| 标题 | 集团公司内部控制存在的问题及对策 |
| 范文 | 李素蓉 摘要：企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，可以保护企业财产物资的安全完整，提高会计信息质量，确保企业的高效率运营。为此，本文在集团公司的内部控制实践中，对集团公司在内部控制的过程中存在的问题，提出了相关建议，希望促进企业内部控制的有效提升，从而实现企业的可持续发展。 关键词：集团公司;内部控制;长期可持续发展 集团公司是为一定目的组织起来的共同行动的团体单位，规模较大，管理问题较多，及时建立起科学的内部控制体系，显得至关重要，可以进一步提升内部管理水平，使风险防范更加有效。但许多集团公司甚至没有意识到需要进行内部控制的必要性，所以在经营的过程中没有成立相应的内部控制部门，未对各子公司、各部门进行有效控制，这就导致了企业在经营的过程中缺乏事前防范、无力事中控制、难以事后监督等具体问题，在一定程度上严重影响了集团公司良性发展，导致了一部分集团公司在发展的过程中走向末路。 一、内部控制在集团公司发展中的作用 （一）有助于企业会计信息资料的准确 对于集团公司来说，企业采取有效的措施进行内部控制能够提高会计信息资料的准确性以及可靠性，而企业经营的过程中正好需要如此精确的内部资料来为自身的发展提供真实可靠的数据，以便于能够在发展的过程中找准机会，重点突击，从而实现企业的良性有序发展。 （二）能够确保企业的投资行为顺利进行 内部控制通过对企业内部员工的工作岗位的安排和分工，让企业的流程严格按照制度来执行，让企业的发展在各种严格手续、制度、审批程序、检查监督手段等情况下进行，这样便可以对本企业内部的生产、经营活动进行有序地控制和进行，与此同时，还能够在一定程度上防止企业的发展出现偏差，更有利于企业在发展的过程中对所出现的失误和弊端进行纠正，以确保经营目标的有效实现。 （三）确保企业既定方针的有效贯彻和执行 在集团公司的发展中采用内部控制，便能够让企业的发展过程、经营措施、经营目标、盈利状况等得到较为全面的控制，这样才能够让企业在发展的过程中尽可能地避免风险，赢得市场竞争的有效席位。 （四）能够确保公司的财产安全 从本质上来看，内部控制可以通过适当的方法来对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等进行控制，这样便能够在很大程度上让企业的财产物资得到良好的保护，不至于被贪污、盗窃、滥用甚至毁坏等，这就在一定程度上保证了财产物资的安全和完整，能够确保企业在发展的过程中拥有扎实的基础。 二、集团公司在内部控制中存在的问题 （一）集团内部控制很有难度 集团公司成员单位众多，他们分布在不同地区，开展着不同业务，集团总部有对成员单位提出建设要求、各种决策、管理方案的权利。为了快速并有效地适应市场变化，集团公司成员必须具备较强的执行力和责任意识，发挥其组织性、纪律性，更好的为集团公司内部控制目标的实现做出最大贡献。但实际情况却是，集团成员常常各自为战，他们的沟通不及时、工作有差异、目标不一致，甚至会有因个体利益而破坏集团整体战略目标的现象，大大增加了内控难度，造成了严重的不良后果。 （二）评估结果应用性不强 进行集团公司内部控制的主要重点是要通过控制來对企业中存在的问题和风险进行规避和解决，但是从实际上看，当前有很多的企业在进行自我控制之后，仅仅是将评估结果以报告的形式呈现，但是却不能将评估结果进行实际的应用，最终导致控制自我评估工作流于形式，难以发挥其本身的效果。 （三）沟通机制不顺畅 信息沟通是集团企业进行有效内部控制的关键所在，从客观角度来看，企业本身就是一个系统的结构，在结构内需要信息的有效流动来实现企业系统信息的传递。但是在当前，有很多的企业内部缺乏沟通机制，无论是集团总部与子公司之间，集团总部或子公司的人员之间还是部门之间的沟通都存在着诸多的问题。比如，集团企业的经营者或者管理者对制定制度和策略做得比较好，并且企业也能够在制定规划方面投入较多的精力，但是这种规划、制度是否真正的落实到企业的经营过程中，是否就已经制定的规划和制度征询员工的基本意见。换句话说，在集团企业进行内部控制的过程中，内部员工与经营者和管理者之间若很少进行良好而有效的沟通，企业员工也就难以积极主动将自身投入在企业的发展中、也难将在企业发展过程中存在的问题进行有效地反馈，这就在一定程度上阻碍了集团内部控制的有效发展。在规模较大的集团公司中，及时进行信息生成、信息传递以及信息传播的重要性不言而喻，管理人员广泛搜集信息，然后判断信息的真实性和准确性，经过内部的有效控制，才能保证各部分内容具有一定的参考价值。但是我国的集团企业在发展过程中，各部门沟通不到位，内部管理有问题，子公司与集团总部之间信息的传递也不顺畅，这样一来，实施“一体化”的内部控制计划就变得异常艰难了，负面影响非常大。 三、解决集团公司内部控制的思考建议 （一）建立科学的D0A授权决策体系 集团公司对各级成员不仅仅要收权、分权，还要适度放权，结合实际情况对其提出目标任务考核指标，要求其自负盈亏和完成集团下达各项任务，这对于集团公司未来的发展而言才更有利。集团的决策由提案者发起，审核者及决策者负责监督，共同努力下降低管理风险，提高管理效率，这就是D0A授权决策体系建立的价值所在。从“规则”到“法治”的转变，优化了集团管理的效果，企业文化十分突出，综合竞争实力也有了很大程度的提高。 （二）有效整理内部控制报告，推进有效内部控制 对于集团公司来说，在发展的过程中实施内部控制的目的就是集思广益，解决企业在各个业务流程中存在的缺陷，有效化解企业存在的风险。因此，一份高质量的内部控制报告不仅包括企业当前控制流程存在的薄弱点，还要包括解决这些薄弱点应采取的控制措施和改善措施，改善措施要有明确的人员负责实施，要有实施的时间，反馈的方式等，使内部控制的成果在实际工作得到应用，真正解决企业控制问题。除此以外，集团公司应该积极构建内部审计部门，让内审人员把自我控制评估报告列示的重点问题作为审计工作的重点。也可将各个基层单位的控制自我评估报告作为编制内部审计实务指南手册的参考。通过有效的内部控制才能够一方面让集团企业的经营者和管理者较为明确地掌握企业的发展情况，另一方面也才能够让员工充分感受到企业的人性化管理，从而在为企业服务的过程中能够竭尽全力。 （三）加强内部控制人员与普通员工的沟通 内部控制人员日常与各单位各部门保持良好的沟通是推进集团公司进行有效内部控制的润滑剂。在当代企业的发展中，实施企业内部控制人员与普通员工的良好沟通是企业进行良好发展的关键所在，尤其是在企业的发展过程中，内部控制人员要让集团公司各单位各部门的人都认识到，控制自我评估不单是审计人员的事，而是为全公司经营目标服务的，人人有责。因此，集团公司的内部控制人员要调动各单位各部门的积极性，并尽可能地向他们提供控制咨询，让他们认识到，控制自我评估技术实际上为其搭建了一个平台，通过这样的平台，他们能够利用集体的智慧持续改进本单位或部门的业务流程，而不是内部控制人员在管理的过程中鸡蛋里头挑骨头，给他们出难题、找麻烦。另外一点，需要运用现代技术，在集团公司内部提供全面的信息，构建开放式的信息平台，一边加强内部交流，一边奠定沟通基础，一举多得。通过信息的高效传递，管理者可以获取到所需信息，从而做出各项正确的经营决策。 总结 内部控制活动，既是充分保障企业进行有效发展，是其在纷繁复杂的市场之中抓住发展机遇的重要手段，同时也是企业在发展的过程中应对市场之万变，尽可能地避免风险的有效途径之一。实践证明，在集团公司中进行内部控制活动，不仅能够促进企业进行自我约束，同时还能够让企业在发展的过程中更加充分地认清自身的发展形势，并力求在发展的过程中根据自身的不足来构建全新的发展模式，以确保企业在发展中能够较为稳妥地获得更多的利润。所以，集团公司应该对其进行有效内部控制制定相应的策略。 参考文献： [1]黄智行.企业内部控制影响因素探究[J].现代营销（下旬刊），2019（02）：145-146. [2]隋吉香.企业内部控制机制建设与风险防范[J].现代营销（下旬刊），2019（02）：146-147. [3]叶霏.企业财务管理存在的问题与改进对策探讨[J].现代营销（下旬刊），2019（02）：195. |
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