高校内部税务管理工作的有效策略探析
蒋劲林
由于现代教育教学改革的持续深化，各大高校涉税收入种类逐渐增多，已经从单一的教职工的工资薪金和劳务，增加到类似于实验设备与场地租赁等均会不断增多高校税收种类，税务管理内容变得愈发多样化，逐步提高了税务管理难度。因此，如何促使高校内部税务管理顺利开展，已经发展成现阶段社会各界人士关注的重要问题。以下就针对高校内部税务管理相关问题进行了研究与探讨，以供相关人员参考。
一、高校内部税务管理工作增强的重要作用
（一）提升高校财务管理水平
内部税务管理是当代高校财务管理工作的一个重要组成部分，在高校经济活动内容增多的情况下，国内各大高校必须要增强自身财务管理核算工作。高校需要确保自身财务资金核算、审核与监督工作完善，才可以确保每一项活动顺利运行，给内部教学与科研活动提供足够的资金支持。增强高校内部税务管理工作，主动探究学习中国税收政策法律规章制度，能够通过开展税务筹划工作，严格规范财务会计核算，从而大大减轻高校内部税务管理工作的负担，提升财务资金流传效率，减少纳税成本。
（二）增强资金利用率与健全高校内部控制机制
高校增强内部税务管理工作，可以合理且合法降低税收款项缴纳，节约整体开支，把国家财政部门与教育局下发的资金合理使用。再者，增强高校内部税务管理，理顺涉税有关事项的报销内容，准确核对每一张报销发票，控制好涉税报销门槛以及要求，可以有效避免高校内部教师与相关科研工作者随意使用科研经费与滥开发票的行为产生，防止经费浪费，增强高校内部教育与科研经费利用率，并且还能够有效遏制逃税与漏税等不良行为的产生，充分维护好高校内部教育秩序，净化科研环境，推动高校教学改革的可持续发展。
（三）减少税务风险的产生
在新时代发展背景下，市场环境从以往的简单化变得越来越复杂了，高校经营管理趋势趋于市场化，影响高校经营管理的风险因素增多，在该种情况下，高校在开展教学与科研活动的过程中，需要增加关注自身经济活动，高校经营管理和市场接轨会大大增加经济活动，如此就会造成财务与税务管理工作增加，与之相应，高校面临税务风险也会因此而增大。通常而言，高校涉税风险涵盖了税款负担与违法风险等。在市场化趋势愈发显著的状况之下需要增加高校内部税务管理工作，实时发现税收风险，与此同时使用合适的举措预防风险，减少税务风险出现的可能性，确保高校教育教学与科研活动正常实施。
二、高校内部税务管理工作现实情况分析
（一）税务申报程序复杂
在高校同市场接轨后，税种不再局限个人所得税，增值税比重增大，国家扶持高校科研，制定了对高校科研设备已交增值税的申报退税优惠政策，但是在高校内部税务管理工作中，税务申报程序变得越来越复杂了，必须要在申报表中填写的内容也在逐渐增加，在这之中涵盖了两个部分，即抄税与认证。前者是纳税人在核对当月开具的增值税发票信息以后在税务系统中申报当月已开票数据的过程，同时主管税务机关需要对销售方销项税额与IC卡抄报数据加以比对;后者是纳税人在取得增值税专用发票后，必须要在规定的时间认证增值税专用发票，仅经过认证的增值税专用发票的进项税额才可以在认证当期的销项税额中抵扣。
（二）尚未纳入系统化管理
现代社会发展过程中，高校内部税务管理工作还尚未进行系统化管理，关键存在这些情况：第一，尚未建立专门的税务管理部门，税务管理不集中，比如说高校财务由专人在每月发放教职工工资薪金及劳务时代扣个人所得税并同时在个税APP中申报缴纳，校外人员信息管理無法系统化，如此一来会给个税的缴纳带来阻碍，甚而因为管理不当，一些个税不能够及时扣缴。第二，财务部个人所得税在税务管理工作不集中，譬如一些高校在后台核算在职教师个人所得税，在前台核算退休人员与外聘人员个人所得税。第三，税费缴纳尚未纳入系统化管理，如个税申报缴纳在个税APP进行;增值税、企业所得税、土地增值税等在国家税务总局下属的省电子税务局系统申报缴纳;而单位的社保费，又在单位社保费管理客户端申报缴纳。不同税费在不同系统处理，这就增加了税务管理工作的难度。
（三）纳税筹划匮乏，不具备信息交流平台
高校内部税务管理中非常重要的一个环节就是纳税统筹，科学的纳税统筹不但可以为教师带来经济收益，还可以提升学校在教师心里面的形象。可是因为部分高校认为纳税仅仅是遵守税收法律法规的形式，对税务管理只是停滞于被动执行税收法律规定这一水平上，认为仅需要精准计算缴纳了全部税款就完成了税务管理工作，并未思考到纳税筹划方面的事情。其次，因为当前高校涉税收入类型多样，内部牵涉人员范围大，精准实时将学校方方面面需要的税务信息传递到人员，为其进行税务指导，比如税务办理步骤与筹划指导等，可以提升办事效率。可是，现阶段诸多高校均未曾创建信息交流平台，使得教师办事效率低。
（四）税务管理工作信息化程度有待提升
中国在持续改革税收政策的过程中，也在持续促进税务管理信息化构建。伴随近期云计算与大数据等信息技术的发展，国内的税务管理信息化获得了很好的成绩。可是在高校内部税务管理过程中，税务信息化运用水平低。国内诸多高校内部税务管理采取的是人工管理模式，并未科学采用信息化技术，也尚未在内部税务管理过程中构建健全的税务信息共享平台。伴随高等教育的不断普及，高校规模持续增加，经济业务扩增，在不具备税务信息共享平台的状况之下，很多税务信息导致税务管理愈发复杂，人工解决的结果也有极大的误差，对税务管理工作水平提升极其不利。
（五）税务管理意识仍待提高
首先，高校对纳税的重要性宣传力度不足，造成诸多高校教师不了解纳税的重要作用，使得一些教师对纳税表现得比较消极，对外聘等方式得到的隐性收益瞒报，这种情况的出现对高校内部税务管理实效性带来了不良影响。其次，高校税收管理部门对岗位的设定缺乏严谨性，分工出现了职责权限叠加与尚未对应岗位等不良现象，这部分高校内部税务管理意识薄弱，导致的现象阻碍了高校内部税务管理工作正常进行。
三、高校内部税务管理工作方法与对策
（一）科学选择纳税人身份，减少税负
不一样的增值税纳税人身份对高校内部税务管理要求有一定的差别，基于此必须要综合自身实际情况，科学选择增值税纳税人身份。如果选择为一般纳税人，那么可开具增值税专用发票，所承担项目阶段获得的专用发票可以抵扣进项税额，大大减少流转环节的税负差，减少高校税负。另外，倘若高校要进行进项抵扣，在承担项目阶段需要得到专用发票，假设无法获取到，就需要承担很大的税负，导致收益减少。如果高校选择小规模纳税人身份，就只可以开具增值税普通发票，通过申请才能由主管税务机关开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，当期开票的销项税额都必须缴纳。
（二）专门部门的建立，纳入系统管理
伴随中国税收制度的持续健全与完善，高校涉税事物愈发复杂，仅仅凭借高校内部会计人员兼职税务管理工作人员，是无法满足高校内部税务管理工作需求的。所以，针对此需要合理设定专门的税务管理机构，创建科学的岗位体系，配置现代化税务管理知识丰富与经验丰富的专业化人才，让这些专业人才开展税务统筹管理工作与检查纳税筹划工作等，以此提升内部税务管理效率。高校内部税务管理部门应当加强涉税事务管理工作，构建稳定的获取税收信息的渠道，仔细探究我国宏观经济动向，了解每一项税收政策变化，统一筹划与管理纳税行为。再者，需要主动参考有关法律法规，根据自身的实际情况、纳税业务与税务管理风险等，构建对应的管理制度，即税务管理岗位责任制与应对举措、税务风险监管与信息管理制度等。
（三）开展纳税筹划，构建信息交流平台
纳税筹划工作必须要从这些方面加以思考：第一，在与税收优惠政策相符的情况下合理使用税收政策;第二，完善内部控制体系，关注税务管理工作中的风险。根据部分高校税收筹划情况可以发现，一些高校的合理避税实际上就是偷税漏税，所以很有必要增强税收风险把控，比如宣传税收法律法规、增强和领导人员的交流与互动等。再者，需要积极构建信息交流平台，进行资讯服务。在当代高校内部创建信息交流平台，确定税务信息处理与传递流程，提升税务信息科学解读性，经过税务信息平台，向领导与管理部门等责任人提供所需引发关注的重要信息，同时针对税务信息解答疑问，提供优质的咨讯服务。
（四）构建税务信息共享服务平台
高校应当关注税务管理信息化建设，科学采用现阶段快速发展的云计算与大数据等信息技術，增强高校内部税务管理工作水平，构建高校内部特色税务信息共享服务平台。高校税务信息共享服务平台主要是将云计算与大数据作为主要的技术基础，采集与分析各种税务信息，便于内部职工与管理工作人员查找税务信息，降低人工处理过程中失误的概率，有利于高校管理人员进一步了解税务管理进程，借助该服务平台，可以帮助高校在第一时间反馈税务风险，给高校税务风险预防提供数据方面的支持。
（五）全面提高税务管理意识
首先，强化高校对纳税重要性的宣传工作力度，合理利用多种活动载体综合提高高校教师纳税意识，促使教师进一步了解到纳税的重要作用，呼吁教师以良好的心态积极参加到公民纳税行列中去，对教师个人收入形成可以准确给学校反映，保证充分履行好自身纳税义务与职责，确保高校内部税务管理工作稳定推进。其次，高校需要进一步明晰税收征收对象，了解税收并非是针对个人展开的，而是所有公民，每个教师均有纳税的责任和义务，在这里也同样涵盖了高校内部税收监督部门与税收征管部门等全体成员。并且，对高校税收管理部门需要合理划分岗位工作与职责权限，防止岗位漏设或者是摆设的现象发生，每一个岗位需要做到职责到人，保证内部税务管理工作正常开展。
四、结语
国内高校内部税务管理的进行对高校发展有着很重要的作用，高校需要认识到税务管理工作的重要性，把税务管理纳入高校可持续发展的主要任务中，借此便可以合理规避税务管理工作导致的各种风险问题，尽量降低经济损失。所以，高校需要从增强内部税务管理意识、进行系统化管理、建立信息交流平台等方面着手，以此为高校每一项工作的正常开展提供重要保障。
（作者单位：湖南城市学院）
