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电网企业项目结算领域以风险地图为核心的风险识别机制建设

范文

刘芳高蕊唐旭贾政豪申亚波

中图分类号：F279 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2020）08-151-03

摘要本文阐述了电网企业在开展项目结算领域廉洁风险管控过程中，聚焦项目结算领域廉洁风险分析未与业务流程实现有机对接，容易遗漏关键环节和关键岗位的问题，从业务流程入手，构建以风险地图为核心的风险识别机制，以业务流程梳理为依据系统分析廉洁风险防控的关键节点和关键岗位，设计防控措施，有效提高了廉洁风险防控的针对性和系统性。

关键词电网企业项目结算领域风险地图风险识别

一、电网企业加强廉洁风险管控的重要作用

加强廉洁风险管控是贯彻落实中央开展反腐败斗争工作要求的必由之路。党的十八届六中全会以全面从严治党为主题，对构建“不敢腐、不能腐、不想腐”的体制机制进一步做出部署。当前，绝大多数企业反腐败斗争压倒性态势已经形成，“不能腐”“不想腐”的效应初步显现，但腐败问题仍然易发多发，反腐败形势依然严峻复杂。所以，加强企业廉洁风险防控工作，就显得尤为重要。

建立廉洁风险体系是贯彻落实国有企业党风廉政建设要求的有力举措。国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量。国有企业党委（党组）要履行主体责任。要加强国有企业党风廉政建设和反腐败工作，把纪律和规矩挺在前面，持之以恒落实中央八项规定精神，抓好巡视发现问题的整改，严肃查处侵吞国有资产、利益输送等问题。

国家电网有限公司2019年工作报告中指出：着力强化党风廉政建设。贯彻十九届中央纪委三次全会部署，拿出刀刃向内的勇气、滴水穿石的功夫，坚持不懈推进全面从严治党，把“两个维护”作为政治监督的首要任务，坚持反腐败力度不减、节奏不变，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐。

二、电网企业加强廉洁风险管控中遇到的主要问题

某电网企业省级经研院围绕岗位职责开展了廉洁风险点分析，制定了风险防控措施，形成了《岗位廉洁风险管控清单》，但是管控清单中的防控措施与业务流程对接不清晰，容易遗漏关键环节和关键岗位。本次研究需要从业务流程入手，更容易系统的分析出哪些岗位是廉洁风险防控的关键岗位，进而分析这些岗位开展的业务活动中，哪些是廉洁风险防控的关键节点，以业务流程梳理为依据设计防控措施才能提高措施的针对性和实效性。

三、项目结算领域以风险地图为核心的风险识别机制建设主要内容

（一）奠定管控基础，建立项目结算领域业务架构

构建业务领域廉洁风险地图，首先需要开展业务流程梳理，本次研究通过对项目结算领域业务流程进行梳理，编制流程图，反映了业务流转和职权运行关系，为风险点识别和建立风险地图奠定分析基础（见图1）。

（二）聚焦业务风险，辨识与查找结算领域风险点

辨识、查找风险点是廉洁风险防控体系建设的重中之重，是廉洁风险防控体系建设工作的基础。本次研究在梳理业务和案例整理基础上，根据案件诱发的原因，从业务流程和岗位深层次、全方位梳理风险点，形成结算领域风险识别体系。风险点辨识越具体，预防措施制定才能越全面，风险管控才能越有效。在风险辨识中，需要所有人都参与进来，才能使风险点辨识更完善。

针对项目结算领域，某电网企业省级经研院需要重点从廉洁风险管控协同监督内容入手，整理以往廉洁风险管控案例，从招标及合同管理、工程建设、工程结算三个阶段辨识、查找项目结算领域风险点，共梳理出项目结算领域的11项风险点。

招标及合同管理阶段：检查工程量清单编制质量、工程量清单评审质量、招标控制价编制质量、招标控制价评审质量、招标工作规范性、招标文件质量、评标管理、评标合理性、合同签订及时性与规范性。

工程建设阶段：主要检查变更与签证程序规范性。

工程结算阶段：一是审查结算编制管理情况。检查建设管理单位是否按照国网通用制度要求做好工程结算工作；相关归口结算资料是否规范、完整；对结算报告的完整性、工程量准确性、价格合理性、依据充分性、工程变更和签证的规范性进行审核；内审相关材料是否规范、完整。二是审查结算监督管理情况。检查结算书、咨询报告、承诺书、建设管理单位内审会议纪要、汇报材料、评审材料、合同、建设管理单位出具的对施工、监理、设计等非物资合同中考核条款执行情况的逐条说明、工程竣工图等费用证明性材料的规范性、合理合规性；重点审核结算评审会议汇报材料的造价分析章节建安工程费是否合理；结算监督意见是否符合制度规范要求；结算修改完善的说明材料对结算存在问题的修改完善情况以及是否达到公司现行要求进行说明；结算审批表是否符合制度规范要求。三是审查结算应用管理情况。检查建设管理单位是否按照公司档案管理有关要求归档工程结算；结算报备时间是否严格执行月度结算批准计划的备案时间；备案内容是否完整规范；建设管理单位上传基建信息系统的结算是否符合制度规范要求。

通过以上三个阶段的廉洁风险管控协同监督内容分析，某电网企业省级经研院组织结算监督主管和技术专责进行汇总讨论，共同梳理出结算领域的廉洁风险点，形成如下的风险体系（见表1）。

为了实现项目领域廉洁风险在管理层面的可视化应用，促进各级人员都能够清晰准确的了解风险内容，在全局层面系统掌握风险内容，某电网企业省级经研院需要把项目结算领域风险点与业务流程衔接，绘制项目结算领域廉洁风险地图（见图2）。

目前的项目结算领域廉洁风险地图是根据现有的结算领域业务开展特点绘制的，随着项目结算领域业务的进一步发展和管理的逐步提升，风险地图也需要根据廉洁风险管控出现的新情况、新问题进行及时的更新。

（三）识别风险现状，定期开展风险点综合评估

建议按照定性、定量和综合相结合的方法，仿照安风体系，定期对某电网企业省级经研院项目结算领域廉洁风险点做评价定级，起到评估预警的作用，作为廉洁风险管控协同监督的推进手段。

定性评估是指根据经验和判断能力进行非量化评价。由参与评估的人员凭借自己所掌握的知识、经验，对照有关的标准、规范，或者根据历史统计资料评估。定性评估结果总体来说比较粗略，且评估结果受评价人员的经验、思维倾向、分析判断能力以及所占有资料的影响，选择优秀的评估人员能够对难以定量评估的维度做出较为中肯的评估，是不可缺少的一个评估组织部分。定量评估包括半定量评估和定量评估两种类型。半定量评估是指用一种或几种可直接或间接反映监督情况的指数指标评估，比如风险发生的次數、相关的金额等。定量评估可采用相对的定量评估的方法，即对廉洁风险监督体系的运作从几个维度按一定标准打分，然后运用数学的方法将各项分值综合成一个指数，根据指数值确定评估结论。这种方法应用起来较为简便易行。综合评估是指在定性和定量评估方法的基础上综合考虑，从系统的整体出发，进行廉洁监督体系运作效果的综合评估。

（四）针对风险原因，精准制定各风险点的管控对策

某电网企业省级经研院基于风险点现状评估与原因分析情况，针对项目结算领域每一项廉洁风险点，精准制定廉洁风险点管控对策。

四、结语

电网企业项目结算领域以风险地图为核心的风险识别机制建设，主要是针对廉洁风险分析未与业务流程实现有机对接的问题，确定了通过业务流程梳理系统识别风险点的思路。本次研究结合国网新疆经研院的业务流程，对业务功能分析进一步细化，通过分析梳理出流程工作与合作建模的基本要素，更好地分析理解其同其他要素的关系，例如业务目标、业务策略、面对的问题、产生的影响等。基于业务流程梳理，识别出廉洁风险高的岗位及其主要风险点，评估存在哪些潜在的威胁、发生的可能性有多大、风险发生的损失有多严重，为进一步构建廉洁风险防控体系奠定坚实的基础。

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