| 标题 | 行政事业单位内部控制建设中存在的问题与对策 |
| 范文 | 谷云 摘要：内部控制管理对于行政事业单位的健康发展来说具有重要的影响，在保证行政事业单位能够有效发挥其社会职能以及遏制贪污腐败问题的出现等方面内部控制管理有着其独特的优势。现阶段，在我国市场经济和国家体制不断发展的背景下，有相当一部分行政事业单位在内部控制方面出现了一些问题，这不仅影响了行政事业单位的健康平稳发展，也在很大程度上损害了国家的利益。本文以行政事业单位内部控制建设为切入点，深入分析其存在的问题，并在此基础上提出相应的改进措施，希望对于促进我国行政事业单位内部控制建设的发展有一定的积极影响。 关键词：行政事业单位；内部控制建设；问题；对策 与企业单位相比，行政事业单位业务较为单一、规模相对较小，但其在提供社会服务和实现政府职能方面却发挥着不可替代的作用，其运营发展情况在很大程度上会影响到国家的安全与社会的稳定，因此，保持我国行政事业单位的健康平稳发展意义重大。为了能够在最大限度上促进行政事业单位的健康发展、保证行政事业单位政府职能的有效发挥，加强行政事业单位内部控制建设具有至关重要的意义，因此，必须保证其内部控制体系的健全与完善。除此之外，内部控制建设对于遏制腐败、增强内部人员廉洁自律等也发挥着明显作用，由此可见，在内部控制建设方面，行政事业单位领导层必须给予足够的重视。 一、行政事业单位内部控制建设中存在的问题 （一）行政事业单位缺乏内部控制建设 相比于公司和企业的“三会一层”的内控管理模式来说，行政事业单位在体制上具有其特殊性，在我国行政事业单位中“一把手”制度是其经营管理的主要模式，“一把手”往往是由党组织选拔委派，具有管理行政事业单位内部控制管理与建设的权力。由于在体制上的特殊性，市场竞争与市场压力对行政事业单位来说并未形成很大影响，因此行政事业单位的内部控制意识与内部控制建设相对缺失。现阶段，我国行政事业单位在内部控制建设方面缺乏具体法律法规的保障是一个较为明显的问题，究其原因，还在于针对行政事业单位内部控制建设的法律法规尚未得到有效制定，其规范性相对不足，因此，在行政事业单位内部出现违规行为的时候难以对其形成有效管理和制裁。 （二）内部控制风险意识薄弱 在我国的行政事业单位中，过度重视政治业绩而忽略自身存在的政治风险与社会风险是一个较为普遍存在的问题，究其原因，还在于行政事业单位工作人员在思想意识上存在着偏差，认为自身性质为非盈利机构，不存在运营风险，无需开展预算管理与成本核算工作。在我国行政事业单位内部，有相当一部分管理者滥用党和国家赋予其的权力来牟取个人利益，严重破坏了党和国家的形象。此类问题出现的根源还在于行政事业单位内部控制意识薄弱，尚未形成对滥用职权、贪污腐败等问题的有效制约意识。而对于此类违法乱纪行为，我国目前的法律对其还缺乏有效的约束力也是造成这一问题逐步恶化的重要原因所在。除此之外，行政事业单位内部也存在着相关业务行为的业务风险，例如，在合同签订方面是否有法可依，在工程开展方面是否科学合理，在业务采购方面是否廉洁正规等，如果行政事业单位内部控制意识薄弱，那么此类业务风险将不可避免地会发生。由此可见，加强行政事业单位内部控制意识的培养具有十分重要的意义。 （三）内部信息沟通系统缺失 当前，在我国很多的行政事业单位中虽然很多单项业务都有自身的信息化软件，能够实现业务工作上的信息化记录，但不容否认的是此种信息化记录只存在于部门内部，难以做到单位内部信息的流通与共享，因此，其软件仅仅能够发挥辅助管理的职能，而难以真正实现内部控制的目的，由此可见，我国行政事业单位内部信息沟通系统缺失的问题相对较为明显。由于行政事业单位内部信息沟通系统的缺失，在约束和控制范围领导及普通员工方面还存在着较多的不足，单位的相关管理制度得不到有效落实等问题也相对较为普遍地存在着，因此，必须重视以信息系统的方式将行政事业单位相关管理制度进行固定化，形成对工作人员实时监督的效果，只有这样才能够保证行政事业单位内部的廉洁、自律与高效。 二、行政事业单位加强内部控制建设的有效对策 （一）行政事业单位内部要形成良好的内控环境 行政事业单位领导层对内部控制建设重要性与必要性的认识对于内部控制建设来说具有关键性作用，只有提高了领导层内部控制建设的意识才能够保证内部控制建设工作得到有力支撑与有效保证。为了在最大程度上促进行政事业单位内部控制建设工作的完善，必须重视从以下两个方面入手。首先，行政事业单位领导者必须形成对内部控制建设的正确认识，以身作则，主动投身到国家组织的内部控制建设培训之中，并结合培训所学知识和市场运营情况对行政事业单位的工作做出科学合理的调整，起到带头模范作用，从整体上推动内部控制建设的完善。其次，增强单位全体员工的内部控制意识，鼓励单位全体人员加入到内部控制建设当中来，主动参与和积极支持内部控制建设工作的开展，使内部控制建设意识渗透到各部门与各层级。与此同时，还要注重把内部控制建设工作落到实处，将具体建设工作落实到个人，形成个人负责制，真正确保行政事业单位良好内部控制意识的形成。最后，为了促进良好内部控制氛围的形成，还必须加强对单位内部人员的培训工作，使其了解国家相关法规政策，形成自身良好的内控意识，进而推动单位内部整体内控意识的增强。 （二）提高单位工作人员内部风险防范意识 为了真正履行为人民服务的承诺、践行把人民利益放在首位的理念，行政事业单位工作人员必须确保涉及到民风和民生内容的工作能够达到有效落实和具体实现。作为我国行政事业单位的工作人员，必须深刻意识到自身所肩负的重大责任，对经济事物中所存在的经济风险与政治风险形成清醒的认识，充分认识到党和国家在赋予自己权力的同时也要求自己能够真正实现人民的愿望，做到全心全意为人民服务，不辱党和国家所赋予的使命。为了能够有效预防和及时发现日常运营中潜在的风险，相关的风险评估机制的建立也十分必要，只有在此基础上才能够保障行政事业单位自身的健康长远发展。除此之外，经济责任制在行政事业单位内部的建立也具有十分重要的意义，只有建立了经济责任制才能够确保每一项经济活动和行政决策的执行与制定都能够找到具体负责主体，有效遏制经济犯罪行为，确保国有资产不受损害。最后，审计工作在行政事业单位内部的开展对确保行政事业单位工作人员的廉洁公正以及各项工作的具体落实来说也具有至关重要的意义，一旦严格的审计制度建立起来，单位内部控制与外部控制相结合的全面控制局面将得到彻底实现，从根本上保证行政事业单位的健康长远发展。 （三）加强行政事业单位的信息沟通 加强行政事业单位的信息沟通对于解决因内部信息沟通系统缺失而造成的监管不力等问题具有至关重要的意义。为了能够在最大程度上保证信息的透明、避免人为因素对内部控制形成的干扰，建立动态监督的信息化平台具有至关重要的意义，只有在此基础上才能够有效整合行政事業单位各部门与各层级的业务信息，形成单位内部良好的沟通制度，确保单位内部控制工作顺利开展。为了提高行政事业单位的公信力，加强内部与外部的信息沟通具有重要作用，只有在此基础上才能够使外界对行政事业单位内部的工作形成有效的监督，进而提高行政事业单位社会公信力。 三、结束语 现阶段，我国正在逐步深化体制改革，应当意识到行政事业单位以往的内部控制工作还存在很大的不足之处，已经严重影响了行政事业单位的健康长远发展，因此必须提高对我国行政事业单位内部控制建设的重视程度，确保其社会服务职能的有效发挥。本文以行政事业单位内部控制建设为切入点，深入分析其存在的问题，例如，行政事业单位缺乏内部控制建设、内部控制风险意识薄弱以及内部信息沟通系统缺失等，并在此基础上提出了诸如行政事业单位内部要形成良好的内控环境、提高单位工作人员内部风险防范意识以及加强行政事业单位的信息沟通等加强行政事业单位内部控制建设的有效对策希望对于促进我国行政事业单位内部控制建设质量的提高有一定的借鉴意义。 参考文献： [1]朱晓丽.行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策[J].中外企业家，2017 （01）：259-260. [2]蔡小枚.行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策[J].现代经济信息，2017 （16）：29-30. [3]冯艳霞.新形势下行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2018 （07）：98. |
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