试论如何加强审计在银行财务审核中的作用
曲向杰
摘 要 在市场经济体制深化改革的背景下，审计在银行财务审核工作中所发挥的作用日渐突出。因此，加强研究审计在银行财务审核中的作用具有重要意义。本文围绕银行财务审核展开分析，先具体介绍银行财务审计工作的相关内容，然后探讨如何在银行财务审核中充分发挥审计的作用，有效防范银行资金流失和风险贷款等风险，为银行稳定、长远发展奠定坚实的基础。
关键词 银行 财务审核 审计 作用
在市场经济条件下，我国银行财务审核工作中审计工作的重要性日渐提高，通过有效的审计工作，可以保证银行在复杂的市场环境下稳定实现综合效益的预期目标。但是纵观我国银行审计工作现状，相比其他发达国家银行的审计工作，还有较大的发展空间。因此，在我国银行财务审核工作中，相关工作人员应深刻认识审计在财务审核中的作用，正视当下银行财务审核中审计工作的具体问题，进一步了解和明确银行审计的总体思路、主要内容、工作重点，才能在银行财务审核工作中更好地发挥审计工作的作用，促进银行财务审核工作效率和质量提高，以防范银行财务风险，从而实现银行长远发展的目标。鉴于此，本文通过概述银行财务审核中审计工作的相关内容，进一步探讨如何发挥审计工作的最大效能，具有一定的研究价值和实践意义。
一、银行财务审计工作的相关内容概述
近些年来，我国银行财务审计工作随市场经济体制的完善而快速发展，日渐趋于成熟，银行财务审计工作的重要作用也日渐突出。为了促进银行财务审计工作效率和质量提高，要求相关工作人员在工作实践中，对银行财务审计工作的总体思路、主要工作内容、工作重点等内容了然于胸。
（一）银行财务审计工作的总体思路
银行作为特殊的行业，始终在人们的现实生活中扮演重要的角色，与人们的生活密切相关。而審计工作是银行工作效率整体提高的最终保障。因此，在银行财务审核工作中，不断完善和强化审计工作的作用具有重要意义。在银行财务审计工作实践中，应严格按照一定的工作思路来开展各项审计工作，才能促进审计工作既有效能的发挥[1]。
关于银行财务审计工作的总体思路，具体如下：第一，整体认知银行财务内部控制思路，在此基础上，综合评估和预测银行财务内部控制效果，在得出科学合理的判断结果后及时开展财务审计工作。第二，在银行业务测试过程中，应选择适宜的方法，如抽样调查方法，其最大优势在于可以准确地完成银行业务项目贷款种类、余额和收入的确认工作，且此项确认工作可在短时间完成，在极大程度上提高财务审核工作效率和质量。同时，在此过程中，为了保证样本的准确性，可利用有效的审计工作消除样本的不确定性。第三，在银行财务审核过程中，应重点审核贷款内容的真实性，在审核工作过程中，应重点核对贷款资金的具体流向、贷款资金的具体用途、贷款的划拨方式等，以此保证银行财务审计工作可以高效率地完成银行贷款台账信息的核对工作，从而快速明确银行各项贷款资金是否被安全利用，有效预防银行资金风险，为银行稳定、长远发展奠定坚实的基础[2]。
（二）银行财务审计工作的主要内容
为了在银行财务审核工作过程中全面强化银行审计工作的作用，应在开展过程中重视银行审计工作内容的完善，总结有以下几个方面的内容：第一，银行财务审计工作中，应加强对银行各类资金的支出、收入、利益等各项数据的核对，以避免财务数据错误带来不必要的损失。第二，银行财务审计工作应强化对银行信贷资产实际价值的监督和管理，确保信贷资产的真实可靠性，从而有效提升银行信贷资金安全和银行客户的信任度[3]。第三，银行财务审计工作内容除了财务数据审查之外，还包括对银行内财务报表正确性的审查，尤其是财务报表中的各项数据和结论，应重点审查其精准度和合理性，以保证银行出具的各类财务报表是符合现行法律规定的，是真实、完整和有效的[4]。
（三）银行财务审计工作重点
在银行中，盲目开展审计工作是不可行的，牢牢把握审计工作重点对于高质高效地完成财务审计工作大有裨益。首先，审计工作人员应重点关注银行业务中的借款人及其关联人，并注意区分业务中各人员的关系，以保证审计对象的正确性[5]。其次，在银行财务审计工作开展过程中，对银行业务牵涉的具体资金数量的审查是一项重要工作，应高度重视贷款损失资金数量的记录，并对此损失现象进行综合性分析，明确具体的原因，然后据此具体规划责任。最后，重点审计银行客户中信贷记录不良的人员，确定这类客户的信贷数量、占比和潜在风险等。通过抓住这些审计工作重点，可以保证银行财务审计工作开展起来更加有序，从而大幅度提高银行财务审计工作效率和质量。
二、银行财务审核中发挥审计作用的有效策略
在现代市场环境下，审计在银行财务审核工作中的重要性日渐突出，直接与银行的长远发展息息相关。因此，银行在发展中，应通过实施有效策略来促进审计工作作用的发挥，提高银行财务审核工作效率和质量。
（一）及时更新审计工作理论
银行业务的发展与金融行业的发展密切相关，应紧跟时代发展前进的步伐，不断更新审计工作理论，同时在审计工作中强调审计手段的更新，摒弃传统审计手段，重视现代化审计手段和形式的使用。当下，传统的财务审计方式，也就是合规审计，已经无法满足银行现代化发展的实际需求，而管理审计已经成为未来银行财务审核的主流，具体包括两部分的内容：一是管理层决策行为的监管审计;二是银行财务管理审计，这类审计方式在实践中的有效应用，可以大幅度提高审计工作效率和科学性，以此保证审计工作在银行财务审核中发挥出巨大的作用。
（二）重视审计方法的创新
在银行财务审计工作中采用新型的审计形式后，应重视审计方法的创新，与时俱进，以满足时代发展的实际需求。如在银行财务审计工作中，可选择融入非现场审计形式，以期通过计算机软件高效审核银行数据库中的所有数据，一方面大幅度提高审计数据的完整性和审计工作效率;另一方面在计算机软件的支持下，可以减少人工审核工作，自然有利于降低审计成本。除此之外，在银行财务审计工作中，除了可以使用非现场审计方法之外，还可以使用团队审计方法，在具体的审计工作中，工作对象以银行的某一业务为主，从审计方案的制定到后期的审计工作总结，要保证全过程采用团队方式来作业。团队审计方法的最大优势是可以充分发挥团队的力量，减少单一审计方式实践中产生的风险，可以在弥补传统单一审计工作局限的同时，大幅度提高审计工作效率和质量。
（三）完善审计制度和规范审计流程
银行审计工作能否在银行财务审核中发挥出作用，关键在于银行财务部门是否制定了完善的审计制度和规范的审计流程。同时，银行财务人员应转变思想认识，深刻认识审计制度和审计流程在审计工作实践中的重要性，并在工作实践中不断完善审计工作制度和规范审计流程。首先，银行财务部门应进一步明确财务财产责任风险，制定完善、合理的财务审计制度与标准，使审计工作有法可依。同时，为了保证财务审计工作可以更加高效地开展，应重视对财务审计内容的细化和明确。其次，银行财务审计部门应立足于银行发展的实际情况，构建规范、高效的审计工作流程，从审计方案制定到审计方案实施再到审计工作总结的全过程工作都需要规范的流程，以保证银行财务审计工作高质高效地开展。同时，规范的审计工作流程不仅有利于大幅度提高审计工作效率，还有利于提高财务审计工作质量。
三、结语
在现代社会发展脚步不断前进的过程中，银行面临的市场环境日渐复杂，持续发展也面临巨大的挑战。在此背景下，银行财务审核工作中审计工作的重要性日渐突出。因此，银行应在财务审核工作过程中，加强财务部门和审计部门的联系，不断完善财务审计制度和规范审计工作流程，并重视及时更新审计工作理论、创新审计方法等，同时在银行财务审计工作实践中，银行财务审计部门及相关工作人员需了解和熟悉银行财务审计工作的总体思路、主要内容及工作重点，只有这样，银行财务管理工作才能在真正意义上做到与时俱进，从而保证银行在当下复杂的市场经济环境下保持永久的竞争力，以实现银行的稳定、持续发展。
（作者单位为朝阳银行股份有限公司）
参考文献
[1] 梅崇秀.审计在银行财务审核中的应用思考[J].商情，2018（30）：22.
[2] 沈波.审计在银行财务审核中的实际应用探析[J].财讯，2018（2）：16-17.
[3] 杨丹.浅谈审计在银行财务审核中的应用[J].中国管理信息化，2016（19）：16.
[4] 康乐.浅谈审计在银行财务审核中的应用[J].速读（下），2015（6）：266.
[5] 路寶旗.简论银行审计存在的问题及完善银行审计制度的几个要点[J].科技致富向导，2015（6）：233.
