优化企业财务内部控制的措施探讨
李亚萍
【摘? 要】现代化企业要想实现健康有序的稳定发展，就必须做好财务内部控制工作。企业的内部控制制度有利于企业各个部门业务的顺利开展，而财务内部控制又是企业内部控制工作体系当中十分关键的一个部分。如今各行各业的市场竞争非常激烈，因此，企业要想稳定市场地位，获得更大的发展，就必须做好财务管理工作。现阶段，我国企业财务内部控制还存在许多的问题，需要得到进一步的优化提升。论文针对企业财务内部控制的优化措施展开了探讨分析。
【Abstract】In order to realize healthy and orderly stable development， modern enterprises must do well the financial internal control work. The internal control system of an enterprise is conducive to the smooth development of the business of each department of the enterprise， and the financial internal control is a very important part of the internal control work system of the enterprise. Nowadays， the market competition in all walks of life is very fierce. Therefore， if an enterprise wants to stabilize its market position and obtain greater development， it must do well the financial management work. At present， there are still many problems existing in the enterprise financial internal control in China， which need to be further optimized and improved. This paper discusses and analyzes the optimization measures of enterprise financial internal control.
【关键词】企业财务;内部控制;优化措施
【Keywords】enterprise finance; internal control; optimization measures
【中图分类号】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2020）07-0077-02
1 引言
市场经济体制和现代企业制度建立的背景之下，现代化的企业管理模式已经形成了由生产部门、行政部门、营销部门、财务部门等多个部门构成的系统化管理体系，各部门之间相互制衡。煤炭行业开始加速资源整合，加快产业结构转型升级，许多煤炭企业逐步延伸产业链条，从单一的煤炭生产销售企业向提供多元化煤电化工以及相关的产业配套服务的新型能源集团转型，以助力企业提升综合效益水平，分散经营风险隐患。
2 企业财务风险的基本特征
执行状况和管理水平的综合反映便是财务。现代市场经济体系更加开放，财务风险又是一项客观存在的事物，每个企业都会面对。企业财務管理中，只有充分了解掌握财务风险基本特征，才能采取针对性应对措施，将风险有效防范与控制。以下为企业财务风险的基本特征：①客观性。企业各项财务活动的开展通常会存在预期目标的实现或是无法实现两种结果，其中无法实现预期目标则表明客观风险的存在。②全面性。这是对企业整体财务管理全过程的体现，并在各种财务关系上充分体现。如资金使用、筹集、积累分配等，都存在财务风险。③共存性。财务风险与财务收益共同存在，成正比关系，即风险越大收益越大。所以企业在选择和决策时通常会侧重企业风险偏好。
3 企业财务内部控制存在的问题
3.1 企业对于财务内部控制的重视程度不高
即使我国已经实行了经济体制的改革，建立了市场经济体制，但是仍然有很多地方依然没有实现政企的分离，相关的管理部门出于对自身利益的考虑，不断对企业实行行政干预，严重地影响了企业在财务管理工作方面的自主权利。除此以外，还有一些地区依然严重地受到地方保护主义的影响，为企业带来的弊端就是导致很多企业由于未能承受激烈的市场竞争带来的巨大压力，从而缺乏加强财务内部控制的动力，也无心在财务内部控制方面加强管理、加大投入。企业对于财务内部控制工作的重视程度不高，会造成企业财务管理工作的效率低下，难以获得更大的发展。企业一定要更新思想，建立起完善的财务内部控制制度，并且加强其执行与落实，减少财务风险，降低企业财务方面的损失，为企业资产规模的进一步扩大做好准备。
3.2 企业财务内部控制制度不完善
众所周知，很多企业财务内部控制工作存在问题，主要是由于相关的制度不完善，在企业财务内部控制过程当中，必须加强企业各方面的内部牵制，这就需要有完善的制度来对相关人员的行为进行制约。企业的生产经营活动包括很多部门的业务环节，也涉及许多的工作人员，所以企业在对各种生产经营业务进行具体的分工时，不能够由一个部门或一个工作人员单独地完成一项业务，而应该是将业务贯穿于企业所有部门以及全员参与的过程中。只有这样才能够使企业的各项业务受到有效制约，提升企业各项生产经营活动的开展效率。没有严格完善的制度就无法保证企业财务内部控制工作的执行和落实，相关管理者的工作得不到有效的监督，就无法保证其工作效率。
3.3 缺乏无形资产意识
大多数煤炭企业都是以有形资产为主，很少有以无形资产为主的煤炭企业，以至于煤炭企业不具备无形资产意识。而国家对于无形资产的研发给出多种优惠政策，我国企业所得税法规定企业在新技术、新产品、新工艺的开发与研究上能够享受国家相关费用资助，但没有形成无形资产这要在原本的费用上以50%进行扣除，形成无形资产，则按照无形资产成本的150%摊销。所以，在新形势下，更多的企业积极投身于无形资产的研发，煤炭企业也要跟上发展潮流，积极投身无形资产的研发中，进而获得相关研发优惠。
4 企业财务内部控制问题的应对策略
4.1 提高企业对于财务内部控制的重视程度
企业的财务内部控制工作包括很多方面的内容，如业务控制、风险评估系统控制以及内部监督控制，等等，这些工作对于企业资金的正常流动来说都是十分重要的。企业应该转变观念，提高对于财务内部控制的重视程度，在激烈的市场竞争当中，增强实施内部控制的自觉性，并且督促员工加强财务控制意识。在这个过程当中，建立起良好的企业氛围是十分有必要的，要使企业的全体员工从企业整体发展战略的角度出發，对企业内部控制的重要性有足够的认识，从而建立起良好的企业财务内部控制环境。企业的财务内部控制实际上是一个过程，在这个过程当中，财务控制工作会受到企业管理层以及全体员工的影响，企业的所有人员对于企业资金的安全以及有效使用都担负有一定的责任，只有当企业内部所有人员对于财务内部控制的重视程度得以提高，才能够保证各种财务控制制度得到顺利的推行和落实，使企业财务内部控制的目的能够达成，从而有效地保障企业的各项生产经营活动高效率的、有秩序的、科学的进行，促进企业实现既定的经济目标，获取更高的经济效益，推动企业的长远稳定发展。
4.2 由核算型向管理型转变
煤炭企业财务部门针对企业产生的经济业务进行会计核算，然后根据计算结果制定相关报表，这是最基础的财务工作内容，数据统计与核算工作难度不大，导致采财务人员无法为企业提供更加全面、有效的参考依据。作为传统企业，煤炭企业本身的财务管理水平相较于新兴行业较为落后，所以企业要引导财务人员积极转变管理意识，不能只做简单的财务核算与管理，加深对财务管理重要性的认识。经营活动又受财务管理的制约，所以更要加强财务管理，学会从管理视角考虑问题。
4.3 优化负债结构，合理配置资金资源
煤炭企业生产经营不能只看重资产负债，要同步进行企业负债结构的优化，尤其是长短期债务币种匹配结构和贷款期限，这样一来债务最大经济效用才能充分发挥，同时，避免短期无法支付的风险。相反情况下，负债结构不合理，一定会出现财务危机。当前，有些银行采取期限利率的贷款方式，即依照占用贷款时间确定贷款利率，币种不同利率也不相同。所以需要对长短期贷款期限和外币负债比例进行调整，从而有效控制企业贷款逾期，保障资金安全。
5 结语
综上所述，本文对企业财务内部控制的优化措施进行了全面的剖析，希望能够给予相关从业者一些启发。现代化企业要想实现长远稳定的发展，那么就必须加强财务内部控制，以此高效准确地记录企业各项生产经营活动的资金流动和利用情况。通过对企业的实际经济效益和企业的计划经济目标进行比较，发现企业财务管理工作方面存在的不足，并及时采取补救措施。现代化企业应该不断地加强财务内部控制，更好地保护企业资产的安全，提升资金的有效利用率。
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