浅议如何完善我国财政税收管理体制

2022.10.26

吴茜盈

摘要：随着社会主义市场经济改革的不断深入，我国财政与税收工具的重要性不断凸显。财政与税收体制的不断创新和应用，有利于调动相关管理人员的工作积极性，从而提高财政与税收的管理水平。但目前市场经济体制的不断深化，上层建筑某些方面不能够适应快速变化的经济基础，财政税收管理体制以及对其的监管力度亟需根据市场经济的需要进行调整，从而使财政与税收管理不断顺应市场经济的发展，使其作用得到充分发挥。本文主要阐述了我国财政税收管理体制的问题，并对完善财政税收管理体制的举措进行了一定的探讨。

关键词：税收管理体制；问题；完善

0引言

财政税收管理体制是我国国家对经济进行宏观调控的一个重要手段，为我国社会和经济的发展做出了巨大的贡献。税收管理体制涉及的内容很多，是一项十分复杂的制度。我国相关部门在财政税收管理体制方面虽然有了一定的研究，同时在应用的过程中也取得了一定的成绩。然而，但是随着社会的发展，财政税收管理体制在我国的运逐渐显现出一些问题，不利于国家财政税收的管理。因此，对于如何完善财政税收管理体制的研究具有十分重要的意义。

1我国财政税收管理体制的问题

1.1税权分配高度集中

我国是一个社会主义国家，是一个要求统一、团结的国家，更加是一个中央集权的国家。所以，对于财政税收管理体制来说，其税收的权利也高度的集中在中央。然而，我国地域辽阔，省市众多，并且每一个省市都有其各自的特点，并且贫富差距也十分悬殊。而税收权利的高度集中就极不利于我国地方经济的调控，不利于地方政府合理的配置资源。因而，税收权利的高度集中是目前我国财政税收管理体制中的一个重要问题。

1.2体制运行程序机制尚待完善

财政税收工作运行具有一定的复杂性，同时又受到业务和行政两方面的制约，因此这就会给财政税收工作带来一定的限制和麻烦。在实际的运行中，部分管理工作者违反法律法规，徇私舞弊，影响财政税收管理工作的顺利进行。某些地区为了节省财政开支，不断地削减税收人员，不断地减少财政税收的管理机构，仅仅重视财政税收的实务性人员，这样使得监督管理工作难以进行，影响了财政税收工作的稳定性，打击了财政税收管理人员的积极性，不利于财政税收管理机制的完善。

1.3财政税收监督管理不力

除了以上两点重要问题外，我国财政税收管理体制方面还存在的问题就是监督管理力度不到位。财政税收管理体制需要严谨的监督管理。而就我国当下的情况来看，普遍存在着一些问题。首先，一些企业一味的追求利益，所以频频的出现偷税漏税的现象，这主要是由于监督不力导致的。其次，我国财政管理人员的整体素质还有一定的欠缺，普遍出现责任感不强、工作力度不够的现象。

1.4资金使用效率较低

从严格意义上来说，我国将财政收支制度从宏观的运行机制上分为了收入和支出两个部分，但是某些地区对其划分仍然很是模糊，将财政税收制度混为一谈，放在一起去运行。在实际的运行操作中，存在着一系列的影响资金使用效率的因素，例如专项资金调用时需要层层过关，某些没有必要参与审核的部门强制性插手管理，分批拨付，资金调拨时间跨度长，影响其使用效率。从运行程序以及分工来看，各部门之间的权利、责任和利益的界限比较模糊，各部门之间的分工不够明确，造成了财政资金审核以及调拨过程中各部门之间相互牵制，从而使得资金的使用难以满足某些项目及时性的要求，致使我国财政税v收管理资金效益得不到提高，最终阻碍了我国财政税收管理制度的有效运行。

2完善财政税收管理体制的举措

2.1改革立足社会经济的发展

改革应当实事求是，应当使得上层建筑的变革不断适应经济基础的发展，因此财政税收管理体制的创新变革，必须站在经济利一会发展的高度来进行。在改革的具体进程中，要深入调研，总结出哪些财政税收管理体制的程序不符合社会经济发展的需要，并且进一步结合科学发展观，从而使得管理的体制以及各方面符合社会经济发展规律，做到切合实际的创新。并且针对管理人员，要加强其素质，帮助其树立终身学习意识，使得人员不断满足经济发展的需要。最终让我国的财政税收体制发挥应有的经济效用。

2.2适当下放税收管理权限

要先完善我国的财政税收管理体制，就笔者来看，首先就要适当下放税收管理的权限。从我国目前权利集中的现状我们可以看出，过度的集权对于地方经济的发展是非常不利的。所以，国家适当的下放税收的权利是十分有必要的。在国家统一政策的基础上，下放一部分的税收权利给地方政府，如个人所得税等等。同时地方要以国家的政策为主，根据自身地区的经济发展特点来进行税收相关方面的管理。此外，下放权利要逐步的进行，不能一次性下放过多的权利，导致不良现象的产生。

2.3加强税收管理体制立法

加强税收管理体制方面的立法，也是完善财政税收管理体制的一项重要体制。要不断的建立财政税收管理体制相关方面的立法，并且要从财政税收管理体制的多个角度进行考虑，如地方与财政税收权利的划分、执法人员工作相关方面的法律等等，从而做到我国的财政税收管理体制能够有法可依，不断的加强财政税收管理体制的法制性。

2.4贯彻税收的政策、制度及法规

加强我国财政税收管理体制，还要从贯彻我国税收政策、制度以及法规等方面进行考虑。财政税收管理体制实施的有效性，在很大程度上需要各级政府的积极响应和配合。所以，在今后的财政税收管理体制发展中，要不断的明确各级政府的权利和责任，使得我国财政税收管理体制的相关政策、制度等深入到每一级政府。

2.5加强税收监管力度

建立科学、完整的税收考核机制，加强对税收征管质量的考核，补充查补入库、准确率等税收征管质量的指标。提升税收监管人员的素质，通过培训、深造等措施，大力培养一批责任感强、使命感强、专业能力过硬的专业人员，提高税收监管人员的综合协调能力，税收监管严格按照法律规定执行，避免违法违纪现象的发生。

2.6提高管理的法制化水平和人员素质

财政税收关乎于国家经济发展的大局，因此必须要加强其法制化规范化的监督管理。首先，管理人员是整个财政税收管理体制的关键以及主体，要提高财政税收的法制化水平，就必须提高其本身的管理素质，使得财政税收管理人员的知识和能力不断满足工作的需要和经济发展的诉求。这就要求相关部门需要组织管理人员进行培训和再教育，通过对其的培训以及再教育提高人员素质，再通过竞争选拔和淘汰机制选择优秀的财政税收管理人员从事工作，优化管理机制，提高管理机构运行效率。其次，加强财政税收管理的法制化。管理机关进行工作时要时刻本着依法治国的观念，国家还应该构建完整的财政税收法制体系，以严格的法律制度规范管理机关的行为，从而促进财政税收制度的民主化、法制化。

2.7确定管理范围，统一责、权、利

财政税收政策的制定目的是从宏观上调整经济形势，所以在其制度创新的过程中应该按照市场经济的发展规律，按照优化、高效、服务的目标对财政税收政策的机制体制进行合理创新，并且更应当明确其管理的范围，促进政策的有效运行。具体来说，应当将财政税收部门纳入到国家预算体系，建立完善的管理体制，提高整个体系的运行效率。建立完善体系过程中，最重要的是注重资金的使用效率，按照科学、合理的原则对财政税收运行程序进行合理监管，从而提高资金运行的透明度和效率。

3结语

综上所述，完善财政税收管理体制对于我国经济与社会的发展有着十分重要的作用。然而，财政税收管理体制涉及的方面比较多，同时就我国当下的财政税收管理体制实施情况来看，财政税收管理体制还存在着一些问题，严重的影响了我国国家对经济的调控。因此，我国相关部门应该加强对完善财政税收管理体制的研究，并且从财政税收管理体制的多个方面进行分析，从而将我国的财政税收管理体制不断的完善，为国家的发展做出更大的贡献。