集团企业的全面预算信息化建设

2022.10.29

程裕

中图分类号：F812.3 文献标识：A 文章编号：1674- 1145（2020）4- 127- 01

摘要全面预算信息化已成为企业日常经营的基础管理工具，本文从准备阶段、建设阶段、运行测试阶段阐述了企业全面预算信息化建设实施全过程。

关键词全面预算信息化建设

全面预算管理是企业日常经营的重要工具，企业通常在运用全面预算管理初期，通过建立和完善企业内部的全面预算管理体系，设计统一的全面预算编制报表，制定全面预算管理流程等方式，逐步完成从财务预算到全面预算管理的过渡。但是完全依靠人工进行全面预算的全过程管理制约了预算管控能力的提高。随着近年来企业管理软件的发展，如何通过全面预算管理信息化的建设完善全面预算管理，本文结合工作实际，进行简单阐述。

一、信息化建设实施过程

（一）准备阶段

1.确定全面预算管理信息化建设目标。企业应结合现有的预算管控现状，对参与全面预算管理的所属子企业和职能部门进行调研，收集整理管理需求，并根据信息化建设投入预算，从数据库平台、数据协同、数据共享、数据交互等方面确定符合企业管理需求的信息化建设目标。

2.软件服务商的选择。目前市面上全面預算管理系统都可根据企业的需求，对软件功能进行个性化定制。企业根据全面预算管理信息化建设目标选择适合预算管理需求的软件服务商。

（二）建设阶段

1.建立符合企业管理要求的全面预算体系。预算体系的建设应以预算管理流程为驱动，统一预算指标体系、编制表格体系、预算编制方法、预算假设、成本定额标准；规范控制规则、审批流程；支持企业多层级管控、职能部门分条块管控、多维度分析，满足不同层面的管理要求。按照事前有计划、事中可控制、事后能追溯的管理模式，实现预算目标分解、预算指标编制、预算执行控制、预算年中调整、预算执行分析、预算考核管理的闭环管理。

2.搭建实现覆盖全员、全业务、全过程的全面预算管理功能。主要包括以下基本功能。

（1）预算指标编制和中期调整。预算指标编制搭建要点是在企业统一的编制表格体系下，支持企业内部各预算执行部门以业务为起点，进行多维度、多层次和多版本编报，能通过部门预算逐步汇总为企业预算。支持预算执行部门层面的审批流程、企业层面的决策流程和上报流程。企业集团的应支持集团母公司各职能部门按业务分管条块对所属各级子企业对应业务的预算编报数据审核。为提高数据编制的准确率，在表格中应内置表内和表间公式审核和错误提示，企业集团的应支持表格体系中所有报表由系统完成数据的合并汇总和透视查询。

预算中期调整搭建要点是可以单独设置为独立的功能，除具备预算编制的基本功能外，还应支持预算调整数填报，系统自动计算预算中期调整后报表。

（2）预算执行控制。预算执行控制搭建要点是支持事前显示预算执行实时进度；事中通过预置的审批流程和执行进度提示，支持多部门、各类预算项、各类预算业务类型、多期间组合设置不同的执行控制方案、规则。以资金支出为主线，通过系统执行费用报销及合同结算申请审批流程，系统按部门进行成本费用的归集，达到事中控制的目的。实际执行数可通过系统与企业的财务核算和业务管理系统端口对接实现实时数据共享，并支持手工录入时间性差异影响的数据。

（3）预算分析决策。预算分析决策搭建要点是支持多口径、多维度、按年、季和月度预算执行进度序时查询，也可根据管理需要在系统中配置统一的预算分析表格体系，支持从企业的财务核算和业务管理系统中抓取数据，系统完成数据汇总和预算执行情况的图表分析，由企业填报补充预算执行差异原因和管控措施后，系统自动生成统一格式的预算执行分析报告。

（4）预算考核管理。预算考核管理搭建要点是基于预算编制、预算执行、预算结果的动态业绩和综合业绩评价，支持本企业内部各职能部门自定义考评、上级对下级企业考评；考核方案包含财务指标和非财务指标，支持从财务核算系统抓取财务数据、差异结果自评价和差异原因分析填报。

（三）运行测试阶段

完成系统各功能模块运行测试，在系列测试过程中解决编报公式、表格排版打印、数据共享、预算审批上报等存在的问题。集团企业还需要解决对子企业全面预算指标上报后修改痕迹提示、上报数据的锁定和解锁、预算方案版本设定、年度间预算方案数据衔接等集团系统管理员权限的配置完善。

二、信息化建设过程中容易忽略的问题

一是系统间的数据共享端口开发、发票查验等依托第三方公司完成的功能，基本都是需要支付端口开发服务费且后续每年需支付维护服务费，该类支出需要在招标阶段明确是否含在软件报价中。

二是系统抓取的数据受目标软件功能的限制，无法完全实现软件功能。如预算分析决策功能的财务数据抓取会因财务核算软件的财务报表数据保存方式的原因无法实现抓取；预算执行功能中的收款对象因人力资源系统或财务系统的员工、客户具体数据维护不当出现抓取错误的情况。

三是财务部门作为全面预算牵头组织者，系统管理员的角色往往由财务人员担任。要做好系统运行前各级子企业系统管理员培训，能够协调本企业指标数据部门间流转及企业内部管控流程合理设定，推动预算系统在企业的运用。

三、结语

综上所述，全面预算信息化建设应基于企业战略，坚持整体规划、分步实施、逐步完善的原则，有效推动全面预算管理效率提高和全面预算管理水平提升。