| 标题 | 高校银行贷款控制额度与风险评价分析 |
| 范文 | 康健 摘要：近年来，地方高校飞速发展，为我国社会主义市场经济建设培养了大量人才，但由于地方政府对高校的补贴有限，难以满足高校教育投入、扩大办学规模的需要，只好通过银行贷款来解决资金需求，这在一定程度上给高校发展带来了风险。本文利用“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”对银行贷款情况进行分析研究，对地方高校控制银行贷款额度，防范财务风险，促进地方高校健康、持续发展都起到了积极的作用。 关键词：银行贷款；控制额度；风险评价 随着我国高等教育大众化速度的加快，地方高校逐渐成为我国高等教育大众化的主力军。但是由于地方政府财力有限，投入到地方高校的办学资金不足，使得地方高校向银行贷款成为筹措办学经费的重要途径。值得肯定的是，银行贷款为地方高校的跨越式发展起到了很大的推动作用，但是，我们也应該看到，银行贷款为地方高校的快速发展起到了很大的作用，同时也给地方高校带来了财务风险。如何利用“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”，把银行贷款规模控制在可承受的范围之内，防范财务风险，促进地方高校健康、持续发展，是目前我国地方高校需要解决的课题。 G高校是省市共建的地方高校，现有全日制在校学生22，459人，教职工1，562人。近年来，G高校校办学规模不断扩大，预计“十三五”期间，该校在校生人数将达到24，000人。但由于办学资金短缺，该校基本建设跟不上扩招的步伐，目前教学行政用房等基础设施未能达到本科教学工作水平评估合格的标准，课室、实验室和学生宿舍十分紧张，这种状况严重制约着该校的发展。 为了缓解G高校教学行政用房等基础设施紧张的局面，切实改善教学环境，增强综合办学实力，该校计划建设学生实训中心项目，项目总投资5，000万元，计划向银行贷款2，500万元。项目建成后将能满足学生实验、实习、实训等实践教学、实验、实习场所的需要。 目前，该校银行贷款余额7，500万元，为了建设学生实训中心项目，要向银行新增贷款2，500万元，届时，该校累计银行贷款余额1亿元。为了防范财务风险，加强对地方高校银行贷款的管理，根据省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）文件要求，利用“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”对该校的银行贷款情况进行分析研究：一、模型中数据项的推算过程或说明 1、期限n为8年。该校目前与银行签订的项目贷款合同一般为8年期。 2、折现率i为2015年10月24日央行公布的五年期以上贷款利率，即4.9%。 3、非限定性净收入增长率g 据统计，该校近三年平均招生增长率为-1.4%%、平均在校生人数增长率为1.3%、平均收入增长率为14.2%，以上三项指标平均数为4.7%。另外，按照国家“十三五”规划纲要精神，我国未来五年GDP增长率约为6.5%。假设该校非限定性净收入增长率在前五年由现在的4.7%上升到6.5%，之后保持6.5%的稳定增长，可以算得该校未来8年非限定性净收入平均增长率g=[（4.7%+6.5%）÷2×5+6.5%×5]÷8=7.56%。 4、非限定性净收入基数R0 ⑴先计算近两年非限定性净收入 非限定性净收入公式为： 非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出 非限定性收入公式为： 非限定性收入=非专项教育经费拨款+教育事业收入+其他经费拨款+其他收入 根据该校收入的构成，非限定性收入计算公式也可以改成： 非限定性收入=收入合计-专项拨款-科研事业收入-其他非经常性收入 必要刚性支出公式为： 必要刚性支出=基本支出-科研支出-已贷款利息支出 经过分析计算，该校2016年、2017年非限定性收入分别为31，560.03万元、34，516.04万元，2016年、2017年必要刚性支出分别为28，292.18万元、34.490.99万元，由此可得2016年、2017年非限，定性净收入分别为3，267.85万元、25.05万元。 ⑵计算非限定性净收入基数R0 非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出 非限定性净收入基数R0=近两年非限定性净收入之和÷2 =（3，267.85+25.05）÷2 =1，646.45万元 5、8年期累计非限定性净收入现值 根据非限定性净收入基数R0、净收入增长率g和折现率i等已知条件，可以得出如下表1中的数据，最终可算出8年期累计非限定性净收入现值为14，766.99万元。 6、2017年底该校事业基金余额为2，005.37万元，该校估计约50%可用于偿还债务，即该校事业基金中可用于偿债资金为1，002.68万元。 7、8年期累计贷款控制额度 8年期累计贷款控制额度=8年期累计非限定性净收入现值+事业基金中可用于偿债资金=14，766.99+1，002.68=15，769.67万元 8、8年期累计新增贷款控制额度 该校2017年底累计未偿还贷款余额为7，500万元。 8年期累计新增贷款控制额度=8年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额=15，769.67-7，500=8，269.67万元 9、贷款风险指数计算 贷款风险指数的计算公式为： 贷款风险指数=累计未偿还贷款余额÷8年期累计贷款控制额度 所以，贷款风险指数 =7，500÷15，769.67=0.48二、该校银行贷款额度控制与风险评价分析结果 根据“高校银行贷款额度控制与风险评价模型”规定，现有贷款风险程度评估标准如下： 0.8<贷款风险指数≤1，高风险； 0.6<贷款风险指数≤0.8，较高风险； 0.4<贷款风险指数≤0.6，中等风险； 0.2<贷款风险指数≤0.4，较低风险； 0<贷款风险指数≤0.2，基本无风险； 如现有贷款风险指数>1（或n年期累计贷款控制额度≤0）时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。 通过第一部分对模型进行分析、推算，可得到该校银行贷款额度控制与风险评价分析结果： 1、该校现有贷款风险指数为0.48，风险程度属于中等风险水平； 2、该校8年期累计贷款控制额度为15，769.67万元，8年期累计新增贷款控制额度为8，269.67万元。 3、本次该校拟新增贷款2，500万元，届时，该校累计贷款余额1亿元。新增贷款2，500万元（2，500万元<8，269.67万元）和累计贷款余额1亿元（10，000万元<15，769.67万元）均在控制额度范围内。三、利用银行贷款额度控制与风险评价分析结果进行科学决策 第一，地方高校贷款必须量力而行，自觉控制贷款项目和贷款规模。贷款项目要做好可行性研究，项目要经过充分论证，搞好项目决策阶段的投资估算。 第二，地方高校应与银行建立“战略伙伴互惠”关系，争取银行在贷款利率方面的优惠支持，并有效地整合短期、中期、长期贷款，避免集中還款，降低银行贷款给地方高校造成的财务风险。 综上所述，通过“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，计算出该校现有贷款风险指数为0.48，虽然新增贷款2，500万元和累计贷款余额1亿元均在控制额度范围内，但风险程度属于中等风险水平，应注意控制银行贷款规模，防范财务风险，未来8年新增银行贷款规模不应超过8，269.67万元，累计银行贷款余额要小于15，769.67万元。否则，过度贷款，超出银行贷款额度控制范围，将会增大财务风险，增加财务负担，影响学校的发展。 总之，地方高校应根据事业发展需要和高校实际偿债能力，依据“高等学校贷款额度控制与风险评价模型”，确定贷款项目及适度的贷款额度，对潜在的财务风险进行预警预报，以便及时采取有效措施规避由于银行贷款过多而产生的财务风险，为校领导的科学决策提供正确的理论依据，确保地方高校健康、可持续地发展。 参考文献： [1]广东省教育厅、省财政厅、省审计厅《关于加强省属高校债务管理的意见》（粤教财[2012]1号）. [2]冯岩，李红霞.化解高校贷款风险方法初探[J].科技与管理，2009（3）. [3]程萍.高校贷款风险管理问题探析[J].经济师，2010（6）. （作者单位：肇庆学院） |
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