标题 | 中小民营企业资金管理的问题及对策 |
范文 | 牛书琴 摘 要 中小民营企业是国民经济不可分割的一部分,在促进经济增长,缓解就业压力,增加国家税收等方面,发挥着越来越重要的作用;对企业来说,资金的高效运营甚至比是否盈利更重要;企业的发展壮大离不开高水平的财务管理,而资金管理就是财务管理最重要的组成部分。然而,中小民营企业融资难融资贵问题一直没有得到妥善根治;中小民营企业如何做好资金管理,一方面需要拓宽融资渠道,另一方面要将手中有限的资金用足用好。本文阐述了中小民营企业做好资金管理工作的重要性,从中小民营企业资金管理中存在的问题入手进行分析,并提出一些对策建议,以促进中小民营企业的发展壮大。 关键词 中小企业 民营企业 资金管理 一、中小民营企业做好资金管理工作的重要性 近年来,我国中小民营企业发展迅速,尤其是在2014年3月以后,我国企业工商注册制度改革,由实缴制变成了认缴制;同年9月,在夏季达沃斯论坛上,李克强总理首次提出了“大众创业,万众创新”的倡议,中小民营企业迎来了发展的春天。不幸的是,更多的民营企业发展快,消亡更快。 据资料显示,中国的中小企业平均寿命只有3.7年,每年倒闭的中小企业约100万家,不仅企业的生命周期短,能做大做强的更是凤毛麟角。虽然死因各有不同,但资金链断裂,导致难以为继,进而破产的时有发生。企业遇到亏损并不可怕,因为还有东山再起的希望;但一旦出现现金断流,即使资产再多,也有可能马上崩盘,意外死亡。 资金是企业经营活动的血液和命脉,贯穿于所有经济活动的始终;资金匮乏,会导致好的项目无法上马,错过发展良机;资金冗余,而不进行投资和理财,又会造成极大的浪费;如果对资金的使用过程,不进行管理和控制,极容易造成资金的短缺、挪用、贪污、腐败,造成不必要的损失;如果对资金缺乏管理意识,还有可能造成成本居高不下、应收账款过大,库存积压,资产闲置,盲目担保等等问题,导致企业的财务风险加大。因此,资金管理是中小民营企业赖以生存的关键,有效的资金管理能提高企业的核心竞争力,能提高企业抵抗风险的能力,决定着企业生产经营的质量,也影响着企业的未来发展。 二、中小民营企业资金管理方面存在的问题 (一)中小民营企业资金管理意识淡薄 中小民营企业资金管理意识淡薄,很少认识到资金管理工作的重要性,对资金管理工作不够重视。资金岗位人员,往往以信任为基础,单人单线管理,只对老板负责,缺乏监督和检查,资金链的运作完全凌驾于公司内控制度之上,资金划拨随意和浪费严重,容易滋生腐败和以权谋私,给企业造成损失。 (二)中小民营企业融资难融资贵 中小民营企业受规模限制,发行股票和债券基本达不到条件,只能采取银行贷款的方式;但由于这些企业规模小,财务制度不健全,财务报表可信度低等原因,导致银行工作量加大,不良贷款风险加大,银行根本不愿贷,不敢贷。2018年2月1日,中国社会融资成本指数公布,目前我国企业平均融资成本为7.6%;这是和所有上市公司、国有企业平均之后的结果;如某瓦斯发电民营企业,注册资金11000万元,资产规模30000万元,年盈利3000-4000万元,职工人数260人,从民营企业这个群体来比较,应该算是发展的不错了;该企业2018年度实际融资成本为8.6%;而其他中小民营企业,融资成本基本要达到10%;即使愿意承担高额的融资成本,中小民营企业仍然是贷款无门。 (三)财务人员专业素质较差 中小民营企业规模小,管理差,员工整体素质低,留住人才的能力弱,使得企业的新鲜血液注入较少,严重制约企业的发展。中小民营企业不愿意承担较高的用人成本,决定了它很难招到高素质的专业人员,现有人员往往是拿多少钱,干多少事,根本没有真正为企业的未来和风险考虑过。 (四)资金使用随意无计划 中小民营企业,往往没有资金使用计划,资金使用随意,经常是“老板一句话的事”,导致企业时而资金冗余,时而等米下锅,企业的运营处于散漫状态,缺乏目标和方向,缺少对过程的管控,更谈不上对结果的管控,走哪算哪心态严重。 (五)财务规章制度缺失 中小民营企业经营管理主要以人治为主,以简单高效为出发点,很少考虑部门、岗位之间的制衡关系。这种管理模式,完全忽视重大事项需要联签,需要集体决策,也導致了管理人员的不负责任,什么事情都是老板说了算,所有的后果都是老板来承担。一个企业,如果缺少有效的财务管理制度,就缺少流程和秩序,经营管理混乱无章,长此以往,企业风险加大,盈利能力下降,就会滑向破产的边缘。 三、加强中小民营企业资金管理的对策建议 (一)提高资金管理的意识 中小民营企业业主应该加强学习,与时俱进,充分认识到资金管理的重要性;要意识到资金管理,不仅仅是财务部门的工作,而是关系到企业的所有部门和所有工作流程,所以要加强内部管理,全员都要牢牢树立资金管理的意识,杜绝浪费,降低资金成本,提高资金使用效率,保证企业始终具备偿债能力和支付能力,提高企业风险意识。 (二)解决融资难题 解决中小民营企业融资难题,靠政府靠银行,都是治标不治本的,最核心的力量还是来自企业本身。中小民营企业应该执行现代企业制度,合法合规、诚实守信经营;提高管理水平,控制经营风险;健全财务制度,提供真实的财务报表,维护企业信誉,树立良好社会形象。如此,再加上国家越来越多的政策扶持,融资难问题就有了很多的解决渠道: 1.供应链融资。有的企业,可以从供应商处得到融资,比如原材料采购,可以部分赊销,延迟付款,可以留存质保金,可以支付适当比例的银行承兑汇票,信誉度特别高的企业,甚至可以使用商业承兑汇票;有的企业,可以从客户处得到融资,比如在销售旺季,让客户全部或部分预付款。有的企业,可以同时从业务活动的上下游得到资金支持,来缓解自己资金紧张的局面。 2.利用行业协会进行担保。中小民营企业,可以根据自己所处的行业,交纳一定的管理费,加入行业协会;行业协会有自己的资金池或者是基金,会对那些效益好,信誉高,风险小的企业,提供担保,以方便企业取得银行贷款。 3.交一个“好朋友”。中小民营企业之间,应该抱团取暖,交一个讲信誉的企业做“好朋友”,在取得银行贷款时,进行互相担保;在平时资金紧张时,进行短期拆借;互相扶持,共同发展壮大。 4.应收账款质押。有的企业,虽然自己规模小,但是客户却是国有企业或上市公司,这些企业的信誉良好,只是财务制度或是结算制度导致,不能马上支付货款;在企业资金紧张时,可以将应收账款质押给银行,从而取得资金支持;实际工作中,银行往往要求大企业承诺将资金支付至指定账户,银行可以从该账户直接划款还贷;而这些大企业或嫌麻烦,或考虑自身风险,不愿这样做。据悉,人行相关部门最近在各商业银行调研,准备建立一个平台,让国有企业和上市公司就像公布财务报告一样,在该平台每月准时公布应付账款客户名称和金额,商业银行在该平台查询到相关数据后,就可以对名单中的企业贷款,无须再找这些企业确认。如果这个平台能真正建立的话,很多企业就能方便地取得银行贷款了。 5.利用融资租赁。融资租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体,租赁物的所有权与使用权相分离为特征的新型融资方式。设备使用方看中某设备后,委托租赁公司购买,然后再以租赁形式将设备交付企业使用。当企业在合同期内把租金还清后,最终将拥有设备所有权。通过融资租赁,中小企业可用少量资金取得所需的先进生产设备,可以边生产边还租金。对于资金缺乏的中小民营企业来说,融资租赁是加速投资、扩大再生产的好办法。 举例,某民营风力发电企业,在风电场的建设过程中,由风机的设备厂家从中牵线搭桥,与融资租赁公司达成融资意向。该企业只支付了项目总投资10%的资本金,通过租赁公司的资金支持,即建成了总投资为8亿元的项目。在合作的过程中,形成了多赢的局面,设备厂家卖出了设备,收到了货款;租赁公司取得了利息收入;该风力发电企业,以较小的投入撬动了大大的市场,项目得以顺利建成。融资租赁与银行贷款相比较,可以抵扣进项税额,有效降低了企业的资金成本。另外,租赁公司会考虑企业实际现金流,在建设期和项目投产初期,给予免息期和宽限期,免息期一般为一年,企业无须支付任何费用;宽限期一般为两年,企业只需要支付利息,无须偿还本金。宽限期满,开始还本付息。这种方式极大地方便了融资企业,为筹措资金提供了时间和空间。 (三)提高财务人员专业素质 中小民营企业要转变管理模式,树立任人唯贤,求贤若渴的风气,增加对优秀人才的吸引力,选拔德才兼备的财务管理人员,加大财务管理方面的投入,提升财务人员专业素质。同时还应加强财务管理软硬件投资,重视健全的会计机构和财务管理制度建设,营造良好的财务管理氛围。一个好的财务总监,在做好财务管理工作的同时,能兼顾审计部、法务部、内控部、流程部、风险管理部的许多工作,发挥管理会计的职能,把老板从繁重的杂事当中解放出来,去考虑企业的战略和方向,为企业经营创造良好的外部环境。 (四)科学编制资金预算 中小民营企业应加强全面预算管理,按年度编制经营预算,按月分解至部门,并严抓落实;预算的最大作用,是引导企业的经营活动在可控的范围之内,做到有序经营。同样道理,企业还应该编制年度、月度、周资金使用计划,对筹资、投资、支付等活动加强管理和监督,保持充足现金流,解决企业经营后顾之忧,全面预算管理是企业推行绩效评估工作的基础。 (五)加强财务制度建设 企业制度建设和内控体系的建立,是现代企业管理的重要内容,为企业合法合规、防止舞弊、提高效率、降低经营风险提供了系统的保障。中小民营企业尤其要重视资金管理制度和内控制度建设,并确保严格执行。在财务制度建设的过程中,应遵循合法性原则,适应性原则,做到原则性和灵活性相结合,做到责权利相结合。 四、结语 中小民营企业所有者和管理者,一定要充分认识到资金管理的重要性,选拔高素质的财务人才,加强制度建设,推行全面预算管理,对企业筹资、投資、资金运营等活动做出科学合理的规划,有效管控企业的财务风险,为中小民营企业的健康成长保驾护航。 (作者单位为山西驰迅商贸有限公司) 参考文献 [1] 颜君谊.浅谈民营集团企业资金管理[J].财会学习,2016(12):26-28. [2] 鲁新建.中小民营企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论,2019(7):167-168. |
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