| 标题 | 企业税收筹划及其风险防范策略研究 |
| 范文 | 吴卫平 [摘 要]企业在发展中容易受到税收政策的影响，一旦政策运用出现疏漏，将引起触犯法律、降低效益、削减竞争力等消极影响，不利于企业稳健发展。在此背景下税收筹划应运而生，其作用旨在助力企业合法合理纳税，防范涉税风险，促进企业长远发展。文章通过探析企业税收筹划及其风险防范策略，以期提高企业风险规避能力。 [关键词]企业;税收筹划;风险防范 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.094 税收筹划主要是指根据国家法规要求，纳税人围绕有关规定事前规设纳税方案，保障自身利益最大化及理财、投资、经营、生产等活动顺利进行的筹划行为。税收筹划行为在法律许可范围内进行，需纳税人严格遵守有关规范，立足实际选择具有效益性、合法性、可操作性的纳税方案，达到税收筹划目的。然而，有些企业却存在税收筹划风险居高不下的问题，究其内因源于税收筹划目的模糊，缺乏原则予以指引，筹划方法有待创新。基于此，为提高企业应对涉税风险能力，探析企业税收筹划必要性、难点及措施势在必行。 1 企业税收筹划及其风险防范必要性 1.1 提升企业综合实力 首先，企业进行税收筹划的过程，就是了解、研究、踐行税收法规的过程，为此可以助力企业规避法治风险，确保企业守法经营;其次，企业通过税收筹划减少利润分摊，有更多结余资金投入运营，增加可支配收益率，助力企业锻造健康资金链，使企业得以防范资金风险;最后，企业将税收筹划纳入财务管理体系内，经由内部控制确保税收筹划方案贯彻落实，使企业可以规避财务风险，通过科学筹划税收提升自身综合实力。 1.2 发挥国家杠杆作用 企业是市场经济健康活跃的原动力，国家通过推行财政政策助力企业增强活力。如推行“营改增”政策减轻企业税负压力，敦促企业加强增值税发票管理，同时增加财政收入，确保财政政策落到实处，发挥国家杠杆作用，提高宏观调控有效性，使企业可以在国家指引下科学发展，通过税收筹划有效防范政策风险。 1.3 营建优质经济氛围 税收筹划是企业强化管理的关键一环，受到大部分企业重视，通过深入解读税收政策及法律法规达到依法经营目的，有利于净化市场经济环境。部分轻视税收筹划的企业势必会出现利润分摊占比大，税负居高不下，无法享受税收优惠政策等消极现象，处于市场竞争劣势。重视税收筹划的企业则可以在良性竞争氛围下脱颖而出，有效防范竞争风险。 2 企业税收筹划及其风险防范难点 2.1 税收筹划目的模糊 为保障企业税收筹划因时因势，企业需明确税收筹划风险防范关键，旨在规设税收筹划体系，然而当前有些企业税收筹划目的不明，企业相关筹划行为过于随机，导致税收筹划未能契合实际，降低税收筹划及其风险防范质量。 2.2 税收筹划缺乏原则 稳定、可行、科学的原则是税收筹划的重要条件，一旦原则缺位将容易使税收筹划缺乏依据，无法完成税收筹划任务，徒增企业财税风险诱发概率。受陈旧的企业财税工作理念束缚，加之税收筹划原则缺位，其税收筹划预见性、规划性欠佳，阻滞企业有序、合理、高效开展税收筹划工作。 2.3 筹划方法有待创新 创新是企业管理体系稳健发展的重要因素，部分企业税收筹划创新乏力，无法根据自身运营现状加强研究，一味生搬套用成功税收方案，忽视自身真实需求，未能充分运用企业税收筹划资源，使企业税收筹划及其风险防范能力削减。 3 企业税收筹划及其风险防范措施 3.1 明确企业税收筹划目的 其一，合法。针对企业税赋征缴，我国颁布了诸多法律法规，旨在引领企业践行有关内容，始终处于守法经营正轨，营建合法营商氛围，增强自身竞争力。为此企业税收筹划需明确“合法”目的，一切有悖法律法规的筹划行为均是徒劳。其二，预判。税收筹划关键在于“筹”字，根据国家政令、企业实况、竞争需求、市场走势等因素提前予以判断，在其税赋缴纳前期进行筹划，针对其中的风险予以预判，使税收筹划方案综合性更强。其三，效益。企业一切管理的出发点均是赚取收益、增加效益、保障权益，为此企业进行税收筹划需关注效益，将其视为筹划目的，以此为由洞悉企业税收筹划可能存在的风险。如制度风险、标准风险、执行风险等，不断改进企业管理对策，继而通过规避风险保障企业效益，提高企业税收筹划质量。 3.2 赋予企业税收筹划原则性 其一，可操作性原则。有些企业存在税收筹划过于理想化问题，虽然可以有效提升企业收益，但在实际操作过程中却阻力重重，稍不留神将诱发法治风险和财务风险，得不偿失。基于此，企业税收筹划需践行可操作性原则，确保各岗位、各部门均能贯彻执行筹划方案，落实税收筹划目标。其二，预见性原则。通过对税收筹划目的进行分析可知，“预判”是助其提前剖析、规避税收筹划风险的关键，为此企业需推行预见性原则开展税收筹划活动，在税收筹划方案实施前做好充足准备，结合企业运营形势积极改进， 对那些潜在风险进行仔细的评估与预测，严谨仔细地对防御措施进行落实。企业不仅要关注工程造价问题，更要关注工程质量问题。需要对风险与质量同时进行考虑，才能够从根本上提高施工效率，以此提高建筑企业的投资回报率。在最大程度上减少建筑企业不必要的经济成本管理，才能够帮助建筑企业做到利益的最大化。 3.2 构建完善的建筑经济成本管理体系 建筑企业需要完善自身的经济成本管理机制，这是企业是否能够有效控制经济成本的重中之重，也是最基本的概念。如果没有一个完善健全的成本管理体系，建筑企业就难以高效、规范的进行成本管理工作，降低企业的成本。构建完善的建筑经济成本需要对建筑施工的各个环节进行仔细的成本核算，通过更加科学、合理的成本预算制定，要帮助建筑企业提高建筑施工材料的使用率，以及施工工作人员的合理分配，避免不必要的损失和浪费。与此同时，建筑企业还需要完善自身的员工责任制，让员工明晰自身的责任，对工作要更加自觉、认真和负责任。 3.3 提高员工的职业素养 建筑企业要高效地对经济成本进行控制和管理，就需要专业的工作人员有成本控制的专业业务水平。建筑企业从事经济成本管理的相关工作人员，需要不断地提高自身的能力，顺应时代浪潮的发展，多学习相应的建筑经济成本管理的课程，不断地学习创新。除此之外，建筑企业需要对员工进行定期的成本管理课程培训。因为成本管理的理念是随着时代在不断变化的，如果专业人员抱着以往老旧的心态，是难以适应时代发展的，对于建筑企业而言，他们也难以帮助企业有效的开展成本管理工作。只有如此，才能够让员工在日常的工作中，进一步帮助企业落实建筑成本管理体制的构建。 4 总结 总而言之，随着我国市场经济的不断发展，在这个市场经济的体制之下，各个行业之间的竞争变得越来越激烈，对于建筑行业也不例外。建筑企业要确保自身的核心竞争力，就需要对自身成本管理的水平进行改善和提高。对于存在的问题，进行深入的分析，并寻找适合自身的解决措施。如果存在成本管理理念较为传统落后，就需要借鉴国外的经验，结合自身的实际情况，树立先进的成本管理理念;如果自身的成本管理体系不健全，就需要分析自身不健全的根本原因，对症下药;如果自身员工的业务水平不足，建筑企业就需要对其进行定期的培训，让其适应时代发展的浪潮，等等。如此，建筑企业才能够在激烈的市场竞争下，取得自身的优势，以此来推动建筑企业稳定、长期的发展。 参考文献： [1]龚政.市场经济下的建筑经济成本管理研究[J].住宅与房地产，2018（10）. [2]张燕慧.浅析建筑经济成本管理中的几个重点问题[J].管理纵横，2017（6）. |
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