| 标题 | 用友ERP―U8V10.1环境下直运销售业务处理解析 |
| 范文 | 李霞林 摘要：随着经济社会各领域信息化建设向纵深发展，中国电子商务占社会零售总额比例持续上升，由电子商务引发的电商物流也呈现高速增长态势，在该种环境下，直运销售业务将越来越普遍。作为会计人员，掌握ERP系统中直运销售业务的操作显行非常重要。文章借助用友ERP-U8V10.1平台，以实例来解析直运销售业务的流程与详细操作步骤，以提高初学者对该类业务的处理能力。 关键词：用友ERP;直运销售;直运采购 一、直运销售业务简介 直运销售方式又称“直调”，是指商业企业将从供货单位购进的商品，不经过本企业仓库储存，由采购员或者委托供货单位直接从供货单位发运销售给购货单位的一种商品销售方式。 直运商品销售一般有以下两种工作方式： 一种是由商业企业派采购员驻供货单位办理商品发运、代垫运费及委托所在地银行向购货单位托收货款等事项。采用这种方式，在商品发运以后，由驻供货单位采购员寄回托收凭证回单联和专用发票记账联及直运商品收发货单，作商品销售入账;接到供货单位通过银行转来的托收凭证、专用发票，作商品购进入账。 另一种方式是批发企业委托供货单位代办商品发运、垫付运费和代向购货单位结算货款。采用这种方式，企业除填制专用发票外，另填制“直运商品收发货单”作附件送交供货单位，供货单位在代企业办妥商品发运和托收货款手续后，将托收凭证回单联、代垫运费清单、发运证明及发票等一并通过银行向企业办理贷款结算，企业据以承付货款和办理托收销货入账手续。 二、直运销售业务操作流程 直运销售业务从用友ERP-U8V10.1的销售管理参数设置来看，分为两种处理模式：一种是“直运销售必有订单”模式（即先有订单再开发票），另一种是非必有订单模式（即可不开订单、只开发票）。本文以必有订单模式为案例展开。为方便业务处理，本业务相关单据发生时间为同一天。 （一）案例业务介绍 文景纺织品贸易有限责任公司是A市一家专门从事纺织品批发与销售的商贸企业，属于一般纳税人企业。2019年1月9日发生以下业务： 1.本公司市场部李梅与客户北京成思公司（一般纳税人）签订销售合同（合同号XS0003），购亚麻布（编号0002）2000米，不含税价10.5元;购宽幅全棉贡缎家纺面料（编号0009）2000米，不含税价22元。货物价税款合计共75400.0元。 2.公司已开出销售专用发票（票号02963586），并收到北京成思公司开出的转账支票（票号22517806）用以支付货物价税款。 3.采购部孙志与供应商北京顺成毛纺厂（一般纳税人）签订采购合同（编号CG0002），购亚麻布（编号0002）2000米，不含税价7.5元;购宽幅全棉贡缎家纺面料（编号0009）2000米，不含税价12.5元。已收到该公司开出的增值税专用发票（票号11235234）。 4.公司财务部开出转账支票（票号00257809）用以支付采购价税款共计46400.0元。 （二）直运销售业务处理流程 直运销售业务包括直运销售和直运采购两部分，本公司分别与客户和供应商签订销售与采购合同，货物从供应商处直接发运给客户，再分别与卖方和买方进行结算，其具体操作步骤如下： 1.在销售管理模块填制并审核直运销售订单。 2.在销售管理模块参照已审核直运销售订单生成直运销售专用发票，并进行现结与复核操作。 3.在应收款管理模块对直运销售专用发票进行应收单据审核，并进行应收单现结制单。 4.在采购管理模块参照已审直运销售订单生成与审核直运采购订单。 5.在采购管理模块参照已审核直运采购订单生成直运采购专用发票，并进行现付处理。 6.在应付款管理模块对直运采购专用发票进行应付单据审核，暂不制单。 7.在存货核算模块对直运销售发票和直运采购发票进行直运销售记账处理，并进行直运销售成本结转制单和采购成本结转制单。 三、直运销售业务操作详解 （一）初始设置确认 本案例是直运销售业务，要在用友ERP-U8（V0.1）系统中完成该业务处理，除了设置好相关供应商、客户档案和存货档案等基础信息，还需要确认或完成如下初始设置： 第一，在基础档案的销售类型档案设置有“直运销售”销售类型。 第二，在销售管理模块的“业务控制”参数选项中勾选“有直运销售业务”和“直运销售必有订单”两个复选框，确认系统可以处理直运销售业务。 （二）填制并审核直运销售订单 销售人员1月9日登录企业应用平台，执行“业务工作—供应链—销售管理—销售订货—销售订单”命令，打开“销售订单”窗口。单击“增加”按钮，根据业务内容新增1張销售订单，并进行审核处理。注意销售类型和业务类型均选择“直运销售”。 （三）参照生成与审核直运销售发票 销售人员执行“销售管理—销售开票—销售专用发票”命令，在“销售专用发票”窗口单击“增加”按钮，修改空白销售专用发票的销售类型和业务类型均为“直运销售”，参照已审核直运销售订单生成销售专用发票，并进行现结与复核操作。该操作完成后系统在应收款模块自动生成应收单。 （四）应收单据审核与制单 1.会计人员执行“业务工作—财务会计—应收款管理—应收单据处理—应收单据审核”命令，打开“应收单查询条件”对话框。在该对话框勾选“包含已现结发票”复选框，再单击“确定”按钮，系统打开“单据处理”窗口。在该窗口选中并审核单据号为“02963586”的直运销售专用发票。 2.会计人员继续执行“应收款管理—制单处理”命令，打开“制单查询”对话框。勾选左侧选项中的“现结制单”复选框，单击“确定”按钮，系统打开“制单”窗口。在该窗口选中刚刚审核的直运采购发票，再单击工具栏“制单”按钮，生成凭证分录如下： 借：银行存款/工行75，400.00 贷：主营业务收入/亚麻布 21，000.00 主营业务收入/宽幅全棉贡缎 44，000.00 应交税费/应交增值税/销项税额 ? ? 10，400 （五）参照直运销售订单生成与审核直运采购订单 采购人员执行“业务工作—供应链—采购管理—采购订货—采购订单”命令，打开“采购订单”窗口。在该窗口单击“增加”按钮，修改空白采购订单的采购类型和业务类型均为“直运采购”，然后参照已审核销售订单生成CG0002号采购订单，并进行审核处理。 （六）参照直运采购订单生成与现付直运采购专用发票 采购人员执行“采购管理—采购发票—专用采购发票”命令，打開“专用发票”窗口。在该窗口单击“增加”按钮，修改空白专用发票的业务类型为“直运采购”，然后参照已审核直运采购订单生成直运采购专用发票，并进行现付处理（结算方式为转账支票，票号00257809）。该操作完成后在应付款管理系统自动生成应付单。 （七）应付单据审核 会计人员执行“业务工作—财务会计—应付款管理—应付单据处理—应付单据审核”命令，打开“应付单查询条件”对话框，单据日期改为“2019-01-05”，同时勾选对话框下方的“包括已现结发票”复选框，再单击“确定”按钮，打开“单据处理”窗口，在该窗口选中并审核单据号为“11235234”的直运采购专用发票。 （八）直运采购发票和直运销售发票记账 会计人员执行“业务工作—供应链—存货核算—业务核算—直运销售记账”命令，打开“直运采购发票核算查询条件”对话框。单击“确定”按钮，系统打开“未记账单据一览表”窗口，在该窗口对本案例填制的直运采购专用发票和直运销售专用发票进行记账处理。 （九）直运采购和直运销售成本结转制单 1.会计人员执行“存货核算—财务核算—生成凭证”命令，打开“生成凭证”窗口。单击工具栏“选择”按钮，系统弹出“查询条件”对话框。直接单击“确定”按钮，系统打开“选择单据”窗口。在该窗口双击选中本业务生成的直运采购和直运销售发票，确定后返回“生成凭证”窗口。 2.在当前窗口补充两张凭证相关科目信息，销售专用发票和采购发票的存货科目均修改为“1402（在途物资）”，再单击“生成”按钮，打开“填制凭证”窗口。在该窗口显示第一张凭证为销售成本结转相关信息。进行相应分录和辅助项修改补充后生成销售成本结转凭证，分录信息如下： 借：主营业务成本/亚麻布 15，000.00 主营业务成本/宽幅全棉贡缎 25，000.00 贷：在途物资/亚麻布15，000.00 在途物资/宽幅全棉贡缎 25，000.00 3.单击工具栏“下一张”箭头按钮，系统显示该凭证为采购发票相关信息。进行相应分录和辅助项修改补充后生成采购成本结转凭证，分录信息如下： 借：在途物资/亚麻布15，000.00 在途物资/宽幅全棉贡缎 25，000.00 应交税费/应交增值税/进项税额 6，400.00 贷：银行存款/工行46，400.00 四、相关操作注意事项 采用直运商品销售方式，主要是可以减少商品出入库手续，加速货物流转，节约商品流通费用，从而提高企业效益。该种方式下，商品购进与销售是同时进行的，直运商品不经过企业仓库，没有出库和入库处理，在核算上不通过“库存商品”科目，直接以采购成本结转销售成本。在该类业务处理过程，有以下几个值得注意的地方： （一）参照销售订单生成直运销售发票时，需要注意先修改业务类型为“直运销售”。参照销售打单生成采购订单和参照采购订单生成采购发票时，需要注意先修改业务类别为“直运采购”。否则，在参照生单时，找不到需要的单据。 （二）由于两张发票均已现结，在进行应收单据（销售发票）审核和应付单据（采购发票）审核选单时，必须勾选“包括已现结发票”复选框，否则在应收和应付单据列表中无法显示相应发票信息。 （三）采购成本结转前必须在应付款管理系统对采购发票进行审核操作。 （四）直运发货并取得采购专用发票后结转采购成本有两种操作模式，一是在应付款管理模块进行应付单据审核后，直接在该模块进行采购成本确认制单;二是在应付款管理模块只审核应付单，而不生成凭证，在存货核算模块对直运采购发票和直运销售发票记账后，在该模块生成采购成本结转凭证。本案例采用的是第二种操作模式。 （五）如果没有实现现收和现付，则需要在收取和支付相应款项时，分别在应收和应付模块填写收款单和付款单，并分别进行收付款核销和制单处理。 参考文献： [1]刘大斌，李吉梅，万新焕.财务业务一体化实训教程[M].北京：清华大学出版社，2018：252-261. |
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