| 标题 | 如何做好企业内部控制自我评价 |
| 范文 | 吴小青 摘 要 本文主要从企业内部控制自我评价的作用和意义角度出发，阐述了企业内部控制自我评价的现状，论述了做好企业内部控制自我评价的措施，并从不同角度进行详细分析，从而为如何做好企业内部控制自我评价的研究提供参考。 关键词 内部控制 自我评价 评价方法 一、引言 在新时期环境下，企业发展面临诸多挑战，对此要积极开展内部控制自我评价工作，顺应时代发展潮流，依照企业发展实际状况来进行合理化调整，并依照相关的指引来完善企业内部控制自我评价体系，从而为企业可持续发展奠定基础。 二、企业内部控制自我评价的作用和意义分析 首先，通过企业内部控制自我评价能够持续性自我完善内部控制，从而严格执行自我内部控制措施，全面评价企业内部控制运行状态，积极开展内部控制设计，针对存在的内部控制问题进行有效的整改，从而提出合理化整改措施和建议，确保企业在后期的自我评价过程中能够有效检验和考评整改自我控制的缺陷，通过动态化过程来实施企业自我评价、反馈以及完善和再评价环节。 三、企业内部控制自我评价的现状分析 （一）企业内部自我评价体系及评价内容现状分析 第一，从企业内部评价体系角度来分析，整个体系具有整体性、全面性以及关联性特征，从而为企业内部控制与评价流程的可持续发展提供保障，而依照实际情况来分析，我国在企业内部控制自我评价的实践以及理论方面发展缓慢，当下应用的内部控制自我评价体系存在一定的缺陷，难以满足企业自我评价需求，对于大部分企业来说，企业内部控制自我评价属于新型事物，因此缺少一定的实践经验，难以深入的了解自我评价的作用和意义，致使企业自我评价体系得不到有效完善。第二，部分企业在开展内部控制自我评价时，对于如何操作存在尚且处于初期阶段，因此需要进行不断的探究和分析，依照实际情况来分析，大部分企业在开展内部控制自我评价时，涉及的范围不够全面。 （二）企業内部控制自我评价缺陷有待完善 首先，从事企业内部控制自我评价人员自身能力高低对企业自我评价工作效果有重要作用，在实施具体的评价过程中，主要涉及企业文化建设、审计监督、信息系统、质量管理、风险管理、企业治理等，评价范围非常广泛，评价过程细致复杂，因此，对评价人员的综合能力要求比较高，但是大部分企业从事自我评价的人员综合能力难以满足企业内部控制自我评价要求，导致难以依照企业实际状况来应用评价措施，导致整个自我评价工作受到不同程度的影响。其次，企业存在的内部控制缺陷有待完善，导致难以充分发挥企业内部控制自我评价的作用，大部分企业主要是依照财政部和证监会要求来实施报告的编制和评价，对企业存在的内部控制自我评价缺陷认识不清，缺乏有效的整改，导致内部评价工作面临诸多挑战。 四、做好企业内部控制自我评价的措施探究 （一）积极探究有关评价指引，加强内部控制自我评价体系的完善 依照我国发布的《企业内部控制评价指引》有关条例，能够充分发挥指引条例的作用，从而为企业内部控制自我评价工作提供参考，对此，企业要加强对相关评价指引条例的探究力度，积极分析和了解评价指引的意义，加强对企业内部控制自我评价的报告、控制缺陷认定、方法、程序、内容、原则以及相关概念的认识，从而依照相应的评价指引来开展评价工作，从内部监督、信息沟通、控制活动、风险评估以及内部环境角度来实施，依照企业实际运行状况内部控制设计方案来规划各项内部控制办法和措施，并对实施评价的人员与岗位进行明确的规定，从而加强企业内部控制自我评价体系的完善，为企业健康可持续发展奠定基础。 （二）树立正确的评价意识，促进企业内部控制自我评价的全面性 首先，要想促进企业内部控制自我评价工作有效实施，首先要树立正确的评价意识，全面开展自我评价工作，对此要积极扩充内部控制自我评价的范围，有效融合内部控制的运行和设计工作。其次，在开展企业内部控制自我评价过程中，尽可能涵盖企业的全体工作人员，第一，企业管理人员要加强对内部控制自我评价的认识，做好领头人，第二，依照企业实际情况建立专项小组，从而定期开展企业内部控制自我评价工作，找准关键性评价指标，从而有效完善评价方案。 （三）积极整改企业内部控制缺陷，加强评价人员能力提升 第一，在开展企业内部控制自我评价工作过程中，要依照评价指引相关要求，邀请专业机构或内部审计机构作为企业内部控制机构，从而有效组织和开展内部控制自我评价工作，同时，积极聘请专业的人员开展相关业务的讲座和培训，积极完善相关制度，比如缺陷认定标准、工作底稿填写要求以及评价工作流程等，同时，要加强从业人员综合能力提升，从而对企业内部控制评价措施实施进一步完善。第二，依照评价指引加强内部控制缺陷的完善，并对企业存在的评价缺陷进行分类，从而针对不同程度的缺陷采取相应的措施和建议，确保将其控制在一定范围内，为企业健康可持续发展提供有效保障。 五、结语 要想做好企业内部控制自我评价，要清楚认识到企业内部控制自我评价存在的问题和缺陷，并依照企业实际情况，组建内部评价专项小组，依照企业实际运行状况内部控制设计方案来规划各项内部控制办法和措施，积极扩充内部控制自我评价的范围，有效融合内部控制的运行和设计工作，充分发挥内部控制自我评价的作用和优势，为企业健康可持续发展提供有效保障。 （作者单位为中央储备粮滨州直属库有限公司） 参考文献 [1] 周黎晨，尹波，刘梅芬.白酒上市公司内部控制自我评价报告研究——基于泸州老窖股份有限公司的数据分析[J].酿酒科技，2018（1）：125-134. [2] 张媛媛，宁静.创业板上市公司内部控制信息披露分析——基于2015年内部控制自我评价报告[J].山东纺织经济，2017（4）：5-9. |
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