| 标题 | 金融信息系统外包服务企业财务内控管理研究 |
| 范文 | 王乃卿 [摘 要]在当前信息科技发展与金融创新的背景下，金融信息系统外包服务企业会面临更大的竞争压力，加强企业财务内控有利于降低企业的经营成本，在提升企业效益和财务管理工作效率的同时，为企业持续稳定经营保驾护航。文章介绍了企业财务内控的内涵与现实意义，结合现行企业财务内控管理的实践活动，分析了现阶段金融信息系统外包服务企业财务内控管理存在的主要问题，并据此提出完善金融信息系统外包服务企业财务内控管理的具体策略。 [关键词]金融信息系统外包企业;财务内控;企业管理 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.042 在信息科技技术不断创新与互联网金融蓬勃发展的背景下，依托自身信息科技技术优势为金融机构提供专业化信息技术外包服务的金融信息系统外包服务企业也在不断涌现，得以蓬勃发展。 由于这类企业为金融机构提供专业化外包服务的特性，监管机构对其自身的持续经营能力和内部控制均有明确要求。因此，金融信息系统外包服务企业有必要通过财务内控管理降低企业的经营成本、生产成本和管理成本，在提升财务管理工作效率的同时为企业持续稳定经营保驾护航。 1 企业财务内控概述 1.1 企业财务内控内涵 在企业管理中，内部控制是由企业董事会、监事会、经营层和全体员工共同实施的旨在实现企业战略目标的动态过程。企业财务内控，因其专业性、既有法定规则和方法，贯穿企业业务层面控制的各方面并发挥了重要作用。企业财务内控的核心主要有以下三方面。 第一，企业财务内控的重点是确保企业资金安全和企业资金活动可控、有效。资金安全是企业持续经营的核心保障，是企业实现战略目标的核心驱动。构建有效的财务内控机制，规避因筹资决策不当、投资决策失误、资金调度不合理等行为而产生的风险，建立完善的管控制度对资金活动进行动态化、规范化管理，以实现保障企业经营发展，提高资金使用效率的效果。 第二，企业财务内控的表现是企业财务报告真实、公允地反映企业经营成果和现金流量。企业财务报告是企业经济业务活动的财务记录，是企业经营结果的财务呈现和企业经营情况的“晴雨表”。财务报告编制环节的有效控制，不仅决定了财务报告的质量，还是企业分析利用财务报告的基础和制订战略决策的依据，更是企业外部投资者和监管机构了解企业实际经营情况的途径。 第三，企业财务内控的实施保障是建设企业内部控制信息系统。充分利用信息化手段将企业管理系统、业务系统和财务会计系统进行集成，形成企业整体管控体系，实现企业内部控制系统与其他各类系统的数据共享，使内部控制融入企业经营管理和业务管理流程中，通过系统程序固化财务内控制度、授权审批体系，规范财务会计系统数据输入端、减少人工处理，在提升财务内控工作效果的同时，提高企业整体内部控制体系建设效率和效果。 1.2 企业财务内控要素 企业财务内控体系的建立和有效运行的基础是结合企业业务特点设置内部机构，明确职责权限，制订各项决策、审批和管理制度，落实不相容职务分离控制和授权审批控制。企业财会部门是企业财务内控的核心，不仅保证与财务报告相关的内部控制有效性，也在企业制订发展战略、分析评估风险和作出决策等环节发挥重要的作用。全面预算管理和行之有效的绩效考评是企业财务内控的手段和保障。 1.3 加强企业财务内控的现实意义 第一，有助于降低企业资金风险，提高企业资金使用效益和效率。当前经济形势下，企业发展中的不确定因素不断增加，充足安全的现金流是企业防范、应对潜在风险，及时抓住市场机会发展壮大的重要保障。通过财务内控进行有效的资金活动控制，使企业资金分配更为规范、合理，资金流向更加清晰，从而降低企业资金风险，提高企业资金使用效益和效率。 第二，有助于实现多部门协同参与，提升企业经营管理效率。企业财务内控涉及企业经营管理中的多个环节，企业前、中、后台的很多部门都参与其中，有效的财务内控可以发挥企业各部门优势，在协同中提升企业工作效率。此外，各部门在执行财务内控过程中，不断发现问题，可以完善制度和流程，也促进了财务内控的有效运行。 第三，有助于实施有效财务内控，促进企业战略目标实现。企业内部控制的目的是为了提升企业内部管理水平和风险防范能力，提高企业竞争力，促进企业发展，实现企业战略目标。财务内控作为企业内部控制的重要部分和关键环节，规范了企业组织架构设立、权责范围和管理运营规制，通过分级授权等措施，避免财务风险和财务信息错漏，进而保障和促进企业战略目标的实现。 2 金融信息系统外包服务企業财务内控管理存在的问题 金融信息系统外包服务企业良好有效的内部控制，特别是财务内控管理，不仅关系企业自身的经营发展，也关系到所服务的客户——金融机构的业务稳定。但是，实际工作中金融信息系统外包服务企业财务内控管理还存在以下五方面问题。 2.1 对企业财务内控理解不足 虽然我国自2009年起就通过发布《企业内部控制基本规范》等一系列文件，指引、规范和实施企业内部控制，但是一些企业管理人员对内部控制的理解仍然片面和不足，导致企业内部控制流程流于形式。而对于财务内控管理，很多企业管理人员甚至财务人员本身都认为是对财会部门自身的控制，将眼光仅仅局限于财务活动，相关内控制度只对财会人员和企业财务流程进行规范。 2.2 局限于对财务流程的控制 现有的企业财务内控工作范围局限于收、付款、填制会计凭证、编制会计报表这类财务流程，而生产、采购、销售等与财务流形成上下游关系的业务流，大多与财务流程各自独立运转。这使得财务内控管理缺少对上下游的管控，财务内控片面化，甚至可能出现财务内控失效、财务报表信息失真、企业资金损失和财务舞弊等恶性结果。 2.3 缺乏预算控制 预算控制是财务内控的手段。但是实际工作中经常出现编制方法不科学、编制依据不合理、预算程序不规范、预算执行、检查工作不健全等问题，致使预算控制在财务控制中不能发挥重要作用，使预算表面化和形式化。 2.4 信息化水平较低，不能有效支持 企业信息化建设偏重于业务管理，缺少对财务内控信息化建设的投入，使企业内部各部门信息不互通、信息传递速度较慢。 同时，企业财务内控人员被动接收和人工处理相关业务信息，使企业财务内控管理人员对涉及财务内控的重要业务信息了解不及时，工作效率低，工作质量不高。 2.5 缺乏有效的财务内控绩效考核制度 企业绩效考核偏重于经营成果，绩效考核目标以经营指标为重，绩效考核对象为职能部门及其员工，缺少针对不直接产生经营结果但为企业持续稳定经营保驾护航的财务内控行为的绩效考核目标。 同时，由于财务内控涉及多部门协同，以职能部门为考核对象的绩效考核办法，不能调动除财会部门以外的其他部门参与财务内控活动的积极性。 3 优化金融信息系统外包服务企业财务内控的对策建议 在明确企业财务内控的内涵、要素和现实意义的基础上，企业相关管理者需要及时转变对内部控制的认识，加强对企业财务内控的理解，针对存在的问题，积极采取有效措施，不断改进优化，以发挥企业财务内控效果，拓展企业经营发展的效益空间，使企业可持续经营发展。 3.1 通过提升内控意识完善企业财务内控制度 有效的企业内部控制要得到股东、管理层的足够支持，企业高层管理人员应转变理念，提升内控意识，积极学习并了解先进的内控管理理念，引进或组织具有较强专业能力、经验丰富的业务骨干，担任企业财务内控工作负责人，建立有效的企业财务内控制度，科学合理地设置企业财务内控目标，将企业财务内控与企业经营管理相结合，降低企业财务内控管理风险，提升企业经济效益。 3.2 加强企业财务内控信息化建设 企业财务内控，离不开财务流程管理和财务数据收集。通过将企業业务系统、经营管理系统与财会系统相集成，可以通过系统程序固化企业授权审批控制流程，通过系统关联实现业务数据流与财务数据流的交互，进而实现通过业务数据预测财务效益，通过财务数据预判业务经营效益，使企业及时了解运营状况、确定经营策略，在提升财务内部控制效果的同时，提高企业经营管理水平。 3.3 建立以财务内控为基础的全面预算管理机制 企业开展财务内控管理的根本目的是防范风险和提高经济效益，全面预算管理机制是实现这些的措施和手段。企业以自身实际经营情况，按照精细化管理的要求，建立科学合理的全面预算控制机制，通过预算编制管理，预算执行管理，预算执行结果评估、检查和分析的全过程管理，通过筹资预算、投资预算、资金预算、成本预算等全门类的预算控制，落实企业财务内控目标的实现。 3.4 提高财务人员数据分析水平 企业财务内控主要依靠财务人员组织与实施，因此财务人员的专业水平和综合素质很大程度决定着企业财务内控的管理水平和质量。企业要重视和加强对财务人员的专业知识和职业技能培训，财务人员也要主动学习财务专业知识、国家法律法规，不断提升专业能力和综合素质。当企业业务系统与财务系统实现交互，寻找有效业务数据，建立数据模型，实现业务流与财务流相转化的需求将越来越迫切。因此，财会部门培养和补充数据分析人员将有利于全面信息系统化后的企业财务内控工作开展。 3.5 建立完善企业财务内控绩效考核机制 企业针对财务内控目标，根据企业实际情况构建财务内控绩效评估体系，定期对财务内控实施情况进行考核，通过相应的奖惩机制，有效提高财务内控相关人员的工作积极性和主动性，以保障和促进财务内控的顺利实施和有效运行。 4 结论 综上所述，企业财务内控需要股东和管理层的支持，建立完善并符合实际的财务内控制度，以全面预算控制为手段，通过企业信息化建设，重点做好企业资金管理，确保授权审批控制和财务报告编制、提供和分析控制的有效运行，防范经营风险，为企业持续稳定经营保驾护航。 参考文献： [1]杨蕊.当前企业财务内控面临的困境与优化对策[J].时代经贸，2019（1）：35-36. [2]赵杰.大数据时代对企业财务内控的影响与对策探究[J].纳税，2019（1）：150. [3]侯洁，王晓蕊.试析如何有效加强企业财务精细化管理工作[J].商场现代化，2019（6）：113-115. [4]曾杰.强化企业财务内控精细化管理的要素探析[J].时代金融，2017（20）：213，216. [5]刘进林.企业财务内控管理制度的建立与完善[J].中国市场，2020（30）：140-141. |
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