| 标题 | 企业财务风险评价探究 |
| 范文 | 郑英 摘要：企业要想在激烈的市场竞争中不断发展与壮大、保持旺盛的生命力，就必须要强化企业财务风险防范意识，逐渐完善相关财务指标，加强企业财务风险评价体系的建设，构建科学的企业财务风险评价体系，不断提升企业财务管理工作的质量和水平。本文主要针对企业财务风险评价体系展开探究，并提出几点针对性的建议，以供相关人士参考。 关键词：企业财务风险；财务管理；评价体系；建议 企业财务风险涉及到企业经营活动的方方面面，如果不及时加以治理和应对，一定程度上会阻碍到企业的稳定发展，甚至导致公司破产。因此，必须要制定切实可行的财务风险评价体系，不断增强财务管理信息的真实性与准确性，推动企业经营活动目标的实现。 一、企业财务风险评价探究的相关论述分析 （一）企业财务风险的特征分析 1.财务风险是客观存在的 企业在生存经营的过程中，势必会遇到一些财务风险，而且财务风险是不能被完全消除的，财务风险是市场经济运行中企业资金流向的必然趋势。财务风险容易由于受到国民经济、市场环境以及金融市场环境等方面的影响，所以是客观存在的。 2.财务风险具有极强的不确定性 企业财务风险具有极强的不确定性，很难加以有效地控制和掌握，会在各个时间、各个地点发生，常常令人猝不及防。 3.财务风险具有全面性。存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。 （二）企业财务风险的成因分析 1.财务风险意识淡薄 一些企业管理者过于注重产品的市场开发、与公司新产品的研发，对于企业财务风险的防范不够重视；公司生产、业务等部门在进行生产和投资过程中，认为财务风险的管控是财务部门的事情，与他们没直接关系，缺乏对财务风险的正确认知；财务部门尚未建立起完善的财务制度，财务风险防范意识没有高度重视。 2.企业资金结构、负债比例不合理 不少企业财务结构，普遍存在着资产负债率较高，银行贷款、融资租赁等金额过多，导致企业付息债务比例较大。由于负债经营以定期付息、到期还本为前提，如果公司经营业绩不够好，不能取得大于资金成本的收益，导致公司积累不足，公司必将面临资金紧张、无力偿还过高负债的情况，导致出现财务风险；同时还会严重影响公司的信誉。 从企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，且不少短期负债投资于非流动资产，导致企业不能按期偿还流动负债、财务风险很高。企业的财务分析工作往往借助于资产负债表和利润表数据，并不重视现金流量表数据和其他经营数据，进而使财务风险评价体系指标的漏洞越来越大。 3.企业应收账款收现比、应收账款控制力度不强 企业在信用销售过程中为了增加销售收入，提高市场竞争力，对客户信用等级了解不够、或者信用政策太松、盲目赊销，造成大量应收账款；且在日后经营中催款力度不够、收回资金不多，或者收回的商业汇票比例较大，导致收现比不高，造成企业的资金流动状况较差、变现能力不强、从而使企业陷入财务危机。 二、企业财务风险评价体系所存在的不足之处 （一）财务风险评价指标设计的科学性有待于进一步提升 1.在企业偿债能力指标设计方面 流动比率与速动比率等两个指标是评价企业短期偿债能力重要指标，可以充分体现企业流动资产与速动资产的质量情况、及公司的短期偿债情况。但是，这两个指标的计算数据主要得益于财务报表，而一些涉及到企业短期偿债能力方面的问题并没有在企业财务报表中体现出来，严重影响到企业的偿债能力。 2.在企业盈利能力评价设计方面 总资产报酬率指标设计上，负债是企业总资产中的一部分。但是，在实际计算总资产报酬率的过程中，缺少对企业负债及企业利息支出的分析，使指标体系的限制性因素比较大，必须同时借助于其他指标来体现。 （二）不重视现金流量的相关指标建设 在权责发生制的影响之下，企业的偿债能力和盈利能力等方面将会影响到企业财务活动的正常进行，过于侧重于资产负债表和利润表等来获取财务指标的数据，严重缺乏对现金流量的重視程度，造成了失衡。而且资产负债表和利润表的一些数据对会计人员的依赖程度比较大，并没有充分掌握企业现金流的真实情况。 （三）财务风险评价体系中非财务指标设计不合理 企业财务风险评价体系是企业财务系统性的重要指标，从目前的财务风险评价体系的设计情况来分析，并没有对非财务指标进行深入的研究与分析。财务指标主要是借助于定量分析来评价企业财务风险的相关问题，然而财务数据自身有着一定的限制性因素，很难充分掌握企业财务的实际状况，只能从财务数据方面来进行企业财务风险的评价工作，存在着一定的片面性。必须要引入非财务指标来增强财务指标的评价水平，降低财务指标和非财务指标二者的失衡程度。 三、企业财务风险评价的相关建议研究 （一）借助于财务指标来强化风险评价体系 1.偿债能力指标的改进措施 适当地提升现金流量的债务指标比重，要通过资货币资金流动负债比等指标来不断提升企业长期、短期的偿债能力。与此同时，一些因素并没有在财务报表中得以充分地体现，而这些因素中同时包含着偿债能力的有利因素与不利因素，大部分都是有关于企业偿债能力的有利因素。主要体现在：增加可运用银行贷款指标，不断强化企业支付水平的稳步提升[2]。 2.在盈利能力指标的改进措施 在原有盈利能力指标增加与现金流量相关的指标，以便于充分反映出企业盈利能力的实际情况。同时，也要不断调整和改进企业总资产报酬率的相关指标，要将总资产报酬率计算公式中的分子更换为净利润加利息支出[3]。而且一些会计数据都是在围绕全责发生制原则下展开的，对于债权人和股东来说，比较注重现金的回报，必须要不断改进计算公式，要做到具体问题具体分析。 （二）加强对于现金流量管理的重视程度 良好的现金流量是促进企业生存经营管理的重要保障性条件，在企业财务风险评价体系的建设中，要及时纳入现金流量指标，予以高度的重视程度，增强财务风险评价体系的科学性与合理性。具体来说，在企业偿债能力评价过程中，要适当地融入与现金流量息息相关的指标，以此来不断提升企业的偿债能力。 此外，在盈利能力的指标方面，可以适当地融入一些经营活动的现金流量[4]，不断提升企业的盈利水平，要根据指标全面分析和判断企业的盈利水平，进而推动企业经济利润的迅速增长。 （三）将非财务风险评价指标纳入进财务风险评价体系中 非财务风险很难在企业财务报表中得以充分地体现，企业经营管理部门对此漠不关心。关联方交易和对外担保等方面是非财务风险影响企业的重要因素，一些大股东会利用自身的权利来随意更改和调换企业资金，要想有效防范企业财务风险的发生，就必须要将非财务风险评价指标引入到财务风险评价体系中去。 此外，在对外担保方面，我国企业担保现象较不乐观，金额存量比较大，存在着一定的财务风险。因此，要在财务风险评价体系中深入分析相关的事项或者条约规定，实现非财务风险评价指标的实施价值。 （四）制定科学完善的财务风险预警机制 企业要对关键点加以必要的监督与控制，深入分析可能存在的财务风险，并且采用全方位、多角度领域地监控。企业要对财务风险的类型和等级等方面进行细致的划分，形成具有可针对性和可操作性强的风险预警信息报告。要对资产负债率进行一定的细化，增强财务风险预警机制的合理性。 四、结束语 综上所述，加强企业财务风险评价体系的建设势在必行，可以增强企业经济效益和社会效益，不断巩固自身在市场竞争中的地位。因此，要结合企业自身发展的实际情况，通过财务指标中的偿还能力和盈利能力的稳定提升，来促进财务风险评價体系的完善，还要将非财务评价指标融入进财务风险评价体系中，避免财务风险的发生和蔓延，从而实现企业防范财务风险的建设目标。 参考文献： [1]王冬梅，王旭.企业财务风险评价：误区与框架重构[J].财会月刊，2016（31）：22-27. [2]于冰.企业财务风险评价体系研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2015（08）：72. [3]段世芳.中小企业财务风险评价研究——基于层次分析法的视角[J].财会通讯，2015（17）：92-95. [4]马彩雪.浅评现代企业财务风险评价体系[J].财经界（学术版），2014（15）：206. （作者单位：日照港集团岚山港务有限公司） |
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