对完善商业银行财务管理运行机制的思考
黄婷婷
摘要：在商业银行的经营管理中，财务管理作为其中的重要组成部分，对商业银行的管理水平、经济效益的提高十分重要。但是我国的商业银行财务管理仍然存在一些问题，不能完全适应当前经济的发展。尤其外资金融机构涌入我国金融市场后，我国商业银行受到较大冲击。在此情境下，商业银行应积极完善财务管理的运行机制，加快向国际化商业银行接轨。本文首先分析商业银行财务管理中存在的问题，进而根据问题提出相应的应对措施。
关键词：商业银行;财务管理;运行机制
一、商业银行财务管理中存在的问题
1.财务管理的规则以及手段与国际管理之间差距较大
我国的商业银行财务管理主要停留在财务会计方面，审慎性原则在财务管理的过程中并未得到完全的贯彻和落实。财务管理工作中，重点放在事后的报告以及监督过程，成本管理工作大多放在控制费用方面。除此以外，商业银行的财务管理信息系统还有待改进与完善，目前信息系统在很多银行中的运用还处于探索阶段。
2.商业银行的信贷防范意识薄弱
企业与商业银行之间普遍存在信息不对称的情况，商业银行相对企业而言，在信息的获取渠道以及信息的内容与质量方面，作为信息劣势方难以全面地评估企业。企业获得商业银行贷款之后，贷款的具体使用用途能否按照预先约定来进行难以完全保证。此外，商业银行的信用贷款还会受到银行信贷工作人员的专业技能以及知识文化素质、经济大环境以及内外部的监管力度等的影响。银行在贷款中处于被动方，若内部的风险防范机制不到位，则不能合理有效地识别以及判断风险，那么银行对抗风险的能力也就较差，这是银行之所以会出现不良贷款的内部原因之一。目前，我国的社会信用环境中还存在各种各样的问题，使得企业提供的信息内容的有效性和可用性不高，对信息不同程度的修饰，可能误导银行发放贷款，从而增加银行的信贷风险。
3.成本意识不强
近些年，商业银行的业务规模不断扩大，业务模式日趋多样化与复杂化，银行成本的管理与控制因此而变得十分重要。但是由于银行深受传统管理模式的影响，对成本的管理和控制意识还不够强，导致最终的管理效果不如人意。此外，商业银行的财务管理人员整体素质都有待进一步提高，商业银行的财务人员每天要应付繁重的日常基础任务，缺乏真正的管理者，其他人员也没有更多的时间去进修和学习，财务知识瞬息万变，如果不能进行及时的学习就无法更好是适应瞬息万变的财务知识，因此人才队伍的建设落后是商业银行面临的又一问题。
4.费用激励导向不合理，财务目标与经营目标不一致
商业银行内部的费用分配机制以及考核机制不完善，使得银行的经营目标与财务目标之间产生偏差。比如，银行的分支机构若是追求利润最大化，可以根据所处区域以及自身经营情况，选择附带或是放弃某些业务，侧重于发展经济效益高、有前景的业务，那么可以较少的投入（网点、人员、支出）取得更高的产出，同时还能降低经营风险。但是目前的分支机构大多为了获取更多的费用资源，而把目标集中于上级机构要求的业务目标方面，导致银行之间无序竞争，最终也难获取高效益。除此以外，还有许多银行之间，标杆管理众多的指标，导致银行之间的盲目攀比，并且不计较成本地进行恶性竞争以及重复建设。
二、完善商业银行财务管理运行机制的对策
1.完善治理结构，健全风险管理体系
一般说来，在风险管理体系中主要包括了政策、决策、评价以及风险管理组织等各方面的内容。当前，总分行制是我国商业银行的风险管理的主要组织架构，其是根据计划经济体制模式下设立的。银行总部下设各级分支机构，然后又在各个分支机构内部设立复杂管理风险的部门。此类型的组织体系导致银行中的管理分层较多并且难以对市场新产生的信号做出快速反应，这种弊端尤其在对独立管理风险能力较差的商业银行中更突出。
完善银行风险管理的组织体系，提高风险管理水平，可以从以下两点着手：首先，商业银行的风险组织体系应该与股权结构相匹配，并且逐步完善。其次，在执行风险管理的过程中，应该从行政管理模式中转变成矩阵式的管理模式，最终实现管理过程的扁平化，也就是在银行内部全面系统地实现风险的横向延伸和纵向管理。
2.加强预算管理与内部控制，降低财务風险
一是全面预算管理。全面预算管理在企业以及商业银行中都是十分重要的，其环节包括预算的编制、执行、控制与后评价四个方面。商业银行要想实现经营战略，需要全面、系统地做好预算管理。首先在预算的编制环节应该科学、合理，符合商业银行实际运营状况。在管理的过程中应该多角度、全方位，与此同时，银行一切业务活动的展开需要以实现预期财务目标为导向。其次，在预算的执行过程中，应该注重把经营策略贯彻落实到全员，加强对内部部门及人员的管理与控制。二是全面推行责任会计。国有商业银行的分支机构数量多，而且各自的经营情况也是有所差异，那么应该在其中明确地界定成本中心和投资中心以及利润中心，并且要科学、合理、有效地考核各个中心，同时客观、公正地做出评价。同时根据各个责任中心拥有的资金，用内部转移价格的方式来对各个责任中心的效益进行计量。三是加强商业银行的内部控制。加强各项业务的各个具体环节的把控，并且学习和借鉴有效的管理方法，在银行内部形成重点进行成本管理，而核心管理资金与财务的财务控制管理体系，从而真实地反映银行的经营活动，并提供真实、可靠、相关的信息来为管理层提供决策依据。为高效的完成财务管理的目标，可以设置专门的考评小组，由相关负责人员担当，履行财务管理工作职责，对相关人员进行定期考评，提升财务人员基本素质，督促财务人员自觉维护银行及员工利益，优化人才培养和培训机制，实现财务管理目标最大化。
3.提高财务管理信息化水平
目前，信息化技术被应用到各行各业，在商业银行中也借助信息化技术来进行财务管理，有助于优化相关业务的流程，搜集并分析各种财务相关信息，从而帮助银行更好地开展财务相关工作，进而实现银行的财务目标。商业银行应该充分合理地运用信息化技术进行会计核算，根据实际的经营业务需求，在信息平台中建立代码数据库，实现银行业务数据化管理，在计算机终端实时提取和统计所需数据。不断地完善业务核算系统以及管理系统的相关功能模块，以适应银行财务管理的庞大数据量需求，切实提高银行的财务管理信息化水平。
4.加强监督检查，规范财务会计核算
银行的会计核算系统应该根据业务的变化和需求，及时升级与更新，以便及时有效地规范日常账务处理。会计核算过程中，应该严格监督和检查，杜绝调节利润或计提方式等虚假做账的行为，规范日常财务管理。积极开展定期与不定期的会计核算检查，督促工作人员自查与交叉检查，并对检查中出现的随意列支挂账、截留利润、帐外经营等问题及时处理与整改。规范经营管理以及财务管理，在确保商业银行完善财务管理运行机制的同时，实现银行战略目标，持续、健康、稳健发展。
结束语
综上所述，当前商业银行的财务管理在财务规划、管理手段、信贷风险防范、成本管理、费用激励导向方面还存有或多或少的问题。银行应该完善风险管理体系，加强全面预算管理、健全内部控制机制、提高财务管理信息化管理水平，从而增强商业银行财务管理能力，进一步实现银行的财务战略与经营战略，使银行获得持续竞争力。
参考文献：
[1]毛海英.网络金融时代商业银行财务管理的创新路径探索[J].中外企业家，2019（18）：3.
[2]宋剑玉.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].现代经济信息，2019（08）：286.
[3]宫兆辉.互联网金融时代商业银行财务管理创新初探[J].时代金融，2019（03）：30-31.
[4]徐重宾.商业银行财务管理运行机制完善研究[J].时代金融，2016（26）：82-83.
[5]陈庆容.构建现代商业银行财务管理体系的创新思考[J].企业导报，2015（08）：15+17.
