧张感。税务部门和财务部门根据经济实际情况和平均的收入情况来选择合理的方法进行调整，确保可以提升政策的科学性和合理性。通过对于财税政策的落实有助于提升各项工作的稳定性，而且可以及时地调整存在的不合理部分，之后把预算结果当作基础，增强对于资金的管理和控制，确保财政工作能够顺利地进行。
（二）科学运用稳健的财政政策
通过落实减税降费，可以实现对于公共预算波动的控制，而且能够减少财务支出，确保公共工程建设的资金支出变得更加明晰，财政政策能够充分地显示出实际的作用和效果。在这个时期，科学合理的预算可以有效地控制财政赤字，而且可以减少政府的负债率，选择合理的财政政策，可以减小经济发展对于政策的影响，在政策落实时需要按照经济的发展情况来进行调整，确保可以充分显示政策的优势和价值，防止产生经济风险。在政策运行时，因为有关的财务工作有着一定的滞后性，会直接影响到政策的顺利落实。在处理安全隐患时，需要掌握问题产生的主要因素，选择合理的应对措施。传统的政府财政工作，债务数量持续增多，政府债务压力也变得越来越大，进而比较容易产生腐败的情况。稳健的财政政策有助于提升预算工作的準确性和科学性，而且可以实现有效地调控，防止产生腐败的情况。在预算的工作过程中，需要减小财政的赤字率，充分地掌握部门债务，设置合理的标准规范，确保预算工作能够顺利地落实。最后就是借助稳健的财政政策，有助于减少财政工作的失误率，使得财政工作变得更加灵活，而且有助于促进财税改革。
（三）增强财政收支的管理控制力度
在落实减税降费工作的过程中，需要增强对于资金支出的控制，保障财务工作的顺利落实。选择和民生相关的项目来当作基础，满足居民对于物质生活水平的需求，适应以人为本的发展理念。选择压缩其他支出项目的措施来满足民生项目支出需求。其中其他支出项目的压缩率需要控制在合理的范围中，而且需要在压缩的时候增强对于财政工作的管理和控制。如今资金支出力度持续提升，能够实现对于资金流通违规操作的控制，保障资金使用的准确性和可靠性。财务管理工作需要确保各个支出部门仔细地记录资金的具体使用情况，提升支出工作的透明化程度，支出工作的范围比较广泛，在进行报表时，使用资金支出发票来开展相关的工作，避免产生腐败的问题。在这个时期，部门收到财政拨款之前需要仔细地分析整体的工程计划，提升工作步骤的科学性和合理性。防止项目工作计划出现隐患，在财政拨款之后进行相关的建设工作。通过增强对于财政收支工作的管理和控制，可以显著提升财政宏观调控的准确性，营造良好的政府影响，提升财政部门的信服力。如今民生项目建设力度也在不断加大，促进了财政部门内部结构的深入改革，降低了财政决策的失误率，能够更好地促进财税改革工作的顺利落实。
四、促进民营经济发展和进步的财税措施
（一）设置健全的财政制度体系
如今我国市场经济发展速度持续增快，结构性减税降费得到了社会各界的高度重视，如今对于这种形式需要保持一个长远的眼光和先进的思想，确保可以借助制度以及政策来实现协调的同步和改进，使得税收可以保持一个平稳的状态，保障国家财政以及社会的稳定，如此也有助于改善社会福利制度，更好地实现政府以及党的建设目标，为建设社会主义特色国家提供保障。通过对于西方发达国家先进经验的分析能够看出，这些国家因为想要保障社会的稳定，促进经济的发展，会选择激活资本市场，促进多边贸易发展，持续地进行减税降费等，其中福利支出在财政收入的占比持续上升，进而整体的发展速度持续增快。能够看出，减轻财政体系制度，属于保障社会稳定的主要措施，也是实现各项政府职能的基础保障。
（二）设置完善的税收管理体系
税收和政府的财政收入和企业的利益有着紧密的联系，要想保障企业竞争的公平性，维护市场的稳定发展就需要增强税收的监督和管理，设置健全的审计体系。其中要重视完善税收监管系统，针对各项内容需要仔细地进行记录，方便各个机构能够更好地进行审核和调整，确保纳税人能够及时地完成纳税，给纳税人提供更加优质的服务。不仅如此，也需要营造一个良好的纳税环境，确保纳税人能够意识到纳税的重要性，能够积极地进行纳税，保障市场秩序的稳定性和公平性，充分地显示出各项政府职能。不仅如此，这样也能够促进企业顺利地进行产业转型，充分地整合各项资源，在社会主义市场体制中可以显著提升企业的应对能力和整体的竞争力。
（三）改进税收优惠措施
如今各个企业在发展时由于市场体制难以适应发展需求，对于财税政策的掌握不够细致进而产生了一些问题。所以在初期政府就需要给中小型企业提供更多的优惠方法来接触财务危机以及融资方面的困难，给创业型企业提供更加可靠、更加稳定的发展环境。发展中期能够对于企业发展主流产业进行财税减轻政策，减少在劳动报酬方面的支出，增强企业在运营过程中的危机处理能力。落实多方位、多产业的优惠方法，增强企业的市场竞争水平，给其带来更多的经济和社会效益，提供充足的资金来进行投资。常见的方法就是固定资产折旧加速，增强企业资本的运营能力。减小税收负担，使得企业能够有效地处理资金危机，改善企业对于资金的使用，确保可以充分地显示出减税降费的作用和价值。
总地来说，正确落实财政政策有助于促进财税改革的发展和进步，这属于财政工作的重要组成部分，其中需要掌握减税降费属于财政改革的重要基础保障。因为财政工作还是存在一定的问题，所以在进行经济工作时，需要合理地落实相关的工作，按照自身的实际情况，正确地贯彻改革思想和改革方法，给经济的发展提供更加可靠的保障。
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（作者单位：山东省蒙阴县财政局）
