大数据时代保险公司财务风险及其防范
步叶枫
摘 要 保险公司要实现自身财务管理水平和综合效益的稳步提升，就得探索经营活动中存在的财务风险点，包括资产配置风险、筹融资风险、投资风险及税务筹划风险等，使公司应用大数据风险管理工具的实践建议得到改进，最终在大数据时代实现公司财务风险管理水平的健康提升。
关键词 大数据 保险公司 财务风险
一、引言
保险公司作为金融行业的重要主体之一，对防范金融系统性风险，深化金融体系具有不可或缺的作用，特别是在信息经济时代，海量的消费者信息和供应商信息使保险行业进入大数据时代。基于此，保险公司要在大数据时代实现稳健经营，就应思考和分析大数据时代背景下的财务风险点，同时对风险建模、多种机器学习算法等大数据风险管理工具有深刻的认识和研究，做实保险公司的财务风险管理。
二、保险公司寿险经营活动存在的主要风险点
（一）资产配置及不良资产管理存在的风险
保险公司资产配置风险的控制与国家金融监管环境息息相关，一旦保险资产配置存在很大风险，金融市场的稳定性就会受到不利影响。一是资产配置风险。由于不同保险公司所处的外部环境存在差异，有保险公司应用高股权配比、高债券配比、股债持平配比等类型的资产配置策略，但是一旦公司对外部风险环境的识别存在误区，那么保险公司资产价值流失的风险就会提升。例如，英国保险公司由于监管限制极少，不少英国保险公司的资产为高股权配比型，保险公司需承担相应的财务风险，虽然有较为健全的内部风险管理制度，但保险公司的风险与外部环境的关联度极高。二是不良资产管理风险。由于保险公司对预付费、即期付费形式的保费信用评估不全面，或者保险公司不具备健全风险大数据评估系统的模型工具，公司对人身及财产保险业务的信用风险识别不足、资金池应收账款坏账风险识别不全，继而使保费现金流断流、即期保费失信风险偶发，甚至导致保险公司的经济效益下滑。
（二）保费筹划、筹融资风险点
由于保险公司业务主体广泛、产品线丰富，公司保费收入和风险赔付成本支出存在些许风险点，特别是在公司扩大融资的过程中，公司的筹融资风险相继发生。一是公司筹融资估值风险。由于保险公司存在高估业绩能力、虚增股权债券价值等财务违规行为，再加上外部环境的恶化，公司筹融资活动的风险激增，融资收益目标不达标，偿债能力风险提升。二是保费计划风险。由于公司业财融合机制不完善，公司财务部制定的业务目标与业务部能够实现的业务目标之间存在很大的不匹配性，公司预期的保费收入计划难以维持正常的财务业务费用，继而提升了公司的现金流断流风险。
（三）公司经营流程存在的财务风险点
由于保险公司对保费支付凭证、保费偿付流程、保费赔付标准事前告知流程、业务资金使用流程等内部经营流程没有进行财务风险点的识别和控制，导致公司忽视了经营流程中的部分财务风险点。一是保费凭证管理风险。由于保险业务合同凭证、赔付凭证、保费支付凭证等凭证类型众多，公司在日常经营过程中需要妥善地进行凭证收集、凭证归档工作，但是部分保险公司在此方面存在不足，凭证损毁、凭证检索困难等现象偶发。二是保险销售流程和赔付流程风险。由于保险销售流程尚未健全对应细化的风险管理流程，公司的业务销售人员不能够严谨执行风险评估措施，保险销售违规、客户权益告知不明确、赔付标准纠纷等现象偶发。与此同时，一旦保险赔付流程存在偿付能力评估不准确、赔付标准设置过高等风险，保险公司面临的资金池风险也难以规避。
（四）投资风险和税务筹划风险
保险资金需要套期保值、稳定收益，但是投资市场风险、保险资金池监管政策等外部环境存在些许不确定性，保险公司需要面临些许风险。一是投资风险。由于保险公司资金池投资准入门槛逐步放开，近年来保险公司投资活动愈发频繁，但是公司关于投资风险的大数据评估体系尚未健全，无法充分掌握被投资方的信用风险、综合风险信息。二是税务筹划风险。由于保险公司没有对销售成本费用、其他运营成本费用进行明确的计划和控制，公司税务筹划计划的执行难免存在困难，使公司税费上浮风险提升。
三、大数据时代保险公司的财务风险管理建议
（一）强化公司内部风险管理制度
保险公司要实现自身财务风险管理水平的提升，就需要在内部总体战略和部门战略层面强化内部风险管理制度，使风险管理部门、风险管理制度持续得到完善。一是完善资产配置风险的识别分录。这要求保险公司依据国家金融监管环境、金融市场外部环境差异等保险行业的环境因素，进一步细化资产配置风险种类，使公司对债务风险、债券风险、股权风险、国家资产监管风险、资产减值风险、资产通胀风险等类型的风险实现全面的权重认识，并设计相应的影响指数评价指标，从而保证公司资产配置风险的有力评估和控制。例如，我国保险公司监管限制正在逐步放开，保险公司需要紧跟政策变化，评估未来保险市场可能产生的新型资产风险，包括保险资金进入公寓长租市场存在的风险等。二是健全不良资产的风险管理流程。这需要保险公司完善应收账款风险控制措施，对保费信用评估、被投资方风险评估指数体系、风险大数据评估系统进行逐步完善，从而实现保险信用风险的全面识别、资金池应收账款的坏账控制，最终保证公司现金流稳定，经济效益不下滑。三是健全风险管理部门的岗位职责配置。保险公司需要对风险管理的一般流程，包括风险信息识别和收集、风险信息归档、风险解决方案编制、风险发生的处置方案设计等风险管理环节，安排专门化的岗位人员，从而保证公司风险精细化管理水平的提升。
（二）逐步健全寿险经营的风险评估流程
由于人身保险、人寿保险是保险公司的重要收入，也是公司风险管理的关键环节，保险公司需要健全基于经营流程的风险评估要点。一是规避凭证管理风险。这要求公司杜绝凭证损毁、凭证检索困难等现象，实现业务合同凭证、赔付凭证、保费支付凭证等凭证类型的完整可靠收集，同时给予编号归档和信息化建库，从而保证公司对凭证信息的高效检索和使用。二是规避保险销售流程和赔付流程风险。这要求公司对业务销售人员完善风险管理绩效指标设计，从而激励其执行风险评估措施，规避保险销售违规、客户权益告知不明确等现象的发生，进一步维护客户权益和公司风险健康性。与此同时，保险公司需要对自身偿付能力评估、赔付标准设置进行风险解决方案的细化设置，包括人为风险、非人为风险的评估和反映，继而编制出赔付风險评估报告，从而为公司业务策略的制定提供可靠建议。
（三）完善財务资金计划，改进预算计划编制和预算绩效评估活动
完善财务资金计划，改进预算计划编制以及预算绩效评估活动，是保险公司提升财务风险管理水平的有效措施。一是完善筹融资估值计划。这要求保险公司客观评估业绩能力，借助第三方客观反映股权债券价值，同时实现外部环境的大数据评估，使公司在大数据时代建立起反映公司昨天、今天和明天的估值风险评估报告。例如，公司对筹融资估值计划要完善计划信息收集、第三方机构咨询、大数据工具评估的计划流程，从而保证公司筹融资估值计划的科学制定。二是完善财务预算计划。这要求公司财务部及时与业务部门进行可靠的反馈和沟通，通过大数据平台的数据和业务部的反馈建议，科学设置财务预算目标，使公司财务战略的制定符合公司业务部门的绩效能力，最终保证公司预期的保费收入计划制定合理、杜绝现金流风险。三是规避投资绩效风险。这要求保险公司实现投资风险的大数据评估体系建构，让公司对被投资方信用、投资标的收益能力、投资预算绩效目标进行完善的设计，以便公司充分掌握被投资方的信用风险、预算收入能力。
（四）优化税收筹划计划
保险公司要实现税收筹划计划的优化，就需要对销售成本费用、其他运营成本费用进行明确的计划和控制，从而规避税负上浮风险。一是完善成本计划。这要求保险公司及时获取各部门的成本预算信息，实现固定成本的科学预算和可变成本的科学预测，最终保证公司税收筹划计划的有力执行。二是保证税费筹划的合规性。这要求保险公司及时研究和掌握税收优惠政策以及营改增措施，从而保证财务两账的合规性，以便公司合规完税。
四、结语
保险公司要实现财务风险管理水平的稳步提升，就需要逐步发现自身经营流程、筹融资活动等财务活动中的风险点，同时借助大数据风险建模工具完善风险管理措施，使公司管理者的风险决策具备可靠的参考工具，提升公司的风险抵御能力。
（作者单位为太平人寿保险有限公司四川分公司）
参考文献
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