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畅捷通T3条件下定额比例法的应用技巧探究

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摘要：通过畅捷通T3的财务报表管理系统设计数据自动计算模板，可以有效解决会计实务中采用定额比例法对生产费用在完工产品与月末在产品之间进行分配时客观存在的计算工作量过大的问题，从而为财会人员适应信息化条件下的成本计算工作提供方便。

关键词：畅捷通T3;生产费用分配;定额比例法;计算模板

中图分类号：F231;F275.2 ? ? ?文献标志码：A ? ? ?文章编号：1673-291X（2020）17-0170-03

采用定额比例法对生产费用在当月完工产品和月末在产品之间进行分配，由于计算工作量大，所以在会计实务中推行起来比较困难。但在会计信息化条件下这样的问题却很容易解决。以中小企业广泛使用的畅捷通T3（简称T3）来说，我们借助于其财务报表管理系统，为定额比例法在报表中设计一个简单而实用的数据自动计算模板，就可以有效克服其在实际应用中的不足。

一、设计数据自动计算模板

那么，怎样为定额比例法在T3财务报表管理系统设计出所谓的自动计算模板呢？为便于问题的解决，下面我们通过实际业务案例来加以说明。

案例：W公司2019年6月生产的产品有A产品和B产品。A产品期初在产品100件，当月投产1 100件，完工1 000件，月末在产品200件;B产品期初在产品200件，当月投产1 400件，完工1 200件，期末在产品400件。当月A产品的期末在产品加工程度为50%、B产品为60%。至30日，当月发生的直接材料、直接人工和制造费用等各项生产费用已全部归集在生产成本账户。该公司会计制度规定，生产费用在完工产品与期末在产品之间的分配采用定额比例法，A产品和B产品的单位直接材料定额成本分别为35元和40元，单位工时定额则为1和1.5小时。分配率均保留两位小数，成本尾差由在产品负担。生产成本账户按成本项目设置明细账，生产成本总账及其所属明细账户设置以产品品种为项目目录的项目辅助核算，取代按产品的品种为明细科目的明细核算，这样做的优点是可以减少很多明细科目，使得会计科目表不至过于庞大。

我们为上述案例中的A产品设计的数据自动计算模板如图1所示，其要点涉及如下三个方面。

（一）设置单元公式

单元是T3财务报表表页的基本单位，包括数值、表样和字符三种类型。其实，所有单元的默认类型都是数值型，数值单元能在数据状态下输入数值。但在格式状态下输入了表头、标题、项目等内容的单元就会自动转化为表样单元，表样单元构成表格的基本框架。而字符型单元则需要在格式状态下专门设置，只有字符单元才可以在数据状态下输入数值和关键字以外的其他字符。

单元公式就是数值单元的数据运算公式，设置单元公式是创建数据自动计算模板的关键，单元公式包括单元取值运算公式和函数两种。单元取值运算公式，是用户根据需要定义的从本张表页或其他表页的特定单元提取数据进行运算，返回运算结果的算术表达式。而函数则是系统内置的具有特定格式的公式，设计定额比例法的生产费用分配模板用到的函数有QC、FS、SBQRK、PTOTAL和ROUND等。数值单元一旦设置了单元公式，则其在格式状态下就呈现为公式单元。单元公式通常需要在定义公式对话框中完成设置，打开对话框的方式是点击工具栏的公式按钮fx或按下键盘上的等号键。图1所示表页中需要设置的单元公式的难点是有关函数的设置，着重说明如下：

1.QC函数

QC函数即期初余额函数，属于账务函数，用来提取具体会计账户在指定会计期间的期初余额数据。在图1所示的表页中，需要设置为期初余额函数的单元包括B6、C6、D6和E7四个单元，它们需要从生产成本的项目多栏明细账和总账中提取期初余额。我们先在B6单元打开定义公式对话框，借助函数向导功能，编辑期初余额函数为QC（"500101"，月，"借"， "666"，2019，"01"，，，，，）。C6、D6和E7的账务函数与B6类似，可将B6单元的函数分别复制到C6、D6和E6三个单元，对会计科目编码进行修改，结果分别为QC（"500102"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，，，，）、QC（"500103"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，，，，）和QC（"5001"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，，，，）。

2.FS函數

FS函数即发生额函数，也属于账务函数，它用来提取具体会计账户在指定会计期间的发生额数据。在图1所示的表页中，单元B7、C7、D7和E7需要设置发生额函数，目的是从生产成本的项目多栏明细账和总账中提取当期发生额的数据。其中B7设置为FS（"500101"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，）。将其复制到C7、D7和E7，对会计科目编码进行修改，结果分别为FS（"500102"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，）、FS（"500103"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，）和FS（"5001"，月，"借"，"666"，2019， "01"，，）。

3.SBQRK函数

SBQRK函数是指本期入库数量函数，属于库存管理函数，用来从T3库存模块提取某种存货或某类存货在指定会计期间的入库数量。在图1所示的表页中，B12、C12和D12均设置为本期入库数量函数SBQRK（6，666，2019，"C"，"301"， "L"，"12"，"W"，"2"），它表示2019年6月A产品完工入库的数量，其中C、L、W等字母是T3系统的约定，分别代表存货、收发类别和仓库;而666、301、12、2则是我们建立账套和系统初始化时设置的账套号、A产品、产成品入库和成品库等信息档案的编码。由于C12和D12两个单元的数值与B12相同，其公式若设置为C12=？B12和D12=？C12则更方便模板复制。

4.PTOTAL函数

PTOTAL函数叫固定区合计函数，属于统计函数，用来计算指定区域内所有满足区域筛选条件的固定区单元的合计数。由于E6单元的数据是B6、C6和D6三个单元之和，故E6单元也可以设置为PTOTAL（？B6：？D6），之后可将其复制到E7、E8、E20、E21和E22。函数PTOTAL（？B6：？D6）与公式？B6+？C6+？D6是等效的。函数或公式中的“？”代表相对引用，设置相对引用的目的是为了方便将公式或函数复制到相关单元，如PTOTAL（？B6：？D6）或？B6+？C6+？D6复制到E7，则会自动在E7生成PTOTAL（？B7：？D7）或？B7+？C7+？D7。

5.ROUND函数

ROUND函数是四舍五入函数，属于数学函数，返回算术表达式计算结果四舍五入后的数值，在图1所示的表页中，为确保B19、C19和D19呈现出来的小数位和实际情况完全一致，我们将B19单元设置为ROUND（？B8/？B15，2），并将其复制到C19和D19两个单元。

由于模板中各项目的数据之间相互存在勾稽关系，故其他单元需要设置的多是表页内取数的简单公式，此处不赘述。

（二）设置关键字

单位名称、年和月等关键字决定了应当从哪个特定会计主体的什么会计期间提取数据，其设置虽然简单，但是致关重要，不可或缺。完成关键字的设置，A产品的模板就设计好了。

（三）设置B产品的模板

设置B产品模板的具体方法是以A产品模板为基础，将其复制到合适的位置，然后做相应修改。需要修改的主要涉及几个函数的参数。比如QC（"500101"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，，，，）等期初余额函数和FS（"500101"，月，"借"，"666"，2019，"01"，，）等發生额函数应分别将代表A产品的项目目录编码"01"改为代表B产品的"02"。本期入库数量函数SBQRK（6，666，2019，"C"，"301"，"L"，"12"，"W"，"2"）也得将A产品的存货代码参数"301"改为B产品的代码"302"。当然，表头中的品名需要改为“B产品”。至于各种表页内取数公式，为了提高工作效率，我们事先都设置了相对引用，复制之后其内容会自动发生相应调整，无需再做任何修改。

二、在完工产品与在产品之间分配生产费用

完成模板设置之后，将表页切换到数据状态，在B9、C9、D9、B10、B11、B14和C14等几个数值单元中分别输入相关数据，其中B9、C9、D9为公司制定的单位完工产品耗用定额，B10为月初在产品数量，B11为本月实际投产量，B14和C14为月末在产品加工程度。之后录入“单位名称”、“年”、“月”等关键字，即W公司、2019和6，根据系统提示，完成表页计算。这样，我们就在T3财务报表管理系统借助数据自动计算模板，顺利完成了生产费用在完工产品与在产品之间的分配，结果如图2所示。

值得说明的是，完成模板创建之后，如果以后期间企业生产的产品品种并未发生变化，则模板继续有用，每月只需注意三点：一是手动完成B9、C9、D9、B10、B11、B14和C14等几个数值单元中的数据输入;二是对SBQRK（6，666，2019，"C"， "301"，"L"，"12"，"W"，"2"）函数中的相关时间参数进行修改，譬如2019年7月则修改为SBQRK（7，666，2019，"C"，"301"，"L"， "12"，"W"，"2"）;三是重录年和月两个关键字。若后期增加了新产品，我们还是通过复制模板的方法就能轻松解决问题。

三、分配完工产品成本到当月所有入库单

由于平时填制的产成品入库单仅有数量，单价和金额两项内容暂缺，故月末完成生产费用在完工产品与在产品之间的分配之后，我们尚需将完工产品的生产成本分配至当月所填制的每一张产成品入库单，且此时系统会在产成品入库单自动生成单价。

具体操作方法是在T3核算模块的产成品成本分配表窗口，通过查询功能检索到本月完工入库的A产品数量1 000件并填入该表，再手动将图2中A产品的完工产品成本的合计数46 720.00元填入A产品所在行的金额栏，如图3所示。点击分配按钮，则此时当月所填制的A产品的每一张产成品入库单都会被填入所分配的金额。同理，将完工B产品的成本亦分配到相关产成品入库单。

产成品入库单补充金额和单价后，就可以进行账务处理了，由于会计信息化条件下账务处理工作相对简单，此处亦不赘述。

一言以蔽之，我们在T3条件下，采用定额比例法，借助于财务报表管理系统所设计的模板，可以轻松完成生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配工作。模板的数据自动计算功能极大地提高了成本计算的效率，明显克服了传统手工计算方法工作量过大的缺陷，为财会人员适应信息化条件下的成本核算工作提供了方便。

参考文献：

[1] ?刘国中.会计电算化（畅捷通T3-营改增PLUS1版）[M].北京：电子工业出版社，2019.

[2] ?河南省职业教育与成人教研室.会计模拟实训[M].北京：高等教育出版社，2018.

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