| 标题 | 某公司税务风险成因与对策分析 |
| 范文 | 万娜 [摘 要]随着市场经济体系的不断变化，国民经济增长速度也在不断提升，各行业的经营规模和管理水平也在逐步提升，而随着经营规模的不断扩大，内部组织结构也发生着变化，所经营的项目种类也变得越来越复杂，应当加大税务风险，倘若风险不能够及时妥善解决，势必会造成不必要的经济损失，无形之中就拉低企业经济效益。文章就某公司税务筹划风险成因与对策展开分析，并结合现状提出一些可行的对策，如提高税务风险防范意识、完善公司内部控制制度、增强公司内部审计功能、提高涉税人员业务能力等。 [关键词]国民经济;税务风险;市场经济体系 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.156 当前，国民经济整体水平也得到显著提升，同时各行业之间的市场竞争力也变得越发紧张，内部管理者也开始认识到税务管理对自身发展的重要性，并采取有效措施来规避税务风险，希望以此来获得最大化经济效益，但是实际管理中仍旧受到诸多因素的影响，难以实现规避风险的目的。 1 风险成因分析 首先，管理人员的税务风险防范意识不强，对其认识依旧停留在表面层次，对于内部偷税漏税等行为也没有及时采取措施进行处理。 其次，内部缺乏完善的税务管理制度。现有的制度是没有结合实际状况而定的，鉴于此，就会使制度成为摆设且难以发挥出真正作用。 最后，内部审计部门功能存在局限性。由于公司没有设立一个独立的审计机构，对潜在的税务风险也没能进行实时监督和控制，管理工作仍旧停留在财务审计上面。 另外，税务管理人员业务能力有待提高。内部涉税人员综合财务管理能力存在局限性，其并不具备专业的知识和税务处理能力，这只会加大税务风险。 最后，没有对财务工作进行精细化管理。长此以往，公司产生不必要的资源浪费，且难以实现提高资金利用率的目的，最重要的是会导致税务信息缺乏真实可靠性。[1] 2 风险对策 2.1 提高税务风险防范意识 公司还应当提高内部管理人员的风险防范意识，使他们认识到税务风险对公司未来发展的影响，能够自觉地参与到相关税务政策学习中去，并将税务信息及时有效地传递给各级部门领导人员，使其能够借助可靠的数据信息做出正确决策，因此，提高税务风险防范意识对后续经营具有重要意义。同时，作为内部领导人员也要起到一个很好的带头作用，以身作则来调动其他员工的工作积极性。此外，公司也要引导财税人员及时关注国家税务政策方面的变化，以便对税务方案进行优化和调整，最重要的是要加强各级部门之间的互动与交流，对于潜在风险应共同去寻找解决问题的办法，进而确保税务政策与信息被高效准确传递。 2.2 完善公司内部控制制度 以往公司税务风险控制工作效果之所以不理想，部分原因是内部缺乏一个规范的控制制度，对于潜在的风险也没有及时进行跟踪和处理，所以要想全面提高税务风险控制工作质量，公司还应当完善内部控制制度。首先，内部控制制度的建立应当结合自身发展战略而定，这是确保制度可以满足发展需求的重要前提，也是降低徇私舞弊等不良行为的有效手段。同时，也要明确各级人员的岗位职能，使他们认识到自身应当承担的税务责任和义务，积极参与到税务风险控制工作中去，充分发挥自身岗位职能的最大作用。[2]其次，也要确保财务部门与税务部门之间的独立性，并设立一定的奖励惩处机制。机制的确立能够调动工作人员的积极性，对于表现优异的人员应给予奖励，而对于违法乱纪人员应给予严厉处理。 2.3 增强公司内部审计功能 针对上述内部审计功能欠缺问题，公司还应当增强内部审计功能，要认识到审计部门在税务风险控制工作中的重要性，时刻突出他们的主体地位，充分发挥审计部门的作用和价值，这就需要结合实际经营状况来设立风险小组，对于存在的风险问题要进行细致化分析，分析风险产生的原因，以便采取措施进行优化。同时也要设立一定的责任追究制度，以此来规范化审计人员的行为举止，使其严格遵循相关要求进行税务风险控制。在完善内部审计功能的同时，还应当对各项经营活动、财务活动等进行全面管理，进一步规范化、制度化经营业务，确保公司每一项经营活动能够在法律允许的范围内顺利进行，进而充分将内部审计资源利用起来，推动税务风险控制工作全面落实下去，为公司后续经营发展打下良好基础。 2.4 提高涉税人员业务能力 由于税务风险控制是一个工作量较大的工作，管理过程中势必需要大量的工作人员参与，而参与人员综合素质和业务能力将直接影响控制质量，所以要想提高税务风险控制工作质量，公司还应当提高涉事人员综合业务能力，要定期对他们进行专业技能培训和业务考核，培训可以提高工作效率和质量，而考核内容应具备全面性，如包括基礎知识、反应能力、业务处理能力等诸多方面，从而提高综合业务能力和工作效率。培训的方式也有很多，例如网络技能培训、现场技能训练等。除此之外，公司还应当将考核与人员绩效相关联，这是提高工作积极性的有效手段，可促使他们更好地参与到税务风险控制工作中去，最终实现提高公司税务风险控制水平和质量的目的。 2.5 建立税务风险信息平台 随着社会经济的快速发展，信息化建设水平也得到显著提升，信息技术也为各行业经营发展带来了诸多便利，对提高工作效率具有重要意义，所以公司要想提高税务风险控制工作实效性，还应当建立有效的税务风险信息平台，借助高新技术来确保各项经营活动朝着制度化顺利进行。同时，信息平台的建立还可以促进业务部门财务部门之间的互动和交流，对于存在的问题能够共同地去寻找解决办法，由此，不仅可以将税务风险控制在合理范围内，还可以确保信息数据的及时传递，从而充分发挥信息平台的作用与价值。此外，公司还应当加强与税务机关的互动交流，及时掌握其工作规律，以便更好地进行税务风险控制工作，也要营造一个良好的纳税环境，为公司带来最大化经济效益和社会收益。 2.6 实施精细化财务管理 为了进一步增强税务风险管理效果，公司还应当对财务方面进行精细化管理，财务作为内部经营活动的重要组成部分，其管理水平的高低将直接影响税务风险控制质量，同时也影响着公司的经济效益和未来发展。[3]所以实施精细化财务管理显得尤为重要，尤其是在当前市场经济飞速发展的时代背景下，这就需要公司内部人员结合实际情况进行细致化财务管理，管理中要时刻坚持安全高效资金运用原则;同时也是确保资金可以得到有效利用的重要前提基础。除此之外，公司还应当确保财务信息内容的公开化和透明化，对于潜在的税务风险要采取有效的措施来规避风险，进一步为后续税务风险管理工作提供保障，最终促进公司得以健康稳定发展下去，并在日新月异的市场经济环境中占据一席之地，进而推动公司的长远发展。 3 结论 综上所述，随着社会经济体制改革的不断深入，隐藏在公司内部的问题也逐渐显露出来，其中税务风险是普遍存在的问题，问题的存在将直接影响经济效益，而致使该类风险产生的原因往往有很多，但不管是哪种原因都需要管理者采取措施予以解决。通过对某公司税务风险成因展开分析，希望以此来提高税务风险控制水平，促进公司得以健康稳固发展下去。 参考文献： [1]赵源春.企业税务风险管理：问题、成因与对策浅谈[J].纳税，2020，14（5）：28. [2]熊燕芳.关于中小企业税务风险成因与对策分析[J].纳税，2019，13（36）：18，21. [3]李莎.中小企业税务风险成因与对策分析[J].现代经济信息，2019（14）：172，175. |
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