中小企业内部控制及风险管理探析
卫文娟
[摘 要] 为了更好地应对市场发展形式，需要在中小企业中开展内部控制与风险管理。基于此，文章在明确内部控制与风险管理内涵的基础上，分析了企业内部控制与风险管理关系。同时，提出了增强风险管理意识、调节内部监控与风险管理机制、明确内部控制及风险管理计划、人员安排科学化这些中小企业内部控制及风险管理方法。
[关键词] 中小企业 内部控制 风险管理
中图分类号：F810.6 文献标志码：A
现阶段，经济全球化进程加速，改变了社会经济形式。此时，中小企业面对的市场竞争压力更大，想要实现更好的发展，必须要对内部控制机制进行调整与优化。同时，中小企业在当前市场环境中承受的经营风险因素更加复杂多样，若不开展有效管控、形成科学合理的应对策略，不利于企业可持续发展。因此，在企业中落实内部控制与风险管理工作极为必要。
一、企业内部控制与风险管理概述
（一）企业内部控制
随着我国社会主义市场经济体制的不断深化与改革，企业在开展会计工作的过程中，应在相关准则的基础上，结合自身开展工作的实际要求，通过调整会计政策以及会计制度，建设完善的内部控制与风险管理制度。并结合对相关规定的设计，使企业内部工作人员在处理会计事项以及其他日常财务工作的过程中，能够基于内部控制，保障会计工作的质量与效率，提升会计工作的连贯性[1]。
（二）风险管理
对于一个企业来说，风险管理是其在自身发展时，最为重要的一个管理项目内容。通过落实风险管理措施，企业可以在自身发展的过程中，科学规避经营风险，并在面对不可控的经营风险时，将经营风险对企业发展所产生的不良影响控制在最低的限度内[2]。同时，由于企业在发展的过程中，必然会面对市场开放、行业内部竞争、产品创新等问题，企业要想维护自身的生存与发展，必须对风险管理的相关措施进行落实。
（三）企业内部控制与风险管理关系
内部控制与风险管理在企业内部开展的过程中，两者的最终目的都是在维护企业自身健康发展的基础上，实现对新价值的创造与挖掘。并且从当前经济与社会发展的形式看，中小型企业在发展时所要面对的风险大多来自市场交易与组织创新等活动。导致企业若是想要维护自身利益，必须要在风险管理的基础上，优化和完善内部控制措施与制度，以调整企业的内部控制体系。
二、中小企业内部控制及风险管理方法
（一）风险管理意识加强
中小企业在开展内部控制相关工作的过程中，应明确风险管理在一定程度上是内部控制工作内容的一种自然延伸这一概念。并且在企业发展内部控制的过程中，基于风险管理制定企业发展战略，使企业管理者实现对企业管理风险的精准识别，令企业在进行经营与发展战略的决策过程中，能够保持自身步调的一致性，推动企业的发展[3]。为此，企业需要从意识层面出发，通过加强风险管理意识，为企业内部控制措施的落实塑造出一个良好的环境。培养风险管理意识也是企业风险管理的基础条件，结合风险管理意识的树立，能够帮助企业端正自身的经营过程中形成的战略信念与态度，为企业树立正确的发展价值观。同时，实现企业风险管理意识由上至下的培养，也能够帮助企业各级管理人员与基层员工在面对企业发展过程中各项风险时，能够积极地应对，并及时发现企业运行中潜在的风险，从而提升风险管理与内部控制的效率与质量。
（二）调节内部监控与风险管理机制
为了维护中小企业的长久生存与发展，其在展开各项工作内容的过程中，均需要通过落实内部控制以及风险管理措施进行管控，以最终实现提升自身企业核心竞争力的目标。因此，对于中小企业而言，通过调节内部控制与风险管理机制，完善与健全体系是自身在发展过程中的关键性内容。例如，某中小企业在自身发展的过程中，结合了该企业所在行业的整体情况以及企业自身的生产与经营特点，从而建立起由企业内部各部门分别负责对应模块，相互之间既互相沟通、协作与交流也相互制衡与监督，并根据生产过程中的具体层级来进行层级分配的ERP系统，保障了企业自身内部控制与风险管理的效果。同时，为了实现企业的持续稳定发展，在会计准则不断更新的前提下，企业在强化风险管理之前也需要结合自身发展的实际情况进行调节，以确保内部控制制度得到完善后，能够有效控制成本以及效益。并且应结合企业发展的需求，对财务内部控制的内部组织结构进行调整，明确各财务人员与会计人员所需承担的职责与具体分工，保障企业内部控制与风险管理中，各个具体业务环节在展开与执行后的效率，并以此为基础逐层进行调整，以调节与完善内部控制与风险管理机制。
（三）明确内部控制及风险管理计划
中小企业在面对多样化的社会发展背景时，不断完善内部控制及风险管理环节工作，要结合企业发展的实际情况，科学地进行相关性条件的有序性规划。其一，中小企业内部控制计划清晰、明了。即中小企业要在资金内控的基础上，做好人员、管理、资金链等系列性因素的科学安排，创建一个相对稳定的资产管理风险应对保障结构。如此，即使局部经营过程中出现了风险问题，其他关联部分也能尽早做好风险防护，降低企业经营过程中的损失比重。其二，在中小企业风险管理计划中，应形成详细的风险应对方案，即中小企业内控环节已经将企业经营风险的基本规划进行了阐述，风险管理部分作为其结构的详细展示形态，必须要给予详细的风险规划安排。比如中小企业制定的产品生产创新、经营、以及销售等部分的管理计划等，都属于详细的风险计划展示形式。
内部控制是企业日常生产工作有序性安排和统筹性管理的代表形式，它不仅为企业发展提供了暂时性发展指导方案，还形成了促進社会发展的新型产业资源优化趋向，对于中小企业而言，它具有较好的导向性作用。
（四）科学进行内部控制及风险管理人员安排
在当前市场环境下，中小企业合理有序地进行内部控制和风险管理工作的统筹性安排，在于结合企业经营发展的实际状况，系统化地提升操作群体的风险防控能力，以更为有效的资源管理战略，指导科学风险防范策略的有序性安排。
其一，企业财务管理部门是内部控制的基础，在培训与提升人员能力时，自然也要从该部分进行内部控制基础性工作的拓展性安排。比如，中小企业定期组织资产管理人员进行风险防范理论学习，总结日常工作中的相关性经验等等，这些都是最基础的内部控制风险防范策略。
其二，提升中小企业内部控制工作人员风险应对能力，在于跳出本岗位工作范围的管理怪圈，以企业整体发展的目标为导向，适当的人力资源环节、市场营销等部分人员的风险防范意识。同时，将自身管理范围内的工作状况，与产业实际经营之间的关系进行目标性风险管理与协调性安排。
中小企业内部控制和风险管理工作之间的科学性处理，在于结合社会发展的基本情况，做好实践主体人层面工作的协调性把握与优化探索。同时，合理进行各项调控因素的风险管理与调节，可以起到很好的风险调控与预防性作用，为中小企业在新时期经营环境中应对风险提供了坚实基础。
三、结语
综上所述，在当前的市场环境背景下，中小企业面对的风险因素更为多样，落实风险管理与内部控制是必然选择。通过增强风险管理意识、调节内部监控与风险管理机制、明确内部控制及风险管理计划、科学进行内部控制及风险管理人员安排，增强了企业经营风险管理与应对能力，强化内部控制力度，推动了风险管理与内控工作的升级，为中小企业可持续发展的实现提供了有力支持。
参考文献：
[1]尚春秀.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析[J].财会学习，2020（02）：10-12.
[2]胡婕.中小企业内部控制与风险管理探析[J].商讯，2019（36）：107-108.
[3]许媛媛.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨[J].现代商贸工业，2019，40（30）：114.
