| 标题 | 用友ERP—U8 v10.1下采购存在损耗业务之会计处理 |
| 范文 | 张晓磊 摘要：用友ERP-U8供应链管理中蕴涵了企业管理实践和管理流程，系统学习者应不仅会操作系统，而且要理解系统业务逻辑，进而理解供应链系统的工作原理。本文以用友ERP-U8v10.1平台，以南京商贸有限公司为背景，针对采购过程的损耗业务，详细介绍其操作流程。以供用友供应链系统的学习者参考，进而掌握用友ERP-U8v10.1相关业务操作。 关键词：采购业务；ERP-U8v10.1；合理损耗；非合理损耗 企业实际经营过程中，货物损耗是不可避免的，导致入库数量小于发票数量，这种损耗分为合理损耗和非合理损耗。由于货物本身易挥发，易變质等原因，企业在采购和生产阶段过程容易发生损耗，这种合理损耗要计入存货的成本，其进项税额不得转出，不单独做账务处理；由于运输部门或供货单位等人为原因造成会造成非合理损失，这时应根据情况不同单独进行账务处理。合理损耗不单独体现在账务处理上，本文案例不做讨论，只探讨存在非合理损耗采购业务。 一、用友ERP-U8 v10.1下采购存在损耗业务系统操作流程 例：2016年1月6日，南京商贸有限公司收到北京汇源果汁有限公司发来的汇源1L苹果汁和汇源1L葡萄汁和发票，发票注明数量均为500箱，单价均为120元/箱。验收过程中发现短缺2箱汇源1L苹果汁，属于运输部门的责任，已承诺赔偿。 业务解析：采购主管填制到货单并审核、填制采购发票；仓储主管填制采购入库单并审核；财务人员审核发票、单据记账并制单。 （一）生成或填制采购到货单 采购主管在企业应用平台采购管理系统中，填制或根据订货单生成到货单，日期为2016年1月6日，点击“保存”，点中“审核”。 （二）生成采购入库单 仓储人员在库存管理系统中，进行“入库业务”→“采购入库单”操作，进入“采购入库单”窗口，参照到货单生成采购入库单，修改“苹果汁”数量为498，点中“确定”，“仓库”选择“果蔬汁库”，点中“审核”。 （三）填制采购发票 2016年1月6日，采购人员在采购管理系统中，进行“采购发票”→“采购专用发票”操作，进入“采购专用发票”窗口，选中正确的采购订单或采购入库单，参照生成采购专用发票，修改发票号，点中“保存”。 （四）采购结算（手工结算） 采购人员在采购管理系统中，进行“采购结算”→“手工结算”操作，进入“手工结算”窗口，点击“选单”，点中“查询”按钮，进入“查询条件选择—采购手工结算”窗口，点中“确定”，在“手工结算”窗口，输入“非合理损耗数量”为“2”，非合理损耗金额为“240”，选择“非合理损耗类型”为“01”，“进行税额转出额”自动带出“40”，点中“结算”。 （五）财务部门确认应付账款 财务人员在应付款管理子系统中，进行“应付单据处理”→“应付单据审核”操作，进入“应付单据查询条件”窗口，选中正确的发票进行审核，点中“审核”。进行“制单处理”操作，选择“发票制单”，选中要制单的“采购专用发票”，点中“制单”，生成如下凭证，点中“保存”。 借：在途物资120000 应交税费—应交增值税 （进项税额）20400 贷：应付账款—般应付款140400 （六）采购成本结算 2016年1月6日，财务人员在存货核算系统中，进行“业务核算”→“正常单据记账”操作，进入“查询条件选择”窗口，点中“确定”，选择正确的入库单进行记账；进行“财务核算”→“生成凭证”操作，生成凭证如下： 借：库存商品 119760 贷：在途物资 119760 财务人员在总账子系统中，执行“凭证处理”→“填制凭证”命令，打开“填制凭证”窗口，凭证如下： 借：其他应收款 280.8 贷：在途物资 240 应交税费—应交增值税（进项税额转出）40.8 二、用友ERP-U8 v10.1下采购存在损耗业务系统操作流程注意事项 （一）在采购管理系统中，要增加“非合理损耗类型”为运输部门责任，非合理损耗需要相关责任部门和责任人赔偿。非合理损耗导致存货成本和增值税进项税额需要转出，结算后存货单价成本不会发生改变。 （二）用友ERP-U8 v10.1下，合理损耗体现在入库单数量上，根据实际入库数量录入，在采购结算时只能采用手工结算而不能自动结算，结算后会回写入库单单价，结算以后的入库单，单价已经是分摊运费和损耗之后的。 （三）本文对于非合理损耗赔偿单独进行账务处理，还可以如下操作：在存货核算子系统中对采购入库记账后，在购销单据制单中，选择“采购入库单（报销记账）”制单，生成凭证时勾选包括结算单上全部数据选项。在应付款管理子系统中只对采购发票进行审核，而不生成制单。这样在存货核算生成合并分录： 借：原材料 119760 其他应收款 280.8 应交税费—应交增值税 （进项税额）20400 贷：应付账款—般应付款 140400 应交税费—应交增值税 （进项税额转出）40.8 参考文献： [1]牛永芹，刘大斌，曹芳林.ERP供应链管理系统实训教程[M].北京：高等教育出版社，2015. [2] 赵建新，宋郁，周宏.新编用 ERP供应链管理系统实验教程[M].北京：清华大学出版社，2009. （作者单位：湖南信息职业技术学院） |
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