浅析利率市场化对村镇银行财务管理的影响
张新宇
摘 要 财务管理工作是银行经营发展中的重要组成部分，与其市场竞争力、信用度、受众群体数量以及经济水平等有着紧密联系。本文就利率市场化对村镇银行财务管理的影响展开相应论述，分别阐述正面影响与负面影响下的财务管理工作，分析利率市场化中提高财务管理水平的措施，包括优化财务管理制度、健全评价机制、保证会计信息质量、注重财务监督管理和培养专业财务人员，希望能给有关学者的研究提供一定的参考。
关键词 利率市场化 村镇银行 财务管理
村镇银行对农村地区资金的合理配置有重要作用，有利于缓解当地资金不足的问题。但在利率市场化的影响下，一些村镇银行在财务管理上面临着不小的机遇与挑战，需要银行顺应区域经济特点，明确未来发展方向，灵活转变财务管理理念与模式。
一、村镇银行财务管理在利率市场化中面临的影响
（一）正面影响
1.自主权得到提高。部分地区的村镇银行因推出的理财产品较单一，主营业务经营模式死板落后等情况而难以拓宽市场，这在给银行可持续发展带来阻碍的同时，也增加了银行的市场竞争难度。而在利率市场化的影响下，村镇银行的自主权得到了一定程度上的强化，除了为经营成本的高效管理提供了便利条件，还提升了产品更新与业务推广水平，对打开农村地区市场经济有明显的推进作用。
2.组织结构得到强化。一些村镇银行受外部区域环境或内部人为因素的影响而难以构建健全的财务管理组织机构，在专业人才资源上也有所缺乏，使得日常工作中出现了很多细节问题。如银行服务体系及制度不规范，就会在增加财务管理难度的同时损害银行整体形象，影响整体业务质量。但是利率市场化的渗入不仅可以强化村镇银行的组织机构体系，为财务精细化管理提供保障，还能提高银行的金融服务质量，为农村地区经济的良性发展注入宝贵力量。
（二）负面影响
1.增加利率风险。利率市场化的介入会给村镇银行的财务管理工作带来利率风险，若不对风险隐患进行有效防控就会给银行造成经济损失。如当村镇银行内部的剩余资金存储在管辖银行时，那么利率风险就会随着管辖银行利率的提升而有所增加。若对利率变化较敏感的资产与负债受利率市场化影响而出现失调现象时，也会带来很大的利率风险，给银行在经济效益上带来损失。另外在利率市场化背景下，一些村镇银行会出现存款利率时常发生变动的情况，使客户的利益受到损害。当大量客户提出退款要求时，就会给银行的平稳经营带来负面影响。
2.增加决策风险。村镇银行在开展财务管理工作时会涉及很多环节，需要领导层针对管理目的、管理方向以及市场利率变化情况等进行准确决策，以此来保证财务管理的规范性与真实性。但是利率市场化的落实，使部分村镇银行的集中管理模式在一定程度上发生了改变，各部门之间的协调对接工作也出现了细微的漏洞。而这些现象的出现一方面增加了银行垂直管理的难度，弱化了双向负责管理的优势，另一方面则增加了领导层的决策风险，给财务管理的有序进行以及金融业务的顺利开展带来阻碍。
3.增加信用风险。与城市银行相比，村镇银行的受众数量较少，在经营规模上也存在较大差异，所以在维护银行信用度上也有较大的难度。若村镇银行在利率市场化下没有及时构建风险防范机制，不能保证信用度不受利率调整影响，那么就会影响客户对银行的评价，間接阻碍内部财务管理工作的稳步开展。如贷款利率的变化会导致一些客户无法在规定时间内还款，使银行出现阶段性的债务风险;而当其他客户得到消息时就会出现为了维护个人利益而出现要求退还存款的现象，从而给村镇银行带来信用风险。
二、利率市场化影响下提高村镇银行财务管理水平的措施
（一）优化财务管理制度
要想在利率市场化的影响下保持稳定的财务管理水平，村镇银行就要对财务管理制度的优化加强重视。首先，要对利率市场化前后所应用的财务管理制度进行对比分析，明确两者之间的共通性与差异性，从而为管理制度的优化提供有利参考。其次，要及时找出影响财务管理制度有效落实的阻碍因素，根据银行实际经营情况选择妥善的防控措施。若因内部财务人员忽视了利率市场化下管理制度的重要性而发生了不规范的财务行为，则需要银行依照正规流程对财务人员进行处罚和教育，在警戒其他人员的同时发挥出财务管理制度的真正价值。最后，要顺应市场经济变化规律，对财务管理制度进行阶段性的更新与优化，在保证管理制度符合当下村镇银行经营管理需求的基础上，不断改进其中的不足之处，为银行的可持续发展提供保障。
（二）健全评价机制
全面的评价机制是提高村镇银行信用度的有力武器，对利率市场化下财务管理工作的高效开展有着积极影响。在建立评价机制的过程中银行需要对以下几点提高关注：第一，要将以人为本的理念融入外部评价机制的构建中，让受众群体能够在第一时间对银行业务能力、服务水平以及产品质量等进行评价，以此来提高银行的行业竞争力;第二，银行要虚心接受客户所提出的意见和建议，并做好及时的反馈工作，从而为评价机制的全面构建提供依据，保证银行利率得到规范化、精准化调整;第三，村镇银行可以通过线上线下同步评价机制的构建为客户提供便利，在提升客户体验感和满意度的同时进一步获取他们的信任，助力财务管理水平的提升;第四，在内部评价机制的构建上也要提高重视，发挥财务人员的主观能动性，增强评价机制的规范性与专业性。
（三）保证会计信息质量
由于会计信息的准确性对利率市场化下财务管理的安排与部署有重要影响，所以村镇银行要对所采集的市场信息及数据进行准确分析，为财务决策质量提供保障。如在分析市场信息时银行要合理配置人力资源，保证各环节人员的职能得到充分发挥，使信息调研、采集、整理、汇总以及报备等工作得到有效落实。若村镇银行在人力资源的应用上有所限制，那么可以利用先进的信息系统来提高资源利用率，这样既能增强银行利率的精准性，保证财务管理质量，又能减轻财务人员的工作压力与负担，对节约会计信息整合时所应用的时间及人力成本也有很大帮助。
（四）注重财务监督管理
加强对财务管理监督工作的重视，一来能防止财务风险问题的出现，避免银行出现经济损失;二来能在利率市场化中降低因财务管理不到位而出现的业务问题，对强化内部组织结构，规范财务行为有重要作用。所以在监督过程中，专业人员除了要按照相应的规章制度及标准对财务管理中存在的不良现象进行及时处理，还要保证监督的真实性、公正性与公开性。另外，村镇银行还要针对利率市场化所带来的影响以及自身经营特点对监督管理制度进行合理调整，以此来提高财务监管水平。
（五）提升财务人员专业能力
除了上述几点外，村镇银行还要在专业财务管理人才的培养上提高重视。首先，对于人才资源较缺乏的农村地区，村镇银行可以通过完善员工考核及激励机制来引起人才的关注，并以此提高内部员工的工作热情与积极性。其次，银行可以为财务人员定期开展培训活动，使其在培训学习中不断掌握利率市场化所涉及的财务管理知识，从而提高自身业务能力与水平。最后，村镇银行要注重专业化财务管理团队的建设，为农村区域经济发展注入宝贵力量。
三、结语
在国家经济实力不断提升的背景下，很多村镇银行出现在了农村地区的建设与发展中，不仅给农村经济的协调发展提供了宝贵力量，还间接改善了农民的生活质量。在利率市场化的影响下，村镇银行逐渐提高了对财务管理制度、模式及监督机制优化升级的重视，并对财务管理中存在的细节问题进行了细致研究，从而为制定有效的风险防控方案提供了依据。银行财务人员也能在日常工作中积累经验教训，为财务管理效率与质量的提升带来更多可能。
（作者单位为辽宁黑山锦银村镇银行股份有限公司）
参考文献
[1] 黄文遐.利率市场化对我国村镇银行的影响及对策——以江西农村信用社为例[J].现代企业，2015（8）：48.
[2] 郑秀文.利率市场化对我国村镇银行财务管理的影响[J].经济管理文摘，2019（22）：201-202.
[3] 周鑫.利率市场化背景下村镇银行发展对策研究——以山西省陵川县太行村镇银行为例[J].财讯，2018（10）：72.
