《审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考》-管理学论文，企业管理论文-论文范文参考-科学狗论文网

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审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考

范文

王韦

摘要 2015年以来审计署运用先进的审计理念和审计方法，持续对重大政策措施落实情况开展跟踪审计，揭示出了一些典型问题。本文主要跟踪审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的关注重点和发现问题，并从人民银行系统开展审计角度提出了相关建议。

关键词审计重大政策

根据审计署网站“审计署公告及解读”栏目统计，审计署自2015年5至12月按月公告《稳增长促改革调结构惠民生政策措施贯彻落实情况跟踪审计结果》或公告解读，2016年至2018年9月按季度公告《国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果》和公告解读。

一、审计背景及主要审计内容

（一）稳增长等政策措施贯彻落实跟踪审计

审计署自2014年8月起组织全国审计机关，持续开展对相关部门和地方各级人民政府贯彻落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况的跟踪审计。自2015年5月起，将审计结果按月向国务院上报，并及时向社会公告。此项审计围绕国务院出台的一系列重大政策措施和决策部署开展工作，主要审计内容包括重大建设项目推进情况、财政资金统筹使用情况、重点政策贯彻落实、简政放权、促进防范经济领域风险隐患等5方面。

（二）国家重大政策措施落实情况跟踪审计

2016年开始，审计署根据当时国家重大政策主线，确定审计内容，集中开展落实情况跟踪审计，按季度通报审计结果并解读。

二、审计发现的主要问题

（一）稳增长等政策措施贯彻落实跟踪审计

部分重大项目建设推进缓慢、存在申报或使用财政资金不规范、盘活财政存量资金不到位、未严格遵守简政放权、农村危房改造和精准扶贫等一些民生政策贯彻落实不到位、小微企业融资贵融资难问题依然较为普遍、部分中央部门和地区清理盘活存量资金不彻底、不及时等。

（二）国家重大政策措施落实情况跟踪审计

第一，财政资金使用上。部分财政资金长期未能发挥资金效益;资金未按规定统筹使用;部分财政资金统筹盘活不到位或清退不及时。第二，脱贫攻坚政策落实上。部分地区和单位扶贫工作中存在任务落实不到位、违规使用资金、项目推进慢、效果不佳;扶贫到户贷款贴息执行进度较慢;农村义务教育阶段家庭经济困难寄宿生生活费补助政策执行不到位;易地扶贫搬迁、健康扶贫、教育扶贫、扶贫资金阳光化管理方面政策落实不到位。第三，“三去一降一补”任务落实上。重点项目推进缓慢;去产能、去杠杆任务未达到国家规定标准;重点领域项目未按时开工、完工以及资金未到位;有的环节工作不够扎实;个别地区化解过剩产能任务未落实。第四，政府资金使用和“六稳”方面。创业创新资金分配管理使用不符合相关政策;部分地区违规举债虚增财力;违规举债形成地方政府隐性债务;部分地区稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作有待进一步加强。第五，促进深化“放管服”改革上。個别地区行政审批前置条件清理规范不到位;部分单位仍存在违规收费问题。

三、对人民银行开展重大政策措施落实情况跟踪审计的借鉴意义

他山之石，可以攻玉，审计署已连续多年开展重大政策措施落实情况跟踪审计，人民银行分支机构内审部门2019年全面推进此项审计。对审计署审计公告和解读的深入学习，有利于理解其审计理念和审计方法。

（一）建立审计正向激励机制

审计署2015年以来的审计公告不仅详细揭示了审计发现的问题，对做得好的地方也不吝笔墨，专门开辟一段或以附件形式，对被审计单位落实国家重大政策措施的好做法好经验和上次审计发现问题整改较好的事例，予以公开通报。发挥审计监督作用的同时，还充分体现了审计部门的正向激励作用。

（二）审计内容紧跟重大政策

通过对历次审计背景和审计内容分析可以看出，审计署坚持与时俱进，审计主题的发展就是国家重大政策的不断推进。从“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”到“三去一降一补”，从“三大攻坚战”到“稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期”，总能紧扣政策脉搏，每个季度都紧紧围绕最新的中央大政方针开展审计，做到常审常新，时刻站在重大政策落实审计的最前沿。

（三）学习国家审计先进理念

近几年，人民银行各分支机构陆续开展过存款准备金、再贷款再贴现等方面的专项审计，审计内容虽涉及重大政策的执行，但关注点还是停留在政策执行的合规性上，审计范围也仅局限于人民银行内部。2019年开展重大政策落实跟踪审计，可以借鉴国家审计的一些先进理念，加强内审外调，加强分析研判，重点关注政策措施的贯彻落实力度和执行效果，不断提升审计质量。

（四）审计实践做到“四个坚持”

坚持客观求实，按照习近平总书记关于“三个区分开来”的要求，实事求是地揭示、分析和反映问题，既揭示重大违纪违法问题，又支持、促进人民银行发展中的积极探索与创新举措。坚持问题导向，人民银行落实国家重大政策实践中，加大对人民群众、小微企业最关心的现实问题的审计监督力度，促进国家重大政策的有效落实。坚持鼓励创新，注重政策落实中的新生事物和创新举措，积极促进规范和完善，大力推动形成新的制度规范。坚持推动改革，关注影响改革发展的深层次问题，及时反映制约和阻碍中央重大政策措施贯彻落实等体制机制性问题，大力推动完善制度和深化改革。

（作者单位为中国人民银行合肥中心支行）

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