改制型国有企业资金管理的 问题及措施研究
乔娇
摘要：资金是企业的经济命脉和发展的动力，任何规模的经济实体都需要足够的安全资金维持它的正常运转，因此如何做好资金管理工作也是国有企业财务管理的重要内容之一。事业单位改革转制为国有企业的大型集团公司在经济体制改革的过程中，其自身在资金管理方面存在资本金不能及时到位、经营管理理念需要转变、资金使用效率有待提高等问题。据此，文章提出建立资金管理制度，利用信息化管理系统控制业务流程，做好财务预算工作等建议，旨在建立国有企业科学的资金管理体系，降低融资成本，确保资金安全。
关键词：改制型国有企业;资金管理;问题;措施
随着我国现代化经济的高速发展，国家对事业单位进行体制改革，部分事业单位转制为国有企业，对于重新组合的集团型国有企业来说面临的问题多种多样各不相同，普遍问题是人才匮乏、资金短缺、组织架构需要重新整合。现阶段如何做好有效的、合理的、科学的资金管理是管理层首先需要解决的难题。
一、改制型国有企业资金管理概述
（一）企业资金管理的概念
资金管理是企业对资金来源和资金使用计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。资金管理贯穿于企业的各项业务活动中，包括经营活动、筹资活动、投资活动，它不仅仅是出纳员的工作更是财务管理中重要的板块。通过资金的管理实现国有企业资金的安全完整，提高资金的使用效率，确保整个集团资金的流动性。
（二）改制型国有企业资金管理的重要性
1. 为企业生存发展提供保障
企业在生产经营过程中主要目标是追求利润最大化，各种绩效考核经常是以利润为主要指标，但是经常会看到有些利润较好的企业也会面临破产清算的结局，究其原因不乏有资金链断裂企业无力支付员工工资、金融贷款、供应商货款等。资金管理在企业的经营管理中起着举足轻重的作用，甚至关系到生死存亡。
2. 提高资产质量，增加企业效益
由于地方财政资金紧张，事转企改革中的许多单位原有固定资产设备陈旧老化，甚至超期限、超强度使用，需要经常进行设备的维修养护以保证生产正常运行，一方面改制后的国有企业面临固定资产设备更新换代问题，另一方面增加现代化机械作業可以降低人力成本，提高工作效率，所以需要筹集固定资产采购资金，做好企业预算管理，优化资产在集团下属各公司之间的配置显得尤为重要。
3. 增强员工信心，提高员工幸福指数
改制型的国有企业人员构成复杂多样，既要调动其工作积极性使其对企业发展前景充满信心和希望，又要维持企业正常运营安置就业人员，为稳定社会治安做出更多贡献，良好的现金流能保障员工的工资社保和福利支出，保证企业的长期持续经营，所以建立通俗易懂、切实可行、可操作性强适合企业自身情况的资金管理制度和体系已经迫在眉睫。
二、改制型国有企业资金管理存在的问题
国有企业是经济社会发展的重要支柱，稳步推进国企改革，发展壮大国有企业至关重要。改制型的国有企业是由一些存续的公司或者事业单位重新整合组成集团式的国有企业，下属公司组织形式各异，资产规模不同，过多依赖财政支持，缺乏市场竞争能力，要进行统一的资金管理并不是件容易的事情，现就改制型的国有企业资金管理有关的问题阐述如下。
（一）资本金来源方面不占优势
首先，对于大多数国有企业来说资本的主要来源是中央财政或地方财政投资入股，但是入股形式多种多样，实际以货币资金方式入股的少之又少，导致现金流短缺，即使这样有限的注册资本也会因为财政资金紧张使到位时间不确定。其次，国有企业按地方政府的整体规划和布局做一些基本项目建设，许多项目建设时间较长，收益较慢甚至是公益性的，按要求保质保量按期完成需要足够的资金流支撑，完全依靠地方财政拨款又不现实，除占用企业自有资金外采用什么方式筹集资金，如何降低融资成本，控制财务风险是国有企业面临的难题。
（二）思想观念陈旧过时
改制型国有企业人员在日常工作中侧重于社会效益、质量效益，由于考虑问题的角度不同往往为追求政绩而急于求成导致企业资金的浪费。另外，员工思想停留在传统的固化思维中，激励约束及考核机制不健全，机构臃肿，人浮于事，缺少市场竞争意识。
（三）资金支付方式不优化
随着时代的发展，人们生活方式也在不断变化，如现金支付逐渐被微信、支付宝、云闪付等电子支付所取代，安全快捷的网银支付，便于追踪资金流向，可以有效规避舞弊风险。但改制型国有企业有的财务人员思维仍没有与时俱进，依然增加现金的使用频率，导致人员工作量增加，工作效率较低。
（四）银行账户设立不规范
改制型国有企业中长期存续的子公司银行账户建立的过多，不利于资金管理控制风险，有的账户甚至长年无业务发生而成为久悬账户，影响银行账户的业务办理和正常使用，账户过多容易被借用账户挪用资金，尤其是公户私用会带来不必要的法律和税务风险。
三、完善改制型国有企业资金管理的建议
针对国有企业出现的各种问题，管理层要深入分析研究，从企业实际出发，以保证安全资金持有量，提高资金使用效率，确保在政府扶持期间平稳过渡，增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，做强做优做大国有资本。
（一）制定资金管理的规章制度，利用信息化系统管理
制定资金管理让员工有据可依、有章可循，明确职责权限，各司其职，分工清晰，既能提高工作效率又便于利用绩效考核调动员工的工作积极性。首先，对于正处于改制过程中的国有企业只要是切实可行易于实施的规定条款即可，以后再随着企业的不同发展阶段逐步完善各项规定，避免一成不变常年使用使规章制度流于形式。其次，根据集团企业的组织架构、管理权限、业务分工设计资金管理流程。考虑组织架构是否合理，多业务板块在子公司的分割是否过多而导致资金管理成本增加，同时通过报销单据了解业务流程中的控制点并发现存在的问题，观察改制型国有企业是否采取措施避免业务人员接触现金，银行账户的设立是否经过集团的审批程序，是否定期清理久悬账户。再次，利用信息化管理系统中资金管理的流程与各个业务部门或者公司进行协调沟通。通过信息化管理系统来约束员工的行为，减少人为主观因素的影响，控制资金管理中存在的风险，确保基础数据真实准确的前提下，利用信息技术统计各项数据资料进行分析整理，为管理层的经营决策提供可靠依据。
（二）建立资金集中管理与分散管理相结合的模式
改制型国有企业多以集团形式进行统一管理，汇总上报经营成果等信息给相关部门。改革过程中集团总部通过建立适宜的组织架构、资本架构，利用集团的优势进行资金集中管理，通过资金归集减少相应的安全资金额度，避免闲置资金的浪费，还可以用集团的名义进行集中谈判获取更多的外部优惠政策如银行结算手续费、POS机费用率、银行贷款融资利息等降低融资成本财务费用。但是要注意资金集权管理掌握好集权的尺度，为不影响下属各公司的积极性可以配合分权管理，有张有弛，松紧适度，充分利用闲置资金，合理配置资金资源，提高资金使用效率。同时，为配合分散管理增加内部审计的管理，要了解下属各公司的实际经营情况，对重大资产的采购与处置、对外担保和融资等重要事项进行管控，关注资金在各个业务环节的流动，如应收账款回收期的管理能确保收入的及时性、客户信用等级管理规避呆死账的发生、存货最低持有量的控制减少资金占用、应付账款及时入账能准确掌握对外欠款做好资金计划保持良好信用。
（三）注重教育培训，提高业务素质
信息化技术日新月异，更新换代较快，对于重复性高、标准化强的职业很容易被信息技术所替代，如会计凭证的核算与报销、税务申报、收银员等。当前，财务人员还保持过去传统的会计核算、编制各类统计报表等思想已经不适用新时代的发展，要学会用发展的战略眼光看问题，不断挑战自我，跳出传统的会计思维做转型升级，由核算型向管理型转变，由事后的报销核算向事前预算、事中控制、事后核算分析全程跟踪参与管理转变。另外，提高自身素养、增强管理能力的同时要注重建立人才储备机制，从人才选拔、储备、培养上下功夫。
（四）开拓思路筹集资金，做好财务预算，建立绩效考核评价管理
国有企业采用金融机构贷款融资形式比较单一，可以根据企业实际情况解决资金来源。首先，与上级单位沟通解决资金及时足额到位问题，规避因资本金不符合规定带来的法律风险。其次，针对项目建设可以寻求合作伙伴，引进对方专业管理理念，利用民间资本注入资金流保障项目按计划实施。除此之外对不同的情况采取多渠道多方式的筹资方式，如融资租赁、质押应收账款、发行融资债券等。
为了合理使用筹集的资金应该做好财务预算工作。财务人员要了解业务内容，懂得行业知识，解读数据背后的信息，多角度多层面思考，同时又不拘泥于报表数据，要结合宏观经济、行业情况、企业特点做出合理分析，协同集团所属公司共同做好财务预算管理，并根据企业经营变化进行适当的更新调整。
为确保财务预算能有效控制资金使用，改制型国有企业还可以利用上级管理部门和本集团的绩效考核机制，鼓励管理层和下属公司人员重视资金管理，明确各自的权利与义务，控制好财务风险与运营风险，提高集团在社会上的知名度和信用等级，赢得金融机构和民间企业的信赖与支持，延长付款期限、加大资金时间价值。
四、結语
对于事转企改革中的国有企业，要利用集团型管理方式管理好每个下属公司，财务人员要懂业务有能力，做好跨部门跨公司沟通和协调共同做好资金预算，保证企业能够正常长期持续经营。把控好资金就掌握了企业的经济命脉，国有企业只有加大对资金管理的重视，才能为事转企改革顺利完成转型升级和国有企业发展壮大提供资金保障。
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（作者单位：朝阳环境集团有限责任公司）
