| 标题 | 税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用 |
| 范文 | 李开任 摘 要：税收是中国的经济来源非常重要的渠道，企业作为纳税人，必须依法纳税，税收是公司的财务总费用。我国的税收可以降低公司的经济利益，有效的税收计划可以降低运营成本，这是企业大幅增加利润的安全可靠方式。从会计实践的角度审查税收计划不仅会改变公司过去的经营方式和投资方式，而且还可以为金融活动选择完整的会计政策，经济，税收不会减少业务利润。因此本文从税收筹划的基本内涵、税收筹划在企业财务管理当中的运用以及税收筹划在企业会计核算中的运用等方面对本课题进行了研究。 关键词：税收筹划;财务管理;会计核算 随着中国国民经济的发展和科学技术的发展，国内市场经济的发展变化正在逐步多样化。随着现代市场经济的不断发展，主要参与者之间的竞争使公司在市场环境中陷入激烈的竞争环境。通过竞争与发展，公司自身的管理水平得到了极大地提高，同时，税收筹划管理在公司内部财务和会计管理中也起着重要作用。如何更好地将税收筹划与公司的内部财务管理和会计相结合，以及如何提高税收筹划申请的影响，已成为相关领域的重中之重。 1 税收筹划的基本内涵 税收计划主要涵盖公司通过在法律范围内采取特定的运营和公司治理措施来减轻税收负担的有效途径。这种管理方法对公司将科学管理方法应用于其日常业务管理任务非常重要，是节省资金的重要管理目标。税收可以保护企业的权益，实现业务发展。根据不同的国家计划，法规和政策的规定，能促进组织的工作征税进程。通过公司的财务管理，运营，以及治理投资和收入分配，可以更有效地优化税收状况。这样，在建设和管理活动方面，公司财务经理可以充分有效地确保其管理职能，以减少税费并最终减少业务成本和利润，以达到扩展的目的。税收筹划是在法律条件下减轻税收负担的??法律措施，同时，税收筹划也是企业日常运营和管理的重要财务管理工具。 2 税收筹划在企业财务管理当中的运用 1）在投资决策当中税收的筹划。（1）选择的方向不同就能用于许多不同类型业务发展。例如：公司必须缴纳两种类型的税，即个人所得税和公司所得税，合伙公司只能缴纳一种类型的个人所得税。（2）分配管理。由于公司需要扩展和创建子公司，因此在其子公司成立后必须发展分支机构，其主要原因是分配期间发生问题的可能性较高。当分支逐渐稳定时，可以依靠分配管理来进行分配。 2）在利益分配当中的税收策划。（1）公司的股份分配。基本上有两种类型的股票需要分配给公司。根据中国税法的有关规定，公司股东必须缴纳与收款有关的税款，因此，公司需要根据其未来的增长前景和当前的增长状况来分配资本和投资。（2）再投资的分配。如果中国的政策与收割更紧密相关，则公司可以使用税后资金投资未来的项目并减少公司缴纳的税款，这主要是因为进行初始投资时，初始利润超过了贷款利率的税收抵免。 3）在筹资决策当中的税收筹划。使用各种融资技术可以为业务发展带来各种好处。此外，公司计划缴纳的任何税款，这对于合理的财务决策很重要，并且其计划功能必须是应用中的经济结构和财务技术的重点。作为企业融资的最重要资金来源，风险资本结构可以评估公司的债务状况，以限制其风险和成本，债务比率与税后收入密切相关。如果公司债务增加，则该公司的业务将无法达到增加业务和通过财务风险节省税款的目标。资本结构在很大程度上取决于公司如何聘用财务，其他经济方法对商业资本的结构也有很大的影响。公司融资的方式很多，主要有债务基金和股票基金两种，如果公司正经历金融危机，则可以在这两种方法之间进行选择以筹集资金。如果选择一种财务方法，则需要进行相应的计划，没有适当的计划，税收的影响是无法估量的。 3 税收筹划在企业会计核算中的运用 公司会计部门有多种会计方法，主要是通过计算公司的成本，利润和资产。不同的会计方法对业务成本和利润有较大的影响，主要是因为不同的会计方法会影响税收变动的规模。以下是对企业税收筹划的几种方法。 1）收入结算方式的选择。销售产品时，有很多方法可以调整利润，使用不同的方案，确切的销售时间会有所不同。该特定的应纳税期间是与公司相对应的现金流量，并在不需要支付利息的情况下接收与公司相对应的现金流量。在征收税款时，我国的税法规定：所采用的收款方法直接基于收款或付款的日期，法律采取的程序是收费的，该程序基于交付的货物完成该程序的日期。使用的方法是基于产品交货日期的预付费方法，所使用的付款方式是出售信贷或现金。从合同规定的日期或产品交付之日起，这可以解释为什么公司有特定的时间和地点来选择如何产生收入以减轻其税收负担。 2）利益分配的选择。税收计划在公司的利润分配中也起着重要作用。由于公司所得税分配计划主要有两种形式，公司股份的分配可以分为股份分配和税收分配。根据中国现行的商法和税法的有关规定，一项交易可以得出以下结论：从股东那里收取的资金要缴纳一定比例的税款，但是，公司利润的分配不需要支付适用于股票分配的税款。针对这种情况，一些公司根据运营和管理合理化资金在开发过程中进行共享信息，因此，可以在降低业务税率的同时加强税收计划的有效性，运营的成本实际上增加了公司的实际收入。如果企业希望实现运营管理系统的利益并扩大运营和生产范围，则可以在税后进行投资，同时，公司还不需要投入过多的资金，这样的运营管理系统就具有税收筹划的效果，并且可以为日常运营和管理节省更多的成本。 3）长期投资核算方法的选择。长期投资的方法也包括投资法和权益法。投资方式的选择主要取决于投资公司在投资公司中所占股份的比例以及投资公司对投资公司的权利的大小，根据投资原则，投资比例小于30%时，采用成本法进行投资，如果投资比例为30-50%，则采用权益法，因此，根据实际情况选择投资方式。通常情况下，投资公司在选择基于成本的算法之前就已经盈利，而受益人在选择之前就亏本了。如果投资公司遭受损失，并且将成本法用于会计目的，则不会计算公司的利润，但是当用于权益法会计时，投资公司会遭受损失，并且竞争会导致收益减少。每个人的会计方法具有相同的税率，但是税期不同。 4）存货计价的选择。通过有效地选择评估方法可以实现税收计划的目标，这是会计应用程序中最重要的税收筹划方法。各种商业登记册中发布的评估方法可以控制单个发明的价值，并计算业务运营和管理的收益，根据对市场经济领域发展方法的回顾，可以得出结论，根据通货膨胀率的上升趋势，在发送清单之前就可以使用这种管理方法，这种管理方法可以有效地满足企业持续发展的需求，同时，这方法使企业可以计算和验证在当前期间发布的发明的价值，从而减少期末存货的成本。此外，如果发展过程中的资金流动受到限制，企业可以使用减税方法在我国获得无抵押贷款，以帮助解决当前的问题。 4 结语 本文首先对税收筹划的基本内涵进行了分析，然后从在投资决策当中税收的筹划、在利益分配当中的税收策划以及在筹资决策当中的税收筹划对税收筹划在企业财务管理当中的运用进行了分析，最后从收入结算方式的选择、费用列支的选择、长期投资核算方法的选择以及存货计价的选择对税收筹划在企业会计核算中的运用进行了分析。随着社会的发展和经济的快速增长，中国市场的竞争越来越激烈。企业必须继续了解與税收相关的知识，了解政策和相关的法律法规，将其与企业发展的实际需求相结合，并为企业发展选择适当的会计方法，应从应税会计角度考虑，计划实现最大的公司利润目标。 参考文献 [1]王瑛.探讨税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用[J].中国集体经济，2019（20）：127-129. [2]刘德友.税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用[J].纳税，2018（06）：48. [3]李桓.税收筹划在企业管理和会计核算中的应用[J].现代工业经济和信息化，2015，5（13）：12-13+26. |
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