| 标题 | 试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议 |
| 范文 | 卢凤 摘 要 本文通过罗列铁路企业所面临的问题，强调了铁路部门内部深化改革控制体系的重要性，并提出了相关解决方案，以期能为我国铁路企业的发展提供借鉴。 关键词 铁路企业 内部控制 建设 一、铁路企业内部控制 （一）概念 企业的内部控制，顾名思义，就是在企业本身体制之内对企业进行控制管理。为了确保整个企业的经营运行和发展，有效合理地预防和规避企业的风险，能够安全地保护企业的资金，在合法条件下追求整个企业的最大利益，应由相关部门和管理人员一起按照企业实际情况和目标制定企业管理制度。 （二）内容 企业的内部监督、风险评测估计、经济控制活动、内部环境以及管理信息的沟通，都是企业内部控制所包含的主要内容，这五个方面将企业的经济运行活动联系起来，使企业的经济活动更加科学和合理，有利于企业规避运营风险，提高经济效益。 二、铁路企业内部控制中存在的问题 （一）内部控制重视度低 我国的铁路企业并不重视通过内部控制达到规避经营风险的效果，铁路部门确实存在企业内部控制建设意识不强的情况，因此企业经营发展风险不断加剧。首先，我国的铁路部门是属于国有企业，所以授权审批的流程相当复杂，导致发展受到阻碍，并没有达到内部控制的预期效果;其次，我国铁路企业的业绩评价制度不够完善和全面。 （二）内部控制建设体系不够完善 铁路行业整体对企业内部控制建设的重视程度不高，直接导致对于内部控制体系建设的考虑不全。首先，当前的铁路企业对于内部控制环境方面的建设还不够全面完善，只是局限性地注重内部控制的一些手段和方法方面的制度建设，并且企业的内部控制文化以及组织结构还没有完整的架构，内部控制制度的执行力度不大，没有相关的配套设施保障，制度形同虚设。总体而言，铁路企业的内部控制体系建设无法支持铁路企业各项经济活动的运行，从而阻碍了铁路行业的发展，更别谈我国铁路企业的长远发展。 （三）内部建设较为传统 社会经济的不断发展极力要求我国企业“走出去”，因此我国大部分企业都取其精华，引进了时下较为先进的企业管理模式。首先，要以防范风险为主，结合控制标准，建立科学合理的控制体制。要对风险进行评估预测、分析、识别，对未来的风险影响程度进行判断，针对企业的实际业务实施有针对性的方法。但我国铁路企业的管理模式还是相当传统，没有跟上时代的发展步伐。在整个铁路行业，我国铁路企业的内部控制体系比较传统落后，没法高效促进行业发展。 三、完善铁路内部控制的措施 （一）树立内控理念 铁路企业在管理方面特别是内部控制方面，存在某些不足，应及时加以调整与修正，可以让基层工作人员及时反馈，以此来反思自身存在的问题，从而带动铁路企业更好地发展。与此同时，还需要具备敏锐的识人能力，发现具备专业技能与专业知识的内部控制人才，将其分配置真正合适的岗位上。此外，还应对铁路企业从事内部控制的员工进行相应的专业培训，通过组织学习、定期培训等办法来帮助工作人员提高自身的工作能力。 （二）建立健全内部控制体系 铁路企业内部控制最为重要的就是要建立健全完善的制度体系。首先是产权制度的完善，有效规范管理、治理和监督，实现内部的相互制约平衡，建立健全内部控制体系。对铁路企业的现实情况进行深入的了解，倘若在不了解的基础上制定相应制度，那将难以发挥内部控制的真正作用，难以完全有效地落实制度。其次，铁路企业要对相关的法律法规有相应的认识。法律法规作为财务内部控制顺利展开的第一道门槛，如果由于对其不了解而违背或触犯法律法规，反而会给铁路企业带来不必要的麻烦，甚至导致铁路企业的经济效益与信誉产生极大损失。建立健全内部控制体系，可大大促进铁路企业的全面发展。 （三）加强内部监督 如果只是简单地进行铁路企业的内部控制，那将无法有效地发挥内部控制的作用。需要严格落实内控制度的实施，并对执行情况加以评价与考核，从根本上提高效率，达到内控的目的。但是就目前而言，尽管大多数企业都制定了相应的规章制度，但往往没有一套行之有效的监督保障机制，这就使得内部控制形同虚设，流于形式。部分铁路企业更加注重事后的监督，事中监督与控制的制度建设相对滞后，部分铁路企业还存在内部控制制度监督被日常的工作差错审查所替的情况，并没有对内部控制的执行有更加深入的监督审核。因此，铁路企业需要设立行之有效的监督保障机制，设立有效的考核评价指标，使内部控制的措施得到真正的落实。 四、结语 铁路企业的内部控制工作能够进一步强化企业的内部管理，增强铁路企业的核心竞争力，是实现企业利益最大化的有效手段。因此，铁路企业需要进一步强化内部控制意识。铁路企业内部控制中，最为重要的就是建立健全完善的制度体系，还需要设立行之有效的监督保障机制，设立有效的考核评价指标，使内部控制的措施得到真正的落实，以提高财务内部控制工作效率，切实有效地发挥财务内部控制的真正作用，以此来推动铁路企业的稳定发展。 （作者單位为中国铁路济南局集团有限公司聊城工务段） 参考文献 [1] 赵庆.铁路企业内部控制地创新策恶略研究[J].中国商论，2019（04）：127-128. [2] 于明江.铁路企业内部控制体系建设问题浅分析[J].时代金融，2018（32）：321+330. |
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