| 标题 | 大数据时代基于云会计的集团企业资金管理 |
| 范文 | 程平 蒋雨 【摘 要】 资金管理作为集团企业财务管理的核心内容，其管理水平对企业的战略发展和风险控制有着重要的影响。在分析大数据时代云会计对企业资金管理的水平、安全、利用率等方面影响的基础上，结合大数据、云会计的技术特征，构建了一个基于云会计的集团企业资金管理框架模型，并详细阐述了资金收付、资金调拨、资金分析与考核管理等资金管理核心模块的具体应用。 【关键词】 云会计； 大数据； 集团企业； 资金管理 中图分类号：F232；C931 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）10-0134-03 一、引言 资金管理贯穿于企业生产经营的始末，对企业的生存和发展至关重要。多年来，众多学者对资金管理进行了广泛的研究。宋晓华等（2014）在对企业资金管理的“银企直连”这个分支系统进行描述和分析的基础上，总结出该系统于集团企业资金集中管理方面的优越性，并提出了一系列保障措施，以进一步完善“银企直连”系统在集团企业资金集中管理中的应用。张华等（2014）设计了在网络财务环境下资金集中管理信息系统的目标和功能模块。李向红等通过结构方程模型建立ERP环境下企业集团资金集中管理的框架，提升了企业财务监控的效率和效果。 综观现有研究发现，网络环境下在资金管理方面的研究已经逐步展开，但涉及到大数据、云会计的资金管理研究文献还相对比较匮乏。实际上，大数据、云会计技术在企业财务数据的储存、搜集、分析等方面具有相当好的优势，不仅能为企业提供内部的数据共享，也能为企业提供同行业企业的相关数据。鉴于此，本文在分析大数据时代云会计对企业资金管理影响的基础上，融合大数据、云会计技术于集团企业的资金管理应用，构建了大数据时代基于云会计的集团企业资金管理框架模型，并详细阐述了集团企业资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核等资金管理核心模块的具体应用。 二、大数据时代云会计对集团企业资金管理的影响 资金管理对于集团企业来说尤为重要。集团企业的资金管理主要包括资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理等核心内容。合理的资金管理体系能够提高资金利用效率，保证企业不间断的生产经营活动，并为企业管理者根据资金的流向及监控情况提出合理使用资金的建议和措施，促进企业生产、技术、经营管理水平的提高。大数据时代云会计平台为集团企业实现合理的资金管理提供了可能。云会计技术不但可以满足集团企业的财务信息一体化管理，而且对资金管理水平、资金管理安全、资金利用率等方面也有着深远影响。 （一）云会计能够提高集团企业的资金管理水平 资金管理能使集团企业实现资金集中管理以及资金自动化处理，可以提升企业的资金管理水平，强化资金管控，实现资金价值的最大化。资金管理包括资金的收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理，这些管理流程涉及许多不同的主体，如集团企业与分子公司之间、分公司与分公司之间。由于主体各不相同，资金管理显得比较复杂，同时信息流在各主体之间传递也需要比较长的时间，这会降低集团企业在资金管理方面的水平，从而可能会影响企业绩效。在大数据时代云会计平台上，云技术能在储存企业交易数据的基础上对数据进行分析，并且能实时反映企业的交易情况，明确资金流之间的主体，让集团公司管理人员清楚地了解到分子公司的资金流动情况及资金剩余情况，从而作出最有利于集团长期发展的决策，提高资金管理效率。 （二）云会计能加强集团企业资金管理的安全 由于集团企业分支机构一般较多，很难保障信息的完全对称，集团在对分子公司的资金业务与运作模式的监控方面不可避免地存在一些管理上的漏洞。在传统会计信息化建设模式下，集团企业并不完全知道分子公司是如何操作现金流的，同时也不清楚分子公司与其对接银行之间的业务交易，使得银企互联信息不能及时上传至集团公司，这便会产生一定的资金管理风险。另外，一些集团企业的管控力度不够，分子公司存在瞒报资金信息现象，集团公司不能清晰地对分子公司的每一笔资金业务进行可视化的监控，导致集团管理者不能真实地了解分子公司的财务状况，从而作出错误的决策，并影响资金管理的安全性。 集团企业通过云会计平台管理资金，不仅可以保证会计信息的安全性，而且还可以降低企业资金管理的风险。云会计平台上集团企业的财务信息虽然都是储存在云端，但是云会计供应商可以通过各种安全措施来保障会计信息的安全，使其不被同行业的竞争对手盗窃或外流。对于资金被挪用或贪污的风险，企业通过云平台对资金管理可实现资金流向的可视化实时监控，每一笔资金流入企业或流出企业的信息都将被云平台记录在云端上，集团企业的管理者可随时调用云端信息进行查看，以便实时掌握企业内部资金流情况。另外各个财务模块的信息可通过云平台进行传递，实现企业集团内资金管理的事中控制，最后利用云会计技术对数据的梳理能力，就资金业务的处理结构进行分析与处理，对已完成的资金业务进行事后总结与反馈。 （三）云会计能提高集团企业资金利用率 传统的资金管理不能按照各分子公司的变动情况来安排资金的投入，这不仅会降低分子公司内部员工的积极性，而且可能会使资金达不到最高的利用率。另外，由于传统的资金管理模式不能实现对资金流量和存量的实时监控，这同样会降低资金的使用率。然而在云会计平台上，集团企业可实现对资金存量和流量的监控，并对企业年度、月度日常经营活动发生的资金收入和资金支出进行预测，更准确地预计现金的需求，减少资金积压，提高资金使用效率。 三、大数据时代基于云会计的资金管理框架模型构建 云会计基本体系结构由基础设施层（IaaS）、硬件虚拟化层（HaaS）、数据层（DaaS）、平台层（PaaS）、软件层（SaaS）五部分组成。云会计技术可帮助企业实时采集与资金相关的各种结构化数据、半结构化数据和非结构化数据，使企业在充分获取相关数据后作出更加准确的分析和判断。本文结合大数据、云会计的技术特征，结合集团企业当前主要的资金管理目标和流程，建立了基于云会计平台的集团企业资金管理框架模型，如图1所示。 在图1中，与集团企业资金管理相关的同行业数据、相关行业数据、销售数据、现金流数据、资金分析数据、银企互联数据等存储在云会计的DaaS层中，在大数据分析中心对资金管理的相关数据进行分析，为云应用层的资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理提供支持。 （一）资金收付管理 资金收付管理是集团企业资金管理的基础。集团企业的管理者不仅要掌握分子公司的资金收支情况，而且要能够控制每一笔收支交易，确保资金安全。集团企业对于分子公司的资金收付管理一般采取资金集中管理的方式，资金由集团公司统一调度、管理和运用。分子公司资金应收管理包括接收订单、合同管理、发票开具、账务处理、收款、银行对账等环节。在接收订单和合同管理环节中，销售人员获取订单后，需要在财务系统中录入合同的金额、收款截止时间等关键信息，合同信息进入系统后通过云平台上传至集团企业，集团管理者可在云端随时查看合同相关信息，并且合同信息的共享为后期银行对账等环节提供了数据支撑。由于网上银行系统和企业的财务软件系统相联接，企业和银行的数据可以直接进行交互，因此当客户付款后银行账户信息会及时传送至集团企业，使集团企业与银行的账务信息一致，为企业财务决策提供实时、准确、全面的账务信息支持。分子公司的应付资金管理包括接收发票、审核信息、账务处理、支付等环节。分子公司首先将发票关键信息录入财务系统，作为后期付款的依据，例如供应商信息、业务发生时间等；然后审核人员对发票金额与业务发生金额是否匹配进行审核，并将审核通过后的信息上传至云端，与集团企业共享；集团企业管理者检查该应付信息是否符合公司财务制度的规定，并将审核通过的应付款项信息形成账务处理记录，再导入到银企互联系统中；最终通过网络银行等方式完成支付。 （二）资金调拨管理 基于云平台的资金管理系统需要确保资金业务的有效落实，并对相应的业务资金需求进行资金划拨。云端的资金管理系统可与企业相应的银行和其他会计核算业务对接，实现真正的系统集群，形成司库管理。经营活动、投资活动、筹资活动的发生使得集团企业资金在企业外部或内部流动，而集团的资金调拨实行收支两条线的管理方式，集团企业和其分子公司都分别设立收入和支出账户。分子公司收到集团划拨的货币资金都必须存入指定的收入账户，一般不能随意挪用。当业务活动发生时，分子公司需向集团企业填写资金需求申请书，该信息通过云平台上传至集团企业，集团的相关管理者审批资金需求申请书时，需要结合分子公司的资金计划考虑审批金额，以资金计划的金额为基准，考虑是否通过分子公司的资金需求申请，最后向分子公司的指定账户划拨资金。 （三）资金分析与考核管理 资金分析是集团企业作出正确投资决策、融资决策的关键。集团企业可借助大数据技术对历史业务数据进行分析，分析企业不同业务涉及的不同现金流活动，从而帮助企业预测日常经营活动发生的资金收入和支出，并能准确提供企业融资、投资计划所需的关键数据。资金分析可以帮助集团企业更准确地预计现金的需求，减少资金积压，快速确定盈余的资金，作出合适的投资决策以提高集团企业总体效益。资金分析还可评估企业的流动资金状况和货币管理风险，有助于企业降低成本。 资金的考核管理主要受各分子公司对集团企业绩效的影响。分子公司资金的流动信息通过云会计平台进行实时可视化监控，利用云技术可以分析出各分子公司的资金利用率，最终确定对集团企业绩效的影响，从而对分子公司进行考核。资金监控是对分子公司资金存量和流量的监控，可提高资金在可控范围内的利用率。例如，分子公司向外部企业投资时，基于云会计平台的资金管理系统能保证信息流的完整性、真实性以及有效性。当资金被划出后，云平台就会向集团企业传递这笔投资款的投资对象、投资项目及预测投资收益等信息，这样企业可通过云平台随时掌握分子公司的资金流情况。 四、结束语 大数据、云会计技术为集团企业实现全覆盖的资金管理和科学的经营决策提供了技术支撑。本文研究了云会计对企业资金管理在资金利用率、效率、资金安全等方面的影响，结合大数据、云会计技术的特征，构建了一个基于云会计的集团企业资金管理框架模型，并详细阐述了资金收付、资金调拨、资金分析与考核等资金核心管理模块的具体应用。期望本文的研究能为集团企业进行资金集中管理提供新的思路。 【参考文献】 [1] 程平，何雪峰.“云会计”在中小企业会计信息化中的应用[J].重庆理工大学学报（社会科学），2011，25（1）：55-60. [2] 宋晓华，孙柏茹.“银企直连”系统下的集团企业资金集中管理研究[J].会计之友，2014（19）：12-14. [3] 张华，艾文国，陆云莺.论网络环境下企业集团的资金管理模式[J].管理科学，2003（6）：68-72. [4] 吴丹.基于ERP平台对我国企业集团资金管理的流程改造[D].湘潭大学，2012. [5] 程平，赵子晓.云会计对中小企业的影响及供应商选择策略[J].会计之友，2014（11）：117-119. |
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