柬埔寨服装行业投资环境分析
尤鸿霞
[摘 要]隨着柬埔寨服装业的崛起，中国一些服装企业陆续到柬埔寨投资办厂。基于服装产业基础、成本要素、对外贸易关系、自然和人文环境、政治法律环境分析了柬埔寨的服装行业投资环境，总结了在柬埔寨投资服装业的有利因素及风险因素，最后对投资者提出了对策建议。
[关键词]柬埔寨;服装;投资环境;贸易
[中图分类号] F43/47 ? ? ? ? ? ? [文献标识码] A ? ? ? ? ? ? [文章编号] 2095-3283（2020）09-0031-03
Abstract： The investment environment of garment industry in Cambodia was analyzed in this paper. Some factors such as the basis of garment industry， cost factors， foreign trade relations， natural and human environment， political and legal environment were analyzed. The favorable factors and risk factors for investment in garment industry in Cambodia were summarized. At last， some suggestions for investors were put forward.
Key Words： ?Cambodia ; Garment ; Investment Environment; Trade
柬埔寨服装业近年来发展较快，对柬埔寨经济的增长做出了巨大贡献[1]。中国和柬埔寨之间长期以来存在着友好的贸易合作关系，随着中国经济的发展，劳动力成本攀升，在服装批量生产过程中的成本优势正逐渐减弱，一些中国服装企业纷纷开始向东南亚地区迁移。柬埔寨是中国服装业海外迁移的投资首选地之一，其投资环境状况对投资者决策具有一定的借鉴意义。服装制造业是劳动密集型产业，劳动力资源和生产经营成本对其影响较大，在对投资环境进行分析时需具有针对性。
一、投资环境的直接影响因素
（一）服装产业基础
柬埔寨经济产业主要包括农业、工业和服务业。自1993年以来，中国、新加坡、马来西亚等国的服装企业纷纷迁移到了柬埔寨，柬埔寨的国内服装业实现了迅猛发展，成为了柬埔寨工业的支柱，为柬埔寨提供就业、保持社会稳定做出了较大贡献。柬埔寨央行报告显示，2018年柬埔寨服装和鞋类产品出口总额达100亿美元。柬埔寨纺织服装产业尚处于崛起阶段，以两头在外的成衣加工为主，服装进出口贸易带有鲜明的特点。外商投资的服装加工企业是服装业的主要力量，目前已发展有一些规模在千人以上的成衣加工厂。但在柬埔寨，服装产业链尚不完整，不如中国国内服装产业链成熟，本国缺乏服装面辅料的配套产业，主要依赖进口满足产业需求，产业链抵御外部风险的能力不高，产品附加值相对偏低。柬埔寨国内纺织原料供给也不充分，棉花、化学纤维等原料主要依靠从中国、泰国、越南和巴基斯坦等国进口，但棉花进口无配额限制，且可享受零关税优惠政策。因此，柬埔寨纺织品服装贸易结构相对单一，从海外进口原辅料，利用本国内劳动力优势从事生产与制造，然后出口成衣[2]。
鉴于服装业促进经济发展的重要地位，柬埔寨政府对服装加工业的发展给予了高度重视。在行业发展过程中不断完善扶持政策，提供健康有序的金融环境。柬埔寨《2015—2025工业发展计划》提出，到2025年服装加工业占GDP的比重由15.5%提高到20%，并将发展纺织产业链上下游配套产业列为制造业重点发展方向之一。
从产业分布角度看，柬埔寨服装加工业主要分布在首都金边及其周边地区和西哈努克市，投资商主要来自中国大陆、中国香港、中国台湾、日本和韩国。金边周围分布有金边经济特区等产业集聚地，在柬的中资服装企业目前大多分布在金边及其周边地区，因为接近首都金边，公共设施和交通线路较为完备，原料和成品运输较为便捷。位于西哈努克市的西哈努克港经济特区近年来基础建设日益完备，也吸引了一批包括纺织企业在内的中资企业在西港投资建厂。
（二）服装业的生产要素条件
服装业的成本控制，主要在于原料成本和劳动力工资成本。在劳动力成本方面，柬埔寨的工人工资成本不高[3]，满足于一些大规模的服装加工贸易，这一优势吸引了中国很多企业来投资办厂。但是近年来柬埔寨政府每年都对最低工资有所上调，2016年服装制造业工人最低工资为每月140美元，2017年上调至153美元，2018年，柬埔寨将制衣、制鞋业最低工资标准提高至月薪182美元，加上各类津贴、社保、杂费等，每月最低工资成本约210美元左右。柬埔寨工人工资水平低于中国，但在东南亚发展中国家属中上水平。
劳动力供求方面，柬埔寨拥有约1500万人口，人口年轻化特点明显，劳动力资源比较充沛。劳动力就业最大领域为农业、成衣业和服务业。从劳动力素质来看，服装业工人的受教育水平对生产影响不大，主要关注工作技能的熟练程度，工人工作技能越熟练，服装业的生产效率就比较高。虽然中国的人口绝对数量远高于柬埔寨，但是随着中国经济的发展，生活质量提高，而服装行业相对比较辛苦，年轻人不愿去服装厂做缝纫工，于是在中国出现了服装业劳动力逐渐流失的现象，且工人工资较高。在柬埔寨，工业基础相对薄弱，主要以农业为主，服装业对剩余劳动力的吸引比较稳定。
柬埔寨的水电资源丰富，但开发不足，配套基础设施也相对落后，导致水电供应不是十分充足，水电成本较高。在柬埔寨部分城市和大部分农村地区，电力供应质量仍不稳定，不能保证24小时供电。供电价格较高，2019年，电价平均为0.18-0.2美元/千瓦。
（三）对外经贸关系
柬埔寨国际贸易环境总体宽松，于1999年加入东盟，成为东盟第10个成员国，2003年成为世界贸易组织WTO成员。自成为东盟成员国和加入WTO后，经济发展较快。根据柬埔寨商业部统计，柬埔寨主要出口市场为美国、欧盟、日本、加拿大等国家和地区;主要进口来源地为中国、泰国、越南等。2018年，主要出口商品是服装、鞋类、机械设备及零件、农产品等。2018年，柬埔寨主要进口商品是成衣原辅料、燃油、机械、建材、汽车、食品、饮料和化妆品等。
在关税优惠方面，享有WTO对发展中和欠发达经济体规定的特殊及差别待遇条款[4]。美国、欧盟、日本等国家和地区给予柬埔寨普惠制待遇。对自柬埔寨进口纺织服装产品，美国给予较宽松的配额和减免征收进口关税，加拿大给予免征进口关税等优惠，欧盟、日本等主要发达经济体给予免关税或低于最惠国待遇的优惠税率，作为东盟成员国同时享受出口中国零关税待遇[5]。目前欧盟正在对柬埔寨进行政策审查，存在经过渡期后取消EBA优惠的可能性。
中国与柬埔寨是传统友好邻邦。近年来，在双方领导人的有力引领下，两国在各领域的合作不断深化，取得重要进展。1996年7月，两国政府签署了《中柬贸易协定》和《投资保护协定》。2010年1月，中国-东盟自贸区全面建成，进一步为中柬经贸合作开辟了更加宽广和畅通的渠道，提供更多的机会。2016年习近平主席成功访柬，将两国全面战略合作伙伴关系推上新的历史高度。2017年洪森首相赴华出席“一带一路”国际合作高峰论坛并正式访华，双方就全面推进“一带一路”合作、深化产能与投资合作达成重要共识。2019年1月，中柬双方领导人共同设定2023年双边贸易额100亿美元的目标。江苏红豆集团牵头在柬埔寨投资的“西哈努克港经济特区”是中国商务部首批境外经贸合作区之一。目前，中国是柬埔寨第一大贸易伙伴和第一大进口来源地，两国经济互补性强，近年来双边经贸合作保持稳步发展。
二、投资环境的间接影响因素
（一）基础设施状况
柬埔寨的陆路运输主要靠公路，占客运运输总量的65%，货运运输总量的69%[6]。截至2018年年底，柬埔寨路网总长度约为7.8万公里，包括一级公路2.43万公里，二级公路5.40万公里，无高速公路。公路密度为0.25公里/平方公里，沥青路面公路密度极低，仅为0.011公里/平方公里。国道主要是以首都金边为中心的8条公路，沥青路面铺设。铁路建设方面柬埔寨仅有的两条南北铁路线总长为649公里，由于年久失修，运输能力较低。
空运主要为客运，货运不发达。柬埔寨有金边、暹粒和西哈努克省3个国际机场。近年来，中国直飞柬埔寨航班快速增加。截至目前，共有15家航空公司开通了中国直飞柬埔寨航班。
在水运方面，柬埔寨分为海运和河运，柬埔寨货物的进出口，主要靠水运。西哈努克港是柬埔寨唯一的深水海港。该港海运线路可抵达美国、欧盟、中国、中国香港、印度尼西亚、日本、马来西亚、菲律宾、新加坡、韩国、泰国、越南等国家和地区。
（二）自然和人文环境
柬埔寨位于亚洲中南半岛南部，就地理位置而言，临海的柬埔寨在交通运输方面享有天然的优势。在柬埔寨，华侨有将近100万人。柬埔寨语为官方语言，英语、中文、越南语是使用较多的外语，中国的企业到柬埔寨投资经营，在语言方面障碍不大。柬埔寨的政体是议会制君主立宪制，实行自由民主制和自由市场经济。企业投资的软环境有待改善。
（三）政治法律环境
柬埔寨对外坚持和平中立不结盟政策，同所有国家建立和发展友好关系，构建了一个有利发展的外部和平环境[7]，使柬埔寨近几年国家经济基本步入正轨，保持平稳。
柬埔寨对外国投资合作的法规政策相对健全，商业部是柬埔寨贸易主管部门。在贸易法规、外国投资优惠、企业税收、特别经济区域政策、环境保护、反商业贿赂等方面都有明确的法律法规。中国与柬埔寨之间，签署了一系列双边投资保护协定，为两国之间的贸易往来和经济投资提供了法律保障。劳动者权益受《宪法》和《劳工法》保护。此外，柬埔寨实行全国统一的税收制度，并采取属地税制，一般税率为20%左右，《税法》及其修正法为税收制度提供法律依据。
（四）政府优惠政策
柬埔寨服装业长期以来的快速發展，离不开柬埔寨政府给予的扶持。长期以来，柬埔寨政府出台了多项优惠政策，减免税收、减低土地租金、完善基础设施、优化投资环境、吸引外商投资。制定了《投资法》及其修正法，为外国投资提供了保障和相对优惠的税收和土地租赁政策。对外资与内资基本给予同等待遇，不对其产品价格和服务价格进行管制，不实行外汇管制。经柬埔寨发展理事会批准的合格投资项目可取得一定的的投资优惠，如免征投资生产企业的生产设备、建筑材料、零配件和原材料等的进口关税;企业投资后可享受3—8年的免税期（经济特区最长可达9年）;利润用于再投资，免征利润税;分配红利不征税;产品出口，免征出口税等。
三、结语
经过对柬埔寨服装业相关因素进行综合分析，发现在柬埔寨投资服装业的有利因素在于其贸易环境宽松，投资的优惠政策具吸引力，在服装业方面具有一定的产业基础。有深水港，国际货运较为便利，劳动力价格低于中国，享受欧盟、美国、日本等主要发达国家和地区给予的免关税进口待遇，与中国贸易零关税，具有商务成本优势。风险因素在于，纺织产业链不完整，缺乏上下游配套产业，基础设施相对薄弱，电力供应有缺口，劳动力效率偏低，工资上涨较快，优惠贸易政策不稳定，欧盟EBA待遇存在变化可能。中国企业到柬埔寨投资服装业，应充分考虑这些因素，准确把握柬埔寨投资政策和法规，充分了解税务规则，抓住市场机遇，妥善规避投资风险。
[参考文献]
[1] 孙苏菲. 柬埔寨服装业出口国际竞争力研究[D].云南大学，2017.
[2] 郑国富. 柬埔寨服装出口贸易发展的现状、机遇与挑战[J].东南亚南亚研究，2016（4）：59-63.
[3]邓元卿. “一带一路”倡议背景下我国对外贸易的发展策略分析[J].对外经贸.2019（3）：6-8.
[4] 刘优，王国梁，任天舒. “一带一路”背景下东南亚三国的投资环境比较研究[J].对外经贸.2019（5）：38-43.
[5] 纺织“一带一路”重点国别投资指南[Z].中国纺织工业联合会，2019.
[6] 对外投资合作国别（地区）指南——柬埔寨[R]. 商务部国际贸易经济合作研究院，2019.
[7] 陈艳芳. 中国长三角地区服装产业跨区域转移的投资环境评价研究——基于柬埔寨和云南省的比较分析[D].云南财经大学，2018.
（责任编辑：郭丽春 董博雯）
