| 标题 | 小额贷款公司财务风险问题研究 |
| 范文 | 谭超 摘要：随着时代的发展，我国各行各业均呈现出良好的发展趋势，就目前来看，小额贷款公司在对经济收入薄弱的单位融资问题的解决中发挥着至关重要的作用，就目前来看小额贷款公司依然处于初级阶段，在发展中还存在诸多风险，本文将对小额贷款公司财务风险问题进行分析阐述，为小额贷款公司的发展奠定重要基础。 关键词：小额贷款公司;财务风险;管理对策 一、小额贷款公司的现状 关于我国小额贷款公司试点工作的开展可追溯到20世纪90年代，自试点成功后小额贷款公司逐渐呈现出良好的发展趋势，不论是贷款余额还是公司数量均得到了显著提高，从现阶段来看与西部地区相比，我国东部沿海地区小额贷款公司发展速度相对更高，例如：浙江省、江苏省、山东省等。 随着我国经济水平的發展，小额贷款公司逐渐成为企业融资的关键手段，通过与中央大政方针支持“三农”发展的结合确保试点工作的有效实施。然而从实际情况来看小额贷款公司还存在诸多问题，如：负担税负偏重、投资报酬率低、可贷资金缺乏等，如若不及时改善便会影响到小额贷款公司的发展。 上述笔者对我国小额贷款公司中存在的问题进行了分析，总的来说制约其发展的因素诸多，主要表现在内部风险与外部风险两个方面。内部风险涉及到风险分散机制未建立、信用信息资源未能共享，这些因素都是导致财务风险形成的关键;外部风险则涉及到缺乏有力的政策支持、缺乏明确的法律地位、税赋相对过重等。 二、小额贷款公司中财务风险类型分析 综上笔者对小额贷款公司现状进行了研究，就目前来看小额贷款公司中财务风险类型主要表现为筹资风险、投资风险两类，笔者将从以下方面来阐述。 （一）筹资风险 据笔者研究小额贷款公司中筹资风险主要表现在从银行融资难度过大、从股东获得增资扩股难度大、改制成村镇银行难度大等方面，如下所述。 基于《小额贷款公司试点工程的实施意见》提出：小额贷款公司最多可向两家银行融资，其资金获取总量低于公司实收资金的一半。然而由于银行类机构具有较高的放贷条件，许多小额贷款公司无法满足其要求，因此无法享受较低的同业拆借利率，基于这种情况下小额贷款公司仅仅按工商企业贷款利率，使融资成本加剧，对小额贷款公司融资带来不利影响。 相关条文规定，小额贷款公司实收资金应低于1亿元大于或等于5000万元，如若小额贷款公司成长迅速，经营合理便可为小微企业提供服务，致使企业营满1年方可增资。据笔者研究，江苏省小贷公司至2013年6月底平均投资回报率为1.32%，然而报酬率过低无法激发股东的兴趣，长此以往会加剧筹资风险。 《指导意见》中规定，如若小额贷款公司两年内没有不良记录便可申请转制为村镇银行，然而从实际情况来看，执行难度较大，此外转制门槛过高，无法激发小额贷款公司积极性，据此无法降低筹资风险的发生率。 （二）投资风险 除筹资风险以外，投资风险也是财务风险类型之一，实际上是指经相关部门批准后小额贷款公司投入一定实收资本后，实际报酬率比预期低的风险。 三、针对小额贷款公司财务风险管理的措施 为了降低小额贷款公司财务风险发生率，还应加强财务风险管理，对市场动向加以关注，合理控制利率风险、定位金融机构提供政策支持、健全内部控制制度，建立风险分散机制、落实贷后管理，普及信用教育、拓宽信贷资金来源，开发多条信贷资金供给渠道，详情如下。 （一）对市场动向加以关注，合理控制利率风险 为了降低小额贷款公司财务风险发生率，首先小额贷款公司应对市场动向加以关注，对利率风险合理控制，通常来说央行利率受国家宏观调控，市场供求变化，为了控制利率风险，小额贷款公司应对市场供求关系对市场利率带来的影响加以关注，就目前来看，影响因素包括：国际经济形势、价格水平、央行货币政策、客观经济环境等，同时还需具备判断国家宏观调控的能力，基于此，银行应对我国国情加以考虑，对央行利率走势准确推测。 此外小额贷款公司应对利率评估委员会进行设置，对国家政策进行解析，确保贷款利率的合理性，使央行利率变化带来的风险充分降低，一方面可确保小额贷款公司不违背国家法规，同时还可实现经济效益最大化。 （二）定位金融机构提供政策支持 由于小额贷款公司具备“只贷不存”特点，据此被广泛认为不属于金融机构，基于这种情况下便导致一系列问题的发生，一方面无法享受国家政策，另外还会在登记办理、融资方面面临更多问题，为了确保小额贷款公司的合理发展，首先应对小额贷款公司作为金融机构明确定位，在财务监督、税收征缴方面应确保与其他银行的一致性。 此外国家部门应加大对小额贷款公司的政策支持力度，一方面对财、税政策进行颁布，同时还应加大对涉及“三农”信贷投放的鼓励，使贷款资金来源逐渐增加。与此同时国家还应适当放宽其向村镇银行转变的限定，根据实际情况对转型规范加以制定，确保监督力度的增强，为小额贷款公司的发展留下更多空间。另外完善对县域商贸、餐饮、运输等金融服务，探索加强对现代物流、信息咨询等金融支持，加大特色旅游业的支持力度，促进县域提升传统服务业发展水平。政府要建立重点发展产业项目库，定期召开金融机构协调会议，提出明晰的清单和重点支持对象，供金融机构考察。 （三）健全内部控制制度，建立风险分散机制 通过对小额贷款公司发展现状的研究，对内部控制制度健全显得尤为重要，在具体实施中，应对授权制进行建立，使业务员授权适当加大，在贷款工作处理中确保业务操作的有效性，使小额贷款公司经营效益大大增加。此外小额贷款公司还应对责任制进行建立，同时对相应风险进行承担，为各项业务的实施奠定基础。最后小额贷款公司应对监督体制有效完善，确保各个业务员间的有效监督，通过设立“一项业务、两人负责”制，充分避免人情贷等不良贷款的发生。 （四）落实贷后管理，普及信用教育 小额贷款公司运营做好信用教育工作，确保贷后管理的有效落实，如若发生贷款业务后信贷员应对贷款去向全面追踪，并对项目实施定期检查，对资金是否正常运用加以调查，与此同时公司还应对贷款使用的经济效益展开合理分析，如若客户贷款使用风险较高，信贷员则应对催款力度不断加强，确保本金按时回收，此后拒绝对此类客户续贷。 另一方面，小额贷款公司应当构建连环贷款体系，在这个连环贷款体系当中每个借贷者相互担保，如果其中一个借贷者未按时履约，那么其他成员将承担诸如加收利息等责任，如果在这个连环贷款体系当中每个借贷者都能够做到按时履约，那么则可以享受提升贷款额度或者是贷款利息等相关优惠措施，从而降低小额贷款信用风险。 （五）拓宽信貸资金来源，开发多条信贷资金供给渠道 之所以小额贷款公司在日常的经营管理活动过程中会经常面临信贷资金需求风险，最主要的原因在于小额贷款公司本身的融资渠道较为单一，且由于小额贷款公司只贷不存的特点，使得小额贷款公司的信贷资金来源变得更加的狭窄。为了从源头控制信贷资金需求风险的产生，小额贷款公司应当主动做到拓宽信贷资金来源，开发多条信贷资金供给渠道。一方面，小额贷款公司应当主动与其他金融机构建立业务对接渠道，借助这个渠道来打通小额贷款公司的资金通道。另一方面，小额贷款公司应当积极拥抱互联网金融，通过互联网金融或者是天使投资人来吸纳更多的信贷资金。 四、结束语 经笔者研究我国小额贷款公司还存在诸多财务风险，主要包括内部风险与外部风险，若风险不能无法得到合理控制便会对小额贷款公司的发展造成不良影响。据此国家部门应对小额贷款公司业务的实施加以关注，积极拓展信贷资源来源途径，对内部控制制度有效完善，为其提供政策支持，关注市场动向合理控制利率风险，为我国小额贷款公司的发展注入新的生命力。 参考文献： [1]伦淑娟.小额贷款公司财务风险防范体系研究[J].财会通讯，2018 （13）：64-67. [2]付晨阳.小额贷款公司财务战略制定问题探讨[D].江西财经大学，2017. [3]陈小容.小额贷款公司财务风险的防范与化解[J].时代金融，2016 （12）：155+157. [4]张利.我国小额贷款公司的风险分析[D].安徽大学，2012. |
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