国企纳税筹划存在的常见风险及应对策略
张存芬
摘 要：在当前经济全球化快速发展环境下，给我国国有企业经营发展提供良好机遇，同时也加剧企业之间市场竞争，如经济危机爆发，给我国各个行业发展造成严重影响，甚至让企业陷入倒闭危机中。所以在这种情况下，国有企业管理者应该给予纳税筹划工作高度重视，结合纳税筹划活动中出现的各种风险问题，及时识别并分析，采取一系列有效防范措施，降低纳税筹划风险问题的出现，帮助企业增加经济效益，实现国有企业更好发展。本文就结合国有企业纳税筹划基本概述，重点分析国有企业纳税存在的常见风险，根据分析结果，提出国有企业纳税筹划风险应对措施，具体内容如下。
关键词：国企;纳税筹划;常见风险;应对策略
在当前市场竞争不断加剧的情况下，给国有企业纳税筹划活动开展提出严格要求，所以国有企业在进行纳税筹划时，需要从自身发展角度入手，结合战略发展要求，制定详细的税收筹划方案，帮助企业控制纳税成本，实现企业税后效益最大化，为国有企业健康发展保驾护航。
一、国企纳税筹划的基本概述
对于国有企业来说，纳税筹划也就是指纳税主体或者相关部门通过对企业经营发展状况和发展趋势的科学评估，严格按照国家法律要求进行纳税操作，从而保证企业合理纳税目标顺利完成。通过纳税筹划，能够帮助国有企业减少自身税负，节约纳税成本，带给企业创造理想效益的同时，促进国有企业更好发展。从国有企业自身发展角度来说，通过对现有资源整合与分配，可以给企业创造更多的效益，但是在此过程中，如若对税收筹划的目的认识不清，很可能做出错误决策。所以，在开展税收筹划时，一定要注重加深对于收税筹划的正确认识，严格按照国家法律要求，精準判断国有企业纳税筹划方案编制的可行性，帮助国有企业节约纳税成本，实现企业税后效益最大化。
二、国企纳税筹划存在的常见风险
（一）政策风险
在新形势背景下，市场经济体系深入改革，财税政策随着市场经济日新月异，减税红利不断释放。国有企业在开展纳税筹划工作时，如果筹划人员对最新税收政策掌握不全、理解不到位，容易出现企业制定的纳税筹划方案与国家法律要求不符的状况，甚至违背国家法律要求，影响国有企业更好发展。在我国相关部门发布的法律要求中明确指出，企业在实施纳税筹划方案时，禁止采用偷税漏税方式，以保证企业及国家利益不受损失。如果企业制定的纳税筹划方案偏离国家政策标准，容易产生政策风险。纳税筹划人员在落实本职工作时，缺少对国家相关法律条例的了解，或在具体纳税筹划方案编制过程中，没有梳理法律依据与方案设计之间的关系，可能会出现误用甚至是滥用状况，导致编制的纳税筹划方案整体失败。所以为了避免该现象出现，需要强化纳税人员风险防范意识和职业技能，让其了解并依法履行，从而在实际工作中严格自我约束，确保纳税筹划方案质量。
（二）操作风险
在制定纳税筹划方案时，税务人员专业水平的有限性会制约纳税筹划方案制定和实施。如果在实际操作中，相关人员缺少对筹划方案具体了解，或者操作方式不科学，都会影响纳税筹划方案目标的完成。而操作风险是导致纳税筹划方案无法顺利实施的重要因素。为了防范操作风险，可聘请、咨询会计师事务所或者税务所等相关专业机构进行审核认定，确保纳税筹划方案的合法性。
（三）经营风险
结合国有企业未来经营效益组织开展各项活动，让国有企业可以在激烈的市场竞争中稳定发展，顺利完成战略发展目标。但是如果由于经营管理不善，造成人才流失、资金周转困难、经济损失，陷入危机，将无法取得理想的纳税筹划效果。在这种情况下，国有企业需要对纳税筹划方案及时调整，从而减少经营风险的发生。
三、国有企业纳税筹划风险应对措施
（一）强化企业员工纳税筹划风险意识
国有企业在实施纳税筹划工作时，为了防范纳税筹划风险，需要强化全员风险防范意识，尤其是企业领导，需要运筹帷幄、把握大局，发挥领导干部模范带头作用，保证企业纳税筹划工作顺利进行。加强纳税筹划方案决策研讨判断，及时找出纳税筹划活动中出现的各种纰漏，从根源上防止违规违法行为出现。与此同时，国有企业管理者及纳税人员需要加强市场信息吸收与利用，了解税收政策动向，及时调整纳税筹划方案，保证纳税筹划工作落实到位，帮助企业减少税负。
（二）完善纳税筹划风险预警机制
构建完善的纳税筹划风险预警机制，可以给纳税筹划风险防控工作开展提供指导，有效减少税务风险问题的出现。独立的税务管理部门是国有企业纳税筹划工作顺利进行的重要因素，需要加强相关人员专业水平和能力的培养，不但要求对国有企业涉税事宜进行学习培训，还要了解其中潜藏的涉税风险，根据纳税筹划风险要求科学划分，采取有效地控制措施，将风险控制在合理范畴内。在建立纳税筹划风险预警机制时，需要收集相关信息，以税务风险评估为重点，通过分析各项涉税数据和经营状况，为制定纳税筹划方案提供数据支持，保证纳税筹划方案的可行性和有效性。此外，企业应建立专业的风险管理机构。为了增强国有企业纳税风险防范能力，需要在内部成立专业的风险管理组织机构，保证管理组织机构职能全面发挥，以减少国有企业在纳税筹划过程中各种风险问题。在成立国有企业风险管理机构以后，该机构带头人与国有企业相关部门积极配合，促进部门之间信息传递，结合获取的相关信息加强深入探讨，在某种程度上帮助企业防范纳税筹划风险。与此同时，国有企业在进行纳税筹划过程中，还要将管理职责落实到具体位置，明确各部门工作职责，强化各级人员职责意识，在纳税筹划过程中如果存在风险问题，可以及时找到相关负责人，以高效的速度将问题全面处理，从而保证国有企业纳税筹划质量。通过成立专业的风险管理组织机构，能够有效减少各部门相互推卸责任的现象，保证国有企业纳税筹划目标顺利完成。
（三）加强企业内控管理
首先，科学构建内部控制管理体系。对于国有企业来说，为了实现稳定发展，做好内控管理工作是非常必要的，通过构建一套完善的内控管理体系，能够促进企业各个部门及员工之间深入交流，保证将上级部门下达的工作指令下发到各个部门，确保企业各部门稳定运行。所以从国有企业角度来说，加强内部控制建设，能够帮助企业防范纳税筹划风险。其次，加强会计质量管理。国有企业在开展纳税筹划工作时，需要结合时代发展，做好会计信息采集和整合工作，利用会计信息化系统，收集各种信息，并将其保存在数据库中。在相关人员使用会计信息时，需要提交申请，在上级部门审核通过以后，才能到数据库中查找相关信息。企业还要对数据库及时更新，保证会计信息的完整性，提高会计信息质量，给后续纳税筹划工作开展提供会计基础，为企业管理者制定发展决策提供数据参考，从而促进国有企业纳税筹划工作水平地提高。
四、结束语
总而言之，做好纳税筹划工作，对国有企业良好发展有着直接影响。在实际中，国有企业需要从自身发展角度入手，科学编制纳税筹划方案，加强纳税筹划风险防控，严格按照国家法律要求纳税，保证纳税的合理、合法，遏制偷税漏税等不良行为出现，在保证国有企业经济效益的同时，增强企业综合竞争实力，为国有企业长效发展保驾护航。
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