企业税务管理中存在的问题及其优化策略
冯盼霞
摘 要 当前，随着我国社会经济的不断发展，我国的经济体制不断完善。企业为了在当前时代实现良好的发展，需要提升对税务管理的重视程度，在原有税务管理模式的基础上，不断对其进行完善与调整，从而顺应当前时代的发展。相关工作人员要加大税务管理工作的力度，以提高税务管理的质量和水平为主，开展日常工作，从而使税务管理在企业发展中发挥应有的作用，促进企业发展水平提高。
关键词 企业 税务管理 责任制度
企业在以往发展的过程中，在税务管理方面还存在诸多问题亟待解决。因此在实际工作的过程中，要结合实际情况构建完善的税务管理制度，明确自身的工作职责和工作定位，结合以往税务管理工作中的不足之处，提出有效的工作方案和解决措施，从而使税务管理制度得到不断的完善，保证税务管理工作的有序进行。
一、企业税务管理的必要性
当前，我国社会经济不断发展，企业为了使自身的发展水平和发展实力得到有效的提高，需要在我国经济体制发展和完善的背景下，加强税务管理工作，对原有的税务管理制度进行不断的完善。但是当前大多数企业的税务管理工作还存在诸多问题需要解决，因此相关管理人员开展税务管理工作时，要明确税务管理的主要目标，并且要了解税务管理工作的主要价值，从而提高企业的税务管理工作水平[1]。与此同时，开展税务管理还有助于企业内部形成良好的税务管理氛围，保证相关工作人员按部就班地完成自身的本职工作。
企业税务信息管理系统主要分四个部分。其一，涉税信息报送管理。它的主要职责是归纳税务主体档案、纳税申报管理方式、税收调查监管报送，重点对税源监管报送进行监管，避免税调查监管报送延时出现问题，保障财务信息管理安全。其二，涉税分析管理。它的主要职责是对纳税地图进行合理分析，领导纳税信息系统开展统计工作，对涉税自助、企业税负、纳税预测进行全方面管理。在每个季度上交企业纳税分析报告。其三，涉税风险管理，它的主要工作内容就是对税务风险指标进行管理，降低税务因素带来的不稳定风险，促使税务风险审计管理工作更加科学、合理。其四，涉税知识管理。这项工作需要税务人员提高对税务政策法规的认识，主动学习税务案例库知识，进而提升自身综合素养。
二、当前企业税务管理工作中存在的问题
（一）企业内部产权混乱
在当前的企业税务管理工作中，由于企业内部产权混乱，税务管理的质量和水平无法得到有效的提高。目前，一部分企业和单位在长期发展的过程中，并没有制定相对来说较为完善的经营责任制度，也没有对资金系统的合理运用进行有效的划分以及管理，导致实际使用的过程中，资金的职责方面非常模糊。再加上企业在税收管理制度构建的过程中，也没有制定明确的责任制度，对企业的实际管理工作造成了非常严重的影响，降低了税收管理水平[2]。另外在实际工作的过程中，在税务管理时，需要制定相对来说较为完善和明确的约束机制，但是在实际工作的过程中，约束机制并没有明确管理层的义务以及职责，导致税务管理工作中经常遇到诸多困难，一些重要的税务管理工作无法有序地进行。
（二）税务管理制度不完善
为了保证企业税务管理工作的有序进行，相关管理人员需要制定完善的税务管理制度，给实际工作起到良好的支撑作用。但是当前大多数企业的税务管理制度还存在不规范和不科学的特征，有一些企业本身特殊性比较强，在资金管理的过程中很难对成本进行有效的核算和科学的管理。与此同时，一些工作人员还没有做好会计的折旧计算工作，导致资金核算和实际存在较大的偏差，造成了诸多影响。一些企业的管理人员并没有提升对税收管理工作的重视程度，缺乏全面性和综合性的考核，尤其是企业审计部门通常只对资金利用方面进行考虑，而并没有对资金的安全使用进行严格的管理，经常出现资金浪费的问题。例如，某公司在制定税务管理制度时。首先，查询我国相应的法律法规，了解税种设立、税率组成、征稅管理以及地方政府给予企业的税收意见。其次，将公司实际发展情况与税收工作的要求相结合，匹配税收种类，制定税收申请报告，将报告交于当地税收部门进行审查，对公司税收工作进行合理评价并给出指导意见。最后，在实施过程中，要校验是否符合公司的发展情况。
三、企业税务管理的优化措施
（一）建立完善的内部税务管理责任制度
为了使企业税收管理工作中的问题能够得到有效的解决，相关管理人员要建立完善的内部税收管理责任制度，从而保证每个工作人员明确自身的本职工作，明确自身的职责[3]。企业的管理人员需要了解税务管理工作的必要性，将税务管理工作当作重要的任务来完成。与此同时，要构建完善的税务管理制度，配备专业化的管理人员，对我国当前税收的相关规定进行深入的了解以及分析，再结合企业当前的战略发展目标和运营现状，对税收和纳税行为进行统一的管理，并且结合企业当前的发展方向，对税收和税务进行统一性的规划，从而使资金的利用率得到有效提高，提升企业的经济效益。
（二）明确企业税务管理制度的主要方向
在实际工作的过程中，要对税务管理情况进行定期的检查，尤其要结合内部规定进行细致性的划分，构建完善的资金交接管理制度。企业在内部管理过程中，需要保证税务管理制度的规范化和合理化，采取科学的管理手段，提高税务管理工作的科学性[4]。企业的管理人员要结合实际需求对资金进行有效的控制，并且在采购的过程中，要结合实际情况提高采购方案的科学性和合理性，不要盲目进行采购，防止资金浪费。另外，在税务管理工作中，还要明确主要的负责人，这样才可以使企业充分掌握资金的动态和流动情况，根据不同类型的资金提出针对性的管理措施，防止资金浪费。不管是税务负责人，还是实际工作的参与人员，在实际工作的过程中，都要创建固定的账户，对相关数据进行准确的记录，为后续的工作奠定坚实的基础。
（三）日常税务管理
在企业日常经营和发展的过程中，为了保证税务管理工作的质量和水平能够得到有效的提高，相关管理人员需要结合实际情况对税务管理工作进行定期的编制，结合企业当前的资金使用问题对资金进行合理的预算，并且还要对收支进行平衡性的处理。只有这样，才可以充分而准确地反映企业的资金使用情况和运作情况。在实际的税务管理工作中，要对现金进行科学的编制和预算，提升税务管理工作的有效性，根据企业当前的发展方向，切实保障企业内部的税务和债务降低，从而使资金的回收效率能够得到有效的提高，满足企业在当前时代发展的需求和要求。另外，在税务管理工作中，还需要加强对相关管理人员和工作人员综合素质的培训，从而使这部分工作人员更佳灵活地应对实际税务管理工作中存在的问题，对税务管理制度进行不断的完善和调整，保证企业税务管理工作质量的提升。例如，在某公司的日常税务管理工作中，企业管理人员应配合税务会计对企业内部资金的走向进行审查，对纳税人的纳税义缴费情况进行控制，防止出现漏缴税款的问题，降低企业的财务纳税风险，避免出现违法问题。此外，公司管理人员需要对各种增值发票进行妥善保管，在季度末期，以公司财务报表为基准，对增值发票进行审核，若发现问题应及时与当地税务部门取得联系。
四、结语
在企业发展的过程中，提高税务管理工作的水平和质量是非常重要的，尤其是随着我国当前市场竞争的日趋加剧，对于企业来讲，要实现自身的持续健康发展，必须明确税收管理工作中的问题和不足，结合企业的战略发展目标，提出针对性的优化方案，加强税务的日常管理，对税务管理制度进行有效的完善。
（作者单位为重庆高金实业有限公司）
参考文献
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[3] 孟庆安.公路施工企业税务管理工作中存在的问题及优化措施[J].财经界，2019（03）：77-78.
[4] 郑鸣.营改增改革背景下供电企业税务统筹管理的策略研究[J].纳税，2019（18）：23-25.
